第一章　總　則

　　第二章　內(nèi)部審計機構的設置及審計人員的職責

　　第三章　內(nèi)部審計機構的主要任務

　　第四章　內(nèi)部審計機構的主要職權

　　第五章　內(nèi)部審計工作

　　第六章　附則

　　第一章　總　則

　　第一條：為了加強對旅游企業(yè)財務收支及經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強宏觀控制和管理，促進旅游事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計條例》有關內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結合旅游行業(yè)實際情況，制定本暫行規(guī)定。

　　第二條：本規(guī)定適用于各級旅游行政管理部門，以及經(jīng)各級旅游管理部門批準的經(jīng)營旅游業(yè)務的企事業(yè)單位，包括：中外合資旅游企業(yè)的中方帳目。

　　第三條：各級旅游內(nèi)部審計機構，依照國家的方針、政策、財政經(jīng)濟法規(guī)和有關規(guī)章制度，在本部門、本單位負責人的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計職權，并向其報告工作。

　　各級旅游行政管理部門的內(nèi)部審計機構，業(yè)務上接受同級國家審計機關和上級審計機構的指導，并向其報告工作。

　　旅游企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構，業(yè)務上接受上一級旅游部門審計機構的指導，并向其報告工作。

　　第二章　內(nèi)部審計機構的設置及審計人員的職責

　　第四條：各級旅游行政管理部門和經(jīng)國家旅游行政管理部門批準從事經(jīng)營旅游業(yè)務的大中型企業(yè)和事業(yè)單位，應設置獨立的內(nèi)部審計機構，審計機構的級別應和本部門本單位的財務機構相同。業(yè)務量小的單位也應配備相應的審計人員。

　　第五條：各級旅游行政管理部門和企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構，應配備政治素質(zhì)好、有一定審計業(yè)務知識的人員，并保持相對穩(wěn)定。

　　內(nèi)部審計人員按干部管理權限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機構主要負責人的任免、獎懲，應事前征得上一級審計機構的同意。審計人員的專業(yè)技術職務任職資格，應按國家和管理部門的有關規(guī)定評定和聘任。

　　第六條：審計人員要堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權，徇私舞弊、泄漏機密、玩忽職守。

　　第七條：內(nèi)部審計人員依法行使審計職權，受法律保護，任何部門和個人不得打擊報復。

　　第三章　內(nèi)部審計機構的主要任務

　　第八條：各級旅游行政管理部門審計機構的主要任務（一）負責及時提出本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)劃和年度計劃，總結推廣旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，及時組織交流旅游審計信息。

　　（二）負責對本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計機構、人員、審計成果以及其他審計資料的統(tǒng)計匯總工作。

　　（三）負責對本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作進行業(yè)務指導。

　　（四）負責對本部門直屬企事業(yè)單位的國家資產(chǎn)、財務收支、經(jīng)濟效益、基本建設以及其它專項審計。

　　（五）負責對本地區(qū)旅游行業(yè)管理中重大的、帶傾向性的財務收支和經(jīng)濟效益等問題進行專題審計調(diào)查，為促進行業(yè)管理，加強宏觀調(diào)控，及時反映情況，提出改進管理的建議，為領導決策服務，為深化改革服務。

　　（六）負責對本部門直屬企事業(yè)單位負責人的經(jīng)營責任審計和離任審計。

　　（七）負責宣傳貫徹審計法規(guī)，結合本地區(qū)的情況，制定行業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度和實施辦法。

　　（八）負責辦理國家審計機關、上級審計機構和本部門領導交辦的審計事項。

　　第九條：企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構的主要任務（一）負責對本單位財務收支計劃、經(jīng)費預算、信貸計劃、外匯收支計劃、基本建設計劃、承包前資產(chǎn)以及聯(lián)營投資涉外經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督。

　　（二）負責對本單位企業(yè)經(jīng)營管理活動、經(jīng)濟責任、財務收支及經(jīng)濟效益、外匯收支、結匯情況、基建投資效果、各種資金和經(jīng)費使用的效果等進行審計監(jiān)督。

　　（三）負責對本單位嚴重違反財經(jīng)法紀，造成國家財產(chǎn)重大損失浪費的瀆職行為等進行專案審計。

　　（四）負責對本單位資金、財產(chǎn)的完整、安全進行審計監(jiān)督。

　　（五）負責對本單位的內(nèi)部控制制度、核算制度、經(jīng)濟責任制度的健全、有效性及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

　　（六）負責宣傳執(zhí)行國家審計法規(guī)，制定本單位有關審計規(guī)章制度，參與研究本單位有關的規(guī)章制度。

　　（七）負責辦理上級審計機構和本單位領導交辦的審計事項，配合國家審計機關和上級審計機構對本單位進行的審計監(jiān)督。

　　第四章　內(nèi)部審計機構的主要職權

　　第十條：各級旅游行政管理部門及企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構依法行使下列職權：

　　（一）有權要求本部門、本單位及下屬單位按時報送財務收支計劃、預算、決算、會計報表以及有關文件資料。

　　（二）有權檢查本單位及下屬單位的帳目、憑證、報表、資金、財產(chǎn)，查閱、索取有關文件、會計資料。

　　（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權向被審單位的有關人員調(diào)查詢問、索取有關證明材料、復制與審計事項有關的資料。

　　（四）有權參加本部門、本單位經(jīng)營管理和經(jīng)濟活動分析等有關會議。

　　（五）向本單位領導及企事業(yè)單位提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對違反財經(jīng)法紀的事項提出處理意見。

　　（六）有權建議通報違反財經(jīng)法紀的案件，表揚遵紀守法成績顯著的單位和個人。

　　（七）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供帳表和有關資料的，必要時經(jīng)領導批準有權采取封存帳冊和凍結資財?shù)扰R時措施，追究有關人員的責任。

　　各部門、單位領導應保證內(nèi)審人員行使以上職權。

　　第五章　內(nèi)部審計工作

　　第十一條：各級旅游行政管理部門和企事業(yè)單位內(nèi)審工作的主要程序是：

　　（一）根據(jù)上級部署和本部門本單位的具體情況，擬訂年度審計工作計劃，經(jīng)領導批準后，分別按計劃審計項目制定審計實施方案，進行審計工作。

　　（二）研究審計方案后，應當事前通知被審計單位。

　　被審計單位必須配合、協(xié)助，并提供必要的工作條件。

　　（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應做好審計記錄，并及時向有關單位和人員提出改進的意見。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見后，報送本單位負責人。重要的審計報告和處理決定應同時報送上級內(nèi)部審計機構和同級國家審計機關。

　　（四）對審計事項提出的審計結論和管理決定及建議，報經(jīng)本部門本單位領導批準后，被審計單位必須執(zhí)行。

　　（五）被審計單位對處理決定如有異議，可以向內(nèi)審機構所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。同時可以向國家審計機關提出復審的申請。在未改變審計決定前，仍應按原決定執(zhí)行。

　　第六章　附則

　　第十二條：各級旅游行政管理部門和國家旅游局直屬企事業(yè)單位，可根據(jù)本暫行規(guī)定，結合本部門（地區(qū)）、本單位實際情況，制訂實施辦法或?qū)嵤┘殑t。并抄報審計署駐國家旅游局審計局備案。

　　第十三條：本暫行規(guī)定自頒發(fā)之日起施行，我局（87）旅審字第025號頒發(fā)的《旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》同時廢止。

　　第十四條：本暫行規(guī)定由審計署駐國家旅游局審計局負責解釋和統(tǒng)一修訂。