各保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司：

　　為規(guī)范保險(xiǎn)資金境外投資運(yùn)作行為，防范投資管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法》，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　中國(guó)保監(jiān)會(huì)

　　2012年10月12日

　　保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范保險(xiǎn)資金境外投資運(yùn)作行為，防范投資管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，制定本細(xì)則。

　　第二條 保險(xiǎn)資金境外投資當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《辦法》和本細(xì)則規(guī)定，充分研判擬投資國(guó)家或者地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)和法律等風(fēng)險(xiǎn)，審慎開(kāi)展境外投資。

　　第三條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法對(duì)保險(xiǎn)資金境外投資當(dāng)事人的管理能力進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和監(jiān)管。

　　第二章 資質(zhì)條件

　　第四條 委托人除符合《辦法》第九條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

　　(一)設(shè)置境外投資相關(guān)崗位，境外投資專業(yè)人員不少于3人，其中具有3年以上境外證券市場(chǎng)投資管理經(jīng)驗(yàn)人員不少于2人;

　　(二)投資時(shí)上季度末償付能力充足率不低于120%;

　　(三)投資境外未上市企業(yè)股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)及相關(guān)金融產(chǎn)品，投資管理能力應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。

　　第五條 境內(nèi)受托人除符合《辦法》第十條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

　　(一)具有3年以上保險(xiǎn)資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn);

　　(二)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度受托管理資產(chǎn)規(guī)模不低于100億元人民幣;

　　(三)境外投資專業(yè)人員不少于5人，其中具有5年以上境外證券市場(chǎng)投資管理經(jīng)驗(yàn)人員不少于3人， 3年以上境外證券市場(chǎng)投資管理經(jīng)驗(yàn)人員不少于2人。

　　境內(nèi)受托人受托管理保險(xiǎn)資金，限于投資香港市場(chǎng)。

　　第六條 境外受托人除符合《辦法》第十一條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

　　(一)具有5年以上國(guó)際資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以及3年以上養(yǎng)老金或者保險(xiǎn)資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn);

　　(二)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)收資本或者凈資產(chǎn)不低于3000萬(wàn)美元或者等值可自由兌換貨幣;

　　(三)最近一年平均管理資產(chǎn)規(guī)模不低于300億美元或者等值可自由兌換貨幣;管理非關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)不低于管理資產(chǎn)總規(guī)模的50%，或者不低于300億美元或者等值可自由兌換貨幣;

　　(四)投資團(tuán)隊(duì)符合所在國(guó)家或地區(qū)從業(yè)資格要求，且平均從業(yè)經(jīng)驗(yàn)5年以上，其中主要投資管理人員從業(yè)經(jīng)驗(yàn)8年以上;

　　(五)具有良好的過(guò)往投資業(yè)績(jī)。

　　受托人母公司或者其集團(tuán)內(nèi)所屬資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理的資產(chǎn)規(guī)模可以合并計(jì)算，但不包括投資顧問(wèn)、投資銀行等管理或者涉及的資產(chǎn)。

　　受托人從事專項(xiàng)資產(chǎn)管理，符合下列條件的，可以不受第一款第(三)項(xiàng)管理資產(chǎn)規(guī)模的限制：

　　(一)管理資產(chǎn)規(guī)模在50億美元或者等值可自由兌換貨幣以上;

　　(二)管理專項(xiàng)資產(chǎn)不低于管理資產(chǎn)總規(guī)模的70%;

　　(三)擁有市場(chǎng)公認(rèn)的專業(yè)聲譽(yù)和評(píng)價(jià)，管理團(tuán)隊(duì)在專項(xiàng)資產(chǎn)管理領(lǐng)域表現(xiàn)卓越。

　　境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在香港設(shè)立資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)未達(dá)到本條規(guī)定的，受托管理境內(nèi)保險(xiǎn)資金限于投資香港市場(chǎng)。

　　第七條 保險(xiǎn)資金投資股權(quán)投資基金，發(fā)起并管理該基金的股權(quán)投資機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　(一)實(shí)收(繳)資本或者凈資產(chǎn)不低于1500萬(wàn)美元或者等值可自由兌換貨幣;

　　(二)累計(jì)管理資產(chǎn)規(guī)模不低于10億美元或者等值可自由兌換貨幣，且過(guò)往業(yè)績(jī)優(yōu)秀,商業(yè)信譽(yù)良好。

　　第八條 托管人除符合《辦法》第十二條規(guī)定條件外，還應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

　　(一)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度末實(shí)收資本或者凈資產(chǎn)不低于300億元人民幣，托管資產(chǎn)規(guī)模不低于2000億元人民幣;

　　(二)托管人為外商獨(dú)資銀行或者外國(guó)銀行分行，其母(總)公司滿足第(一)項(xiàng)規(guī)定條件，且能夠?yàn)橥泄苋寺男?a href='http://m.6065bob.com/xieyi/100.html' target='_blank' data-horse>托管協(xié)議承擔(dān)連帶責(zé)任的，實(shí)收資本或者凈資產(chǎn)和托管規(guī)模可以按其母(總)公司計(jì)算;

　　(三)長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)在A級(jí)或者相當(dāng)于A級(jí)以上;外國(guó)銀行分行的資本充足率、核心資本充足率、信用級(jí)別按其母(總)公司計(jì)算;

　　(四)從事保險(xiǎn)資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的專業(yè)人員不少于6人。

　　第九條 商業(yè)銀行與委托人有下列關(guān)系之一的，不得擔(dān)任該委托人的托管人或托管代理人：

　　(一)一方直接或者間接持有另一方股份超過(guò)10%的;

　　(二)兩方被同一方直接或者間接持有股份超過(guò)10%的;

　　(三)中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　托管人(或者托管代理人)與受托人有前款關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制，不得從事內(nèi)幕交易和利益輸送。

　　第十條 保險(xiǎn)資金境外投資當(dāng)事人申請(qǐng)開(kāi)展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告，并承諾接受中國(guó)保監(jiān)會(huì)有關(guān)保險(xiǎn)資金境外投資的質(zhì)詢。委托人變更受托人和托管人，應(yīng)當(dāng)重新提交材料。

　　第三章 投資規(guī)范

　　第十一條 保險(xiǎn)資金境外投資應(yīng)當(dāng)選擇附件1所列國(guó)家或者地區(qū)的金融市場(chǎng)，且投資下列品種：

　　(一)貨幣市場(chǎng)類

　　包括期限不超過(guò)1年的商業(yè)票據(jù)、銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、逆回購(gòu)協(xié)議、短期政府債券和隔夜拆出等貨幣市場(chǎng)工具或者產(chǎn)品。

　　貨幣市場(chǎng)類工具(包括逆回購(gòu)協(xié)議用于抵押的證券)的發(fā)行主體應(yīng)當(dāng)獲得A級(jí)或者相當(dāng)于A級(jí)以上的信用評(píng)級(jí)。

　　(二)固定收益類

　　包括銀行存款、政府債券、政府支持性債券、國(guó)際金融組織債券、公司債券、可轉(zhuǎn)換債券等固定收益產(chǎn)品。

　　債券應(yīng)當(dāng)以國(guó)際主要流通貨幣計(jì)價(jià)，且發(fā)行人和債項(xiàng)均獲得國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)BBB級(jí)或者相當(dāng)于BBB級(jí)以上的評(píng)級(jí)。按照規(guī)定免于信用評(píng)級(jí)要求的，其發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有不低于該債券評(píng)級(jí)要求的信用級(jí)別。中國(guó)政府在境外發(fā)行的債券可不受信用級(jí)別限制。可轉(zhuǎn)換債券應(yīng)當(dāng)在附件1所列國(guó)家或者地區(qū)證券交易所主板市場(chǎng)掛牌交易。

　　(三)權(quán)益類

　　包括普通股、優(yōu)先股、全球存托憑證、美國(guó)存托憑證、未上市企業(yè)股權(quán)等權(quán)益類工具或者產(chǎn)品。

　　股票以及存托憑證應(yīng)當(dāng)在附件1所列國(guó)家或者地區(qū)證券交易所主板市場(chǎng)掛牌交易。

　　直接投資的未上市企業(yè)股權(quán)，限于金融、養(yǎng)老、醫(yī)療、能源、資源、汽車服務(wù)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等企業(yè)股權(quán)。

　　(四)不動(dòng)產(chǎn)

　　直接投資的不動(dòng)產(chǎn)，限于位于附件1所列發(fā)達(dá)市場(chǎng)主要城市的核心地段，且具有穩(wěn)定收益的成熟商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)和辦公不動(dòng)產(chǎn)。

　　第十二條 保險(xiǎn)資金投資的境外基金，應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

　　(一)證券投資基金

　　經(jīng)附件1所列國(guó)家或者地區(qū)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可，或者登記注冊(cè);基金管理人符合第六條規(guī)定;可供追溯的過(guò)往業(yè)績(jī)不少于3年;結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單明確，基礎(chǔ)資產(chǎn)清晰且符合第十一條第(一)、(二)、(三)項(xiàng)規(guī)定;貨幣市場(chǎng)基金還應(yīng)當(dāng)獲得AAA級(jí)或者相當(dāng)于AAA級(jí)的評(píng)級(jí);

　　(二)股權(quán)投資基金

　　投資標(biāo)的處于成長(zhǎng)期、成熟期或者具有較高并購(gòu)價(jià)值，不受附件1所列國(guó)家和地區(qū)的限制;認(rèn)繳資金規(guī)模不低于3億美元或者等值可自由兌換貨幣，且實(shí)繳資金按認(rèn)繳規(guī)模配比到位;

　　擁有10名以上具有股權(quán)投資和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員;高級(jí)管理人員中,具有8年以上相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的不少于2名，且具有完整的基金募集、管理和退出經(jīng)驗(yàn)，主導(dǎo)并退出的項(xiàng)目不少于5個(gè)(母基金除外);至少有3名主要專業(yè)人員共同工作滿3年;具有完善的治理結(jié)構(gòu)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制和利益保護(hù)機(jī)制;設(shè)定關(guān)鍵人條款，能夠確保管理團(tuán)隊(duì)的專屬性。

　　保險(xiǎn)資金可以投資以符合前款規(guī)定的股權(quán)投資基金為標(biāo)的的母基金。母基金的交易結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單明晰，不得包括其他母基金。

　　保險(xiǎn)資金投資的股權(quán)投資基金，金融機(jī)構(gòu)及其子公司不得實(shí)際控制該基金的管理運(yùn)營(yíng)，不得持有該基金的普通合伙權(quán)益。

　　(三)房地產(chǎn)信托投資基金(REITs)

　　在附件1所列國(guó)家或者地區(qū)交易所掛牌交易。

　　第十三條 同一投資標(biāo)的在同一會(huì)計(jì)核算期間，具有兩家以上信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)的，應(yīng)當(dāng)采用孰低原則確認(rèn)信用級(jí)別。

　　第十四條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)境外投資余額不超過(guò)上年末總資產(chǎn)的15%，投資附件1所列新興市場(chǎng)余額不超過(guò)上年末總資產(chǎn)的10%。

　　保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算境內(nèi)和境外各類投資品種比例，單項(xiàng)投資比例參照境內(nèi)同類品種執(zhí)行。

　　第十五條 保險(xiǎn)資金境外投資應(yīng)當(dāng)控制短期資金融出或者融入，并遵守下列規(guī)定：

　　(一)逆回購(gòu)交易及隔夜拆出融出的資金，不超過(guò)上年末總資產(chǎn)的1%;

　　(二)因交易清算目的拆入資金，不超過(guò)上年末總資產(chǎn)的1%，且拆入資金期限不得超過(guò)5個(gè)工作日。

　　第十六條 保險(xiǎn)資金境外投資不得有下列行為：

　　(一)投資實(shí)物商品、貴重金屬或者代表貴重金屬的憑證和商品類衍生工具;

　　(二)利用證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)融資，購(gòu)買證券及參與未持有基礎(chǔ)資產(chǎn)的賣空交易;

　　(三)除為交易清算目的拆入資金外，以其他任何形式借入資金。

　　第四章 風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第十七條 委托人應(yīng)當(dāng)建立覆蓋境內(nèi)外市場(chǎng)的信息管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控投資市場(chǎng)、投資品種、投資比例、交易對(duì)手集中度和衍生品風(fēng)險(xiǎn)敞口等指標(biāo)，確保依規(guī)合法運(yùn)作。

　　第十八條 委托人上季度末償付能力充足率低于監(jiān)管規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整境外投資策略，不得繼續(xù)投資或者增持無(wú)擔(dān)保債券、權(quán)益類工具、不動(dòng)產(chǎn)或者相關(guān)金融產(chǎn)品。

　　第十九條 委托人應(yīng)當(dāng)自行或者聘請(qǐng)投資咨詢顧問(wèn)，對(duì)受托人和托管人進(jìn)行盡職調(diào)查，充分了解托管人選擇的托管代理人，關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十條 委托人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《辦法》、本細(xì)則規(guī)定及投資管理協(xié)議約定，定期評(píng)估受托人和托管人，審核投資指引每年不少于一次。

　　第二十一條 受托人將保險(xiǎn)資金交由母公司控制的其他專業(yè)機(jī)構(gòu)投資管理的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)委托人同意，并承擔(dān)轉(zhuǎn)委托的最終責(zé)任。

　　除上述方式外，受托人不得以任何名義或者方式，將受托資產(chǎn)轉(zhuǎn)委托。

　　第二十二條 受托人因市場(chǎng)波動(dòng)、信用評(píng)級(jí)調(diào)整等因素，致使投資行為不符合《辦法》和本細(xì)則規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

　　第二十三條 受托人應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行交易對(duì)手選擇標(biāo)準(zhǔn),并經(jīng)委托人認(rèn)可。除券款兌付交易外，受托人應(yīng)當(dāng)選擇信用評(píng)級(jí)在A級(jí)或者相當(dāng)于A級(jí)以上的機(jī)構(gòu)。

　　受托人應(yīng)當(dāng)按照委托人最佳利益原則，選擇經(jīng)營(yíng)規(guī)范、聲譽(yù)良好的境外證券服務(wù)機(jī)構(gòu)代理證券買賣，合理分配保險(xiǎn)資金證券交易，確保交易質(zhì)量，控制交易成本，并向委托人披露證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)代理人的業(yè)務(wù)費(fèi)用收取情況或者返還名稱及收付方式。

　　第二十四條 托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管資產(chǎn)類別、規(guī)模及提供服務(wù)內(nèi)容，合理收取托管費(fèi)用。

　　托管代理人履職過(guò)程中，因自身過(guò)錯(cuò)、疏忽等原因，導(dǎo)致保險(xiǎn)資金境外投資損失的，托管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十五條 托管人或者托管代理人應(yīng)當(dāng)妥善保管托管資產(chǎn)所有權(quán)文件正本或者證明全部所有權(quán)的文件正本，投資所在地法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十六條 委托人與受托人、托管人簽訂協(xié)議，應(yīng)當(dāng)符合監(jiān)管要求及一般慣例，適用中華人民共和國(guó)或者中國(guó)香港特別行政區(qū)法律，并由中國(guó)境內(nèi)或者香港特別行政區(qū)的仲裁機(jī)構(gòu)裁決。

　　前款所稱協(xié)議，應(yīng)當(dāng)由律師事務(wù)所具有3年以上相關(guān)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)律師出具法律意見(jiàn)。

　　第二十七條 保險(xiǎn)資金境外投資當(dāng)事人，不得發(fā)生合法傭金、稅費(fèi)之外的任何利益輸送行為，不得利用保險(xiǎn)資金獲取不正當(dāng)利益。

　　第二十八條 保險(xiǎn)資金境外投資不動(dòng)產(chǎn)和未上市企業(yè)股權(quán)，應(yīng)當(dāng)參照境內(nèi)同類品種相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，規(guī)范投資行為，加強(qiáng)后續(xù)管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十九條 保險(xiǎn)資金境外投資，可以運(yùn)用利率遠(yuǎn)期、利率掉期、利率期貨、外匯遠(yuǎn)期、外匯掉期、股指期貨、買入股指期權(quán)等衍生產(chǎn)品規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，并遵守下列規(guī)定：

　　(一)不得進(jìn)行投機(jī)，衍生產(chǎn)品合約標(biāo)的物價(jià)值總額，不得超過(guò)需對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)的102%;

　　(二)運(yùn)用金融衍生產(chǎn)品支付的各項(xiàng)費(fèi)用、期權(quán)費(fèi)和保證金等的總額，不超過(guò)各項(xiàng)需對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)的10%;

　　(三)每個(gè)工作日應(yīng)當(dāng)對(duì)場(chǎng)外交易合約進(jìn)行估值，與任一場(chǎng)外交易對(duì)手的市值計(jì)價(jià)敞口，不超過(guò)上年末總資產(chǎn)的1%;

　　(四)場(chǎng)外交易對(duì)手已與受托人簽訂《國(guó)際掉期與衍生品主合同》(ISDA Master Agreement)，并經(jīng)委托人認(rèn)可和授權(quán)。利率期貨、股指期貨和買入股指期權(quán)限于附件2所列交易所上市交易。

　　投資指引應(yīng)當(dāng)明確衍生品交易的范圍、種類、風(fēng)險(xiǎn)限額要求、交易對(duì)手選擇、特別事項(xiàng)審批、信息提供與報(bào)告制度等事項(xiàng)。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第三十條 委托人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告下列事項(xiàng)：

　　(一)重大報(bào)告。簽訂資產(chǎn)委托管理協(xié)議和托管協(xié)議，簽訂和調(diào)整投資指引，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告;受托人和托管人發(fā)生重大突發(fā)事件，或者投資市場(chǎng)發(fā)生影響保險(xiǎn)資產(chǎn)安全和投資業(yè)績(jī)的重大突發(fā)事件，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告，報(bào)告事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)至少包括資產(chǎn)保全和風(fēng)險(xiǎn)防范措施;

　　(二)季度報(bào)告。每季度結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)告境外投資情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、境外投資結(jié)算賬戶余額和收支情況及關(guān)聯(lián)交易;

　　(三)年度報(bào)告。每年4月30日前，報(bào)告上一年度受托人和托管人管理保險(xiǎn)資金的評(píng)估報(bào)告;

　　(四)中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第三十一條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展境外股權(quán)和不動(dòng)產(chǎn)投資，應(yīng)當(dāng)參照境內(nèi)相關(guān)規(guī)定，履行核準(zhǔn)或者報(bào)告義務(wù)。

　　第三十二條 托管人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告下列事項(xiàng)：

　　(一)重大報(bào)告。變更境外托管代理人，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告;

　　(二)月度報(bào)告。每月結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)告保險(xiǎn)資金境外投資月度托管情況;

　　(三)年度報(bào)告。每年4月30日前，報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度公司財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

　　受托人、托管人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)協(xié)議規(guī)定，向委托人充分披露相關(guān)信息，披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)不少于本細(xì)則相關(guān)規(guī)定，且不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　本細(xì)則所稱會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是指具有境內(nèi)外相關(guān)行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、信譽(yù)良好并被廣泛認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　第三十三條 保險(xiǎn)資金境外投資當(dāng)事人，違反法律、行政法規(guī)及本細(xì)則規(guī)定的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)將依法對(duì)該機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員予以處罰。

　　第六章 附 則

　　第三十四條 保險(xiǎn)資金投資境外以人民幣計(jì)價(jià)發(fā)行的金融產(chǎn)品，境內(nèi)以人民幣或者外幣計(jì)價(jià)發(fā)行，以境外金融工具或者其他資產(chǎn)為投資對(duì)象的金融工具，適用本細(xì)則。

　　第三十五條 本細(xì)則由中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。本細(xì)則施行前已經(jīng)開(kāi)展保險(xiǎn)資金境外投資的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)符合本細(xì)則的規(guī)定。

　　附件：1.可投資國(guó)家或者地區(qū)

　　2.期貨期權(quán)交易所

　　附件：1.可投資國(guó)家或者地區(qū)

　　一、發(fā)達(dá)市場(chǎng)

　　澳大利亞 香港 葡萄牙

　　奧地利 愛(ài)爾蘭 新加坡

　　比利時(shí) 以色列 西班牙

　　加拿大 意大利 瑞典

　　丹麥 日本 瑞士

　　芬蘭 荷蘭 英國(guó)

　　法國(guó) 盧森堡 美國(guó)

　　德國(guó) 新西蘭

　　希臘 挪威

　　二、新興市場(chǎng)

　　巴西 印度尼西亞 波蘭

　　智利 韓國(guó) 俄羅斯

　　哥倫比亞 馬來(lái)西亞 南非

　　捷克共和國(guó) 墨西哥 臺(tái)灣

　　埃及 摩洛哥 泰國(guó)

　　匈牙利 秘魯 土耳其

　　印度 菲律賓

　　2.期貨期權(quán)交易所

　　國(guó)家(地區(qū)) 交易所名稱

　　美國(guó) 芝加哥商業(yè)交易所集團(tuán) CME Group

　　澳大利亞 悉尼期貨交易所 Syndey Futures Exhange

　　比利時(shí) 紐約泛歐交易所 NYSE Euronext Brussels

　　加拿大 蒙特利爾交易所 The Montreal Exchange

　　英國(guó) 紐約泛歐交易所 NYSE Euronext LIFFE

　　法國(guó) 紐約泛歐交易所 NYSE Euronext Paris

　　德國(guó) 歐洲期貨期權(quán)交易所 EUREX

　　荷蘭 紐約泛歐交易所 NYSE Euronext Amsterdam

　　香港 香港期貨交易所 HongKong Futures Exchange(HKFE)

　　日本 東京證券交易所 Tokyo Stock Exchange(TSE)

　　大阪交易所 Osaka Securities Exchange

　　韓國(guó) 韓國(guó)證券交易所 Korea Exchange(KRX)

　　新加坡 新加坡交易所 Singapore Exchange(SGX)

　　瑞士 歐洲期貨期權(quán)交易所 EUREX

　　備注：由上述兩家交易所吸收合并，或者新設(shè)合并成立的交易所，將被視同為核準(zhǔn)。