各縣市人民政府，自治州人民政府各部門、各直屬單位： 《巴音郭楞蒙古自治州政府投資建設項目審計辦法》,已經自治州 人民政府同意，現印發你們，請認真遵照執行。 巴音郭楞蒙古自治州人民政府辦公室 二○○七年八月十三日 巴音郭楞蒙古自治州 政府投資建設項目審計辦法 第一條　為加強對政府投資和以政府投資為主的建設項目（以下 簡稱政府投資建設項目）的審計監督, 規范建設投資行為, 提高投資 效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實 施條例》和《新疆維吾爾自治區國家建設項目審計監督條例》等有關 法律、法規的規定,結合自治州實際,制定本辦法。 第二條　 自治州審計部門依法對政府投資建設項目的預算(或者 概算)執行情況、竣工決算進行審計監督。 第三條 自治州國家機關、國有企事業單位、國有資本占控股地 位或主導地位的企業投資或融資的基本建設項目和技術改造項目, 凡 是以財政資金、政府設立的專項資金、政府統一借貸的資金、國債資 金、政府專項補助資金投資,均屬于審計部門審計監督的對象。 第四條　州域內的政府投資建設項目的建設單位以及與政府投資 建設項目直接有關的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位的 相關財務收支，應當依照本辦法接受自治州審計部門的審計監督。 第五條　州、縣市審計部門根據財政、財務隸屬關系或者國有資 產監督管理關系，確定審計管轄范圍，對政府投資建設項目實施審計 監督。縣市審計部門不具備條件開展政府投資審計業務工作的，由州 審計部門直接審計。 各級發改、國資、經貿、財政、建設、交通、水利、國土資源、 環境保護、稅務、監察、金融等部門, 應當在各自職責范圍內協助審 計部門對政府投資建設項目實施審計監督。 第六條　審計部門對政府投資建設項目實施審計監督,應當依照 法律、法規、規章的程序和內容進行。 第七條　政府投資建設項目審計實行計劃管理。審計部門要與發 改、財政、國資及行業主管部門加強聯系和溝通，及時掌握政府投資 項目的總體情況。根據州人民政府和自治區審計部門的要求, 確定年 度審計工作重點,編制年度審計項目計劃。 第八條　政府投資建設項目管理部門應當將年度建設項目計劃抄 送審計部門。審計部門應當將納入年度審計項目計劃的政府投資建設 項目及時上報本級政府并告知發改、財政等有關部門和建設單位。 第九條　審計部門編制的年度審計項目計劃, 應當明確審計項目 總量和審計組織方式。審計組織方式包括審計部門審計或者審計部門 組織具有法定資質的社會中介機構審計。 審計部門對政府投資的重大建設項目實行跟蹤審計、分階段審計、 不定期審計或審計調查。 第十條 審計部門根據審計工作需要, 可以組織具有法定資質的 社會中介機構和聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參與審計。 審計部門應當明確社會中介機構和有關人員的權利、義務,并進行 指導、監督和管理。 審計部門組織具有法定資質的社會中介機構，對政府投資的建設 項目進行審計，應當采取招標投標的形式。 審計部門應當對上述審計結果的真實性、合法性負責。 第十一條　審計部門組織社會中介機構以及聘請專業人員進行政 府投資建設項目審計所需經費,按照下列途徑解決: （一）列入同級財政預算,安排專項經費; （二）在審計核減資金額中安排解決; 審計部門組織社會中介機構以及聘請專業人員進行審計所需經費 要本著“有利于項目建設，降低項目建設成本”的原則解決。具體標 準由州發改委會同州財政局制定。 審計部門應當加強對國家建設項目審計經費的管理，確保專款專 用，并接受財政等部門的監督。 第十二條　未納入年度審計項目計劃管理的政府投資建設項目, 由審計部門根據工作需要進行抽審。有關部門、內部審計機構或者社 會中介機構對政府投資建設項目的審核結果，審計部門經核實后被利 用的不再對同一事項進行重復審計。 對有關單位或者內部審計機構、社會中介機構審計中反映有重大 違規事項的政府投資建設項目,審計部門可以重新立項進行審計。 第十三條　受委托對政府投資建設項目實施審計的社會中介機構, 必須具有與審計事項相應的法定資質和健全的內部管理制度以及良好 的社會信譽。 第十四條　建設單位或者主管部門在政府投資項目完成初步竣工 驗收后，應當及時按規定編制項目竣工財務決算報告書，報請財政部 門審核批復，對列入年度審計項目計劃的報請審計部門審計。 第十五條　審計部門對列入年度審計項目計劃的政府投資建設項 目實施審計, 應當依照年度審計項目計劃確定的審計組織方式編制審 計實施方案,組成審計組,并在實施審計前3日,向被審計單位送達審計 通知書。 審計方式根據擬定審計項目的性質、投資額的大小，由審計部門 確定。 審計部門組織社會中介機構實施審計的, 社會中介機構要按照審 計部門的審計程序制定審計實施方案，下發審計通知書，出具審計結 果報告。 第十六條　審計部門依照本辦法第三條規定的政府投資建設項目 范圍實施審計,主要內容包括: （一）建設資金籌集的合規性； （二）資金到位、管理與使用情況的真實性和合法性; （三）與政府投資建設項目有關合同的簽訂、效力、履行、變更 和轉讓、終止的真實性和合法性; （四）概算執行、調整的真實性和合法性; （五）建設成本的真實性和合法性; （六）工程價款結算與實際完成投資的真實性、 合法性及工程造 價控制的經濟性、有效性; （七）項目交付使用資產的真實性、合法性; （八）項目未完工程投資的真實性、合法性; （九）與項目有關的收費、稅費計繳及其他財務收支事項的真實性、 合法性; （十）財務管理制度和內部控制制度的健全性、有效性； （十一）建設項目績效評價的真實性; （十二）法律、法規、規章規定的需要審計監督的其他事項。 第十七條　被審計單位在收到審計通知書后要予以積極配合,向審 計部門提供審計工作所需要的辦公場所等工作條件,按照規定的期限和 要求提供與審計項目相關的財務、業務資料,并對其真實性、完整性作 出承諾,不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職務。 第十八條　審計部門實施審計應當在3個月內完成; 大型項目或者 有其他特殊情況確需延長審計期限的,經審計部門負責人批準，可以適 當延長時間，但延長的時間最長不得超過3個月。 第十九條　審計部門實施審計后,應當出具審計報告, 并書面征求 被審計單位的意見;被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內提出 書面意見,逾期未提出的,視為無異議,并由審計人員予以注明。 被審計單位對審計報告提出異議的,審計部門應當作進一步的調查、 核實,對審計報告進行修改或者作出不予采納的說明。 第二十條　審計部門按規定的程序出具審計報告, 對違反國家規 定的財政收支、財務收支行為,依法需要作出處理、處罰的,在法定的 職權范圍內作出審計決定。 第二十一條　審計部門出具的審計報告、審計決定書具有法律約 束力,有關單位應當遵照執行。 審計部門作出政府投資建設項目竣工決算的審計報告、審計決定 書作為有關單位編制項目竣工驗收報告、工程合同各方結算工程價款、 國有資產管理部門辦理國有資產登記移交的依據。 第二十二條　審計部門應當自審計報告和審計決定送達之日起90 日內,了解被審計單位對審計結果的采納情況,監督檢查審計決定的執 行情況。被審計單位未在規定期限內執行審計決定的,審計部門應當責 令其執行或者提請有關主管部門協助執行;仍不執行的,申請人民法院 強制執行。 第二十三條　審計部門應當每年向同級人民政府報告政府投資建 設項目審計結果,并依照規定,向政府有關部門通報或者向社會公布建 設項目審計結果。 第二十四條 審計核減資金,按照下列規定處理: （一）財政資金直接投資部分,其核減額全額上繳財政專戶，尚未 撥款的,停止撥款。 （二）非財政資金直接投資部分,按核減額度的3%—10%上繳財政， 對建設單位在政府投資建設項目中已確認并支付的工程價款,其核減額 予以追回并全額上繳財政。 第二十五條　對列入年度審計項目計劃的政府投資建設項目未經 審計而擅自辦理竣工決算而造成嚴重后果的, 審計部門可以通報或者 公布有關情況,并依照《財政違法行為處罰處分條例》 和《國家重點 建設項目管理辦法》等法律法規的規定，追究有關單位和人員的相應 責任。　　　 第二十六條　被審計單位不配合審計, 拒絕或者拖延提供與審計 事項有關的資料,或者拒絕、阻礙審計等行為的，審計部門應當依照 《中華人民共和國審計法》的有關規定予以處理, 并在審計報告中予 以重點披露。 第二十七條　審計部門審計人員及聘請的專業人員有下列行為之 一的,應當給予嚴肅處理： （一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動申請回 避的; （二）泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的; （三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執行職務的不當利益的; （四）隱瞞被審計單位財經方面違法違紀行為的; （五）對聘請專業人員或委托社會中介機構的工作未盡督導和復核 責任，造成嚴重后果的； （六）有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。 第二十八條　社會中介機構在實施政府投資建設項目審計中違反 有關法律法規規定的,審計部門應當停止其承擔的審計任務,追究違約 責任，并提請有關部門依法處理。 第二十九條　被審計單位對審計部門作出的有關財務收支審計決 定不服的可以提請審計部門的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁 決為最終決定。 第三十條　本辦法由自治州審計局負責解釋。 第三十一條　本辦法自發布之日起執行。