第一章　總　則

　　第二章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及審計(jì)人員的職責(zé)

　　第三章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)

　　第四章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)

　　第五章　內(nèi)部審計(jì)工作

　　第六章　附則

　　第一章　總　則

　　第一條：為了加強(qiáng)對(duì)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)宏觀控制和管理，促進(jìn)旅游事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合旅游行業(yè)實(shí)際情況，制定本暫行規(guī)定。

　　第二條：本規(guī)定適用于各級(jí)旅游行政管理部門(mén)，以及經(jīng)各級(jí)旅游管理部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)旅游業(yè)務(wù)的企事業(yè)單位，包括：中外合資旅游企業(yè)的中方帳目。

　　第三條：各級(jí)旅游內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，依照國(guó)家的方針、政策、財(cái)政經(jīng)濟(jì)法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，在本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，并向其報(bào)告工作。

　　各級(jí)旅游行政管理部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。

　　旅游企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受上一級(jí)旅游部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。

　　第二章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及審計(jì)人員的職責(zé)

　　第四條：各級(jí)旅游行政管理部門(mén)和經(jīng)國(guó)家旅游行政管理部門(mén)批準(zhǔn)從事經(jīng)營(yíng)旅游業(yè)務(wù)的大中型企業(yè)和事業(yè)單位，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)的級(jí)別應(yīng)和本部門(mén)本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相同。業(yè)務(wù)量小的單位也應(yīng)配備相應(yīng)的審計(jì)人員。

　　第五條：各級(jí)旅游行政管理部門(mén)和企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)配備政治素質(zhì)好、有一定審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

　　內(nèi)部審計(jì)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲，應(yīng)事前征得上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，應(yīng)按國(guó)家和管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定評(píng)定和聘任。

　　第六條：審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、泄漏機(jī)密、玩忽職守。

　　第七條：內(nèi)部審計(jì)人員依法行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第三章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)

　　第八條：各級(jí)旅游行政管理部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)（一）負(fù)責(zé)及時(shí)提出本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度計(jì)劃，總結(jié)推廣旅游行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)組織交流旅游審計(jì)信息。

　　（二）負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、審計(jì)成果以及其他審計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)匯總工作。

　　（三）負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)旅游行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　（四）負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)直屬企事業(yè)單位的國(guó)家資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、基本建設(shè)以及其它專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

　　（五）負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)旅游行業(yè)管理中重大的、帶傾向性的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)調(diào)查，為促進(jìn)行業(yè)管理，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，及時(shí)反映情況，提出改進(jìn)管理的建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，為深化改革服務(wù)。

　　（六）負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)直屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。

　　（七）負(fù)責(zé)宣傳貫徹審計(jì)法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)的情況，制定行業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和實(shí)施辦法。

　　（八）負(fù)責(zé)辦理國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

　　第九條：企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)（一）負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、承包前資產(chǎn)以及聯(lián)營(yíng)投資涉外經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　（二）負(fù)責(zé)對(duì)本單位企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益、外匯收支、結(jié)匯情況、基建投資效果、各種資金和經(jīng)費(fèi)使用的效果等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　（三）負(fù)責(zé)對(duì)本單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)重大損失浪費(fèi)的瀆職行為等進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。

　　（四）負(fù)責(zé)對(duì)本單位資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　（五）負(fù)責(zé)對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度、核算制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度的健全、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　（六）負(fù)責(zé)宣傳執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法規(guī)，制定本單位有關(guān)審計(jì)規(guī)章制度，參與研究本單位有關(guān)的規(guī)章制度。

　　（七）負(fù)責(zé)辦理上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

　　第四章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)

　　第十條：各級(jí)旅游行政管理部門(mén)及企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法行使下列職權(quán)：

　　（一）有權(quán)要求本部門(mén)、本單位及下屬單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件資料。

　　（二）有權(quán)檢查本單位及下屬單位的帳目、憑證、報(bào)表、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱、索取有關(guān)文件、會(huì)計(jì)資料。

　　（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)向被審單位的有關(guān)人員調(diào)查詢(xún)問(wèn)、索取有關(guān)證明材料、復(fù)制與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。

　　（四）有權(quán)參加本部門(mén)、本單位經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等有關(guān)會(huì)議。

　　（五）向本單位領(lǐng)導(dǎo)及企事業(yè)單位提出改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的事項(xiàng)提出處理意見(jiàn)。

　　（六）有權(quán)建議通報(bào)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的案件，表?yè)P(yáng)遵紀(jì)守法成績(jī)顯著的單位和個(gè)人。

　　（七）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，必要時(shí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取封存帳冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　各部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)保證內(nèi)審人員行使以上職權(quán)。

　　第五章　內(nèi)部審計(jì)工作

　　第十一條：各級(jí)旅游行政管理部門(mén)和企事業(yè)單位內(nèi)審工作的主要程序是：

　　（一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門(mén)本單位的具體情況，擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別按計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目制定審計(jì)實(shí)施方案，進(jìn)行審計(jì)工作。

　　（二）研究審計(jì)方案后，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)單位。

　　被審計(jì)單位必須配合、協(xié)助，并提供必要的工作條件。

　　（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)做好審計(jì)記錄，并及時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見(jiàn)后，報(bào)送本單位負(fù)責(zé)人。重要的審計(jì)報(bào)告和處理決定應(yīng)同時(shí)報(bào)送上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　（四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)提出的審計(jì)結(jié)論和管理決定及建議，報(bào)經(jīng)本部門(mén)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

　　（五）被審計(jì)單位對(duì)處理決定如有異議，可以向內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。同時(shí)可以向國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)提出復(fù)審的申請(qǐng)。在未改變審計(jì)決定前，仍應(yīng)按原決定執(zhí)行。

　　第六章　附則

　　第十二條：各級(jí)旅游行政管理部門(mén)和國(guó)家旅游局直屬企事業(yè)單位，可根據(jù)本暫行規(guī)定，結(jié)合本部門(mén)（地區(qū)）、本單位實(shí)際情況，制訂實(shí)施辦法或?qū)嵤┘?xì)則。并抄報(bào)審計(jì)署駐國(guó)家旅游局審計(jì)局備案。

　　第十三條：本暫行規(guī)定自頒發(fā)之日起施行，我局（87）旅審字第025號(hào)頒發(fā)的《旅游行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。

　　第十四條：本暫行規(guī)定由審計(jì)署駐國(guó)家旅游局審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋和統(tǒng)一修訂。