1、 財務預算的編制。財務預算應以業務目標為基礎。業務目標包括：利潤目標和實現該目標的相關目標，如銷售收入目標、成本控制目標、費用控制目標等，對相關業務目標和財務預算指標進行綜合分析和權衡。數據收集。在編制財務預算前，收集與編制財務預算有關的資料。要充分收集企業內外部歷史數據，掌握企業當前經營財務狀況、未來發展趨勢等相關數據，運用時間序列分析和比率分析方法，研究分析企業各項資產的經營程度和經營效率并判斷相關經濟指標和數據的增減趨勢及其相互依存關系，計算出可能的預算值。

3。匯總企業的業務預算。企業各部門編制的各種業務預算，如銷售預算、生產預算、成本預算、材料及低值易耗品采購預算、直接人工預算等，是編制財務預算的重要依據。編制財務預算前，應當對各項業務預算的數據和經濟指標進行整理分析。經相互核對確認后，作為財務預算各表的相關預算數。

4。財務預算的編制程序。財務預算的編制從銷售預算的銷售收入開始，以現金流量平衡為條件，最終通過預算損益表和資產負債表反映企業的經營成果和財務狀況。一系列財務預算報表和數據緊密聯系、相互聯系、相互補充，形成了一個完整的體系。（1） 預算損益表預算損益表全面反映企業在預算期間的收入、成本和經營成果。由于整個財務預算是以銷售收入為基礎的，只有在預算利潤表中確定了銷售收入，才能進一步規劃和計算與銷售收入相匹配的成本。銷售收入超過營業成本的部分稱為毛利。銷售毛利是企業利潤的關鍵。營業費用、管理費用、財務費用的支出以及利潤的實現都依賴于毛利。預算利潤表的結構、數據來源和平衡關系如下：

1。銷售收入銷售預算和預測；

2。B運營成本預算和預測；

3。C毛利等于a-b；

4。銷售費用銷售費用預算和預測；

5。E管理費用管理費用預算和預測；

6。F財務費用預算現金流量表中的“支付融資費用和利息的現金”。G投資收益被投資企業的財務預算或通過被投資企業歷年的經濟效益和投資收益的數據分析；

8。H利潤等于c-d-e-f+G；

9。所得稅等于h×稅率；

10。J凈利潤等于h-i。（2）預算現金流量表現金流量預算根據企業經營活動、投資活動和籌資活動的現金流入和流出，反映企業在預算期間現金流量的方向、規模和結構。現金流入和流出凈額反映了企業的償債能力和償債能力。通過編制現金流量預算，合理安排、處理現金收支和資金調度業務，保證企業現金流量的正常和相對平衡。

編制現金流量預算時，以企業期初現金余額為基礎，充分考慮預算期內的現金收入，預測期末的理想現金余額，確定預算期內的現金支出。這種關系可以表示為：

期初現金余額+預算期內現金收入-預算

期末理想現金余額=預算期內現金支出

1。期初現金余額數據來源于預算資產負債表中貨幣資金的期初數。

2。現金收入包括經營活動產生的現金收入、投資活動產生的現金收入和籌資活動產生的現金收入。經營活動產生的現金收入主要來源于銷售商品或者提供勞務取得的現金收入、租金收入和其他與經營活動有關的收入。等于期末與期初銷售收入和其他營業收入的差額，加上或減去應收賬款和墊款。（2）投資活動收到的現金主要來自對外投資收益、收回投資收到的現金、處置固定資產、無形資產和其他長期資產。外商投資收到的現金等于預算損益表中的投資收益加上或減去應收賬款和預收款項的期末與期初的差額。根據董事會收回投資的決議，估計長期投資和短期投資的減少額，加或減：應收賬款及預收款項期末與期初的差額。處置固定資產或無形資產收到的現金，等于處置固定資產或無形資產取得的凈收入加上或減去相關應收賬款和預收款項的期末與期初的差額。（3） 籌資活動產生的現金收入，與吸收股權投資、發行債券和借款收到的現金相等。從股權投資收益中吸收的現金，等于增資擴股的金額加上或減去相關應收款項和預收款項的期末與期初的差額。借款收到的現金為預算期內的現金支出和現金收入（不含借款收到的現金凈額加成）與期末和期初貨幣資金的差額。現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。（一）經營活動中的現金支出，包括購買商品或者接受勞務支付的現金、職工工資和支付的款項、經營租賃支付的現金、稅金和其他與經營活動有關的現金。在確定采購貨物的現金支付時，應根據材料和低值易耗品的采購預算，區分現金購買和賒購，并對賒購的支付時間和金額進行分析。購買商品和接受勞務支付的現金，等于購買商品和材料、接受勞務的期末與期初的差額，加上或減去應付賬款和預付賬款。

職工工資和現金的支付，可以根據以前年度直接生產人員、銷售人員、管理人員和其他間接人員工資、獎金等補貼的實際支付情況，以及住房公積金的實際支付情況進行調整，以前年度為職工繳納的醫療保險、養老保險和福利費，計算當期支付給職工的工資和支付給職工的現金。職工工資應支付時，為職工支付住房公積金、醫療保險、養老保險等現金支出時，預算期末與期初的余額，加上或減去應支付的職工工資、應支付的福利和其他應支付的費用。經營租賃支付的現金為合同或協議約定的應付租金加上或減去期末與期初的差額。

支付稅款的現金等于預算期內增值稅、營業稅、所得稅及其他應交稅費加上或減去應交稅費的期末與期初的差額。（2）投資活動的現金支出包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金、企業股權投資和債務投資所支付的現金以及與投資活動有關的其他現金。等于投資預算中確定的固定資產、無形資產和其他長期資產的投資額，加上或減去涉及投資活動的應付賬款和預付賬款的變動。（三）籌資活動的現金支出，包括支付股利或者利潤分配的現金、支付利息的現金和其他與籌資有關的現金