*注:本篇法規(guī)已被《中國建設(shè)銀行關(guān)于公布失效和廢止的規(guī)章制度及規(guī)范性文件目錄的通知》(發(fā)布日期:1998年1月9日 實(shí)施日期:1998年1月9日)廢止
中國人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國人民建設(shè)銀行
財務(wù)管理制度》的通知
(1990年7月17日 建總發(fā)字第50號)
建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行,計劃單列市分行,
哈爾濱投資專科學(xué)校,
常州財經(jīng)學(xué)校:
1987年制發(fā)的《中國人民建設(shè)銀行財務(wù)管理暫行辦法》(以下簡稱“辦法”)執(zhí)行以來,基本上是適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的,在此期間,隨著情況的發(fā)展和變化,總行又作了一些補(bǔ)充規(guī)定。為了使財務(wù)管理更加規(guī)范化,利于加強(qiáng)經(jīng)營管理,促進(jìn)全行業(yè)務(wù)的發(fā)展,總行對原“辦法”進(jìn)行了修改,改名為《中國人民建設(shè)銀行財務(wù)管理制度》,并在去年全國建設(shè)銀行財會工作會議上征求意見。總行根據(jù)討論意見又作了修改,經(jīng)財政部會簽同意,現(xiàn)在正式下發(fā)執(zhí)行,在執(zhí)行中有什么問題,請及時函告總行,原《辦法》同時停止執(zhí)行。
附件:
中國人民建設(shè)銀行財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)我行業(yè)務(wù)的發(fā)展,特制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作,必須貫徹國家政策、法令,認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、《國營企業(yè)成本
管理?xiàng)l例》、《國營金融、保險企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》。
第三條 財務(wù)管理體制,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),計劃管理,分級核算,利潤留成”。總行、省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行(以下簡稱分行)地市州分支行、縣支行和縣支行級的辦事處均為獨(dú)立核算單位。
第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是:管好用好各項(xiàng)資金,提高資金使用效率;正確進(jìn)行成本核算,努力增收節(jié)支,完成利潤計劃;實(shí)行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,確保國家經(jīng)營資金和財產(chǎn)的安全、完整。
第五條 財務(wù)管理的范圍主要是:
一、財務(wù)計劃管理;
二、信貸資金管理;
三、財務(wù)收入管理;
四、成本管理;
五、稅金及營業(yè)外支出管理;
六、專用基金管理;
七、固定資產(chǎn)和庫存物資管理;
八、資金與財產(chǎn)盈虧處理。
第六條 財務(wù)管理工作是全行性工作,是經(jīng)營管理的一個重要內(nèi)容:各級行長或主任,對全行財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任;要組織各部門采取切實(shí)措施增加收入,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定,在核定的成本率、綜合費(fèi)用率范圍內(nèi)掌握成本開支;要支持財會部門按《會計法》執(zhí)行會計監(jiān)督。
第七條 財會部門是財務(wù)管理的職能部門,其職責(zé)是:認(rèn)真貫徹國家的方針、政策及財經(jīng)法規(guī);參與本行經(jīng)營決策的制定;制定本行財務(wù)管理制度;負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃;正確反映和監(jiān)督財務(wù)計劃執(zhí)行情況及經(jīng)營成果;保證國家資金的完整,勤儉辦行,增收節(jié)支,降低成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。及時清繳稅利,合理分配利潤;正確編制財務(wù)報表;定期進(jìn)行財務(wù)分析、考核、檢查,對財務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見,在經(jīng)營管理活動中當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
第八條 各有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)范圍,本著認(rèn)真執(zhí)行國家方針、政策的精神,積極籌集資金,盡量降低資金成本;靈活調(diào)撥、調(diào)劑資金,提高資金運(yùn)用效率;嚴(yán)格按國家規(guī)定,做好貸款的發(fā)放和本息收回的工作;遵守財經(jīng)紀(jì)律,節(jié)約費(fèi)用開支;做好固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理工作努力增收節(jié)支,不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
第九條 各行要認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理制度。對財務(wù)管理工作做得好的單位,要總結(jié)經(jīng)驗(yàn),給予表揚(yáng)和獎勵;對財務(wù)管理混亂,損失浪費(fèi)嚴(yán)重的單位,要通報批評,限期整頓;對違反財經(jīng)紀(jì)律情節(jié)嚴(yán)重的單位,要追究行長和有關(guān)人員的直接責(zé)任。
第二章 財務(wù)計劃管理
第十條 財務(wù)計劃是計劃年度內(nèi)組織和指導(dǎo)全行財務(wù)活動,考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各行必須按規(guī)定要求認(rèn)真編報。
第十一條 財務(wù)計劃應(yīng)根據(jù)年度信貸計劃、勞資計劃、各項(xiàng)費(fèi)用開支計劃和總行對編制本年度財務(wù)計劃的有關(guān)要求,考慮影響本年財務(wù)收支的新因素,按照既有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展,又節(jié)約費(fèi)用開支的原則,由各業(yè)務(wù)部門提出有關(guān)測算財務(wù)收支的數(shù)據(jù),由會計部門編制本行的財務(wù)計劃,經(jīng)行務(wù)會審定后上報。
第十二條 財務(wù)計劃由財務(wù)收入、支出、損益三個部分組成。本行自身以及附屬企業(yè)在經(jīng)營活動中(包括外匯業(yè)務(wù))的一切收支都要納入財務(wù)計劃。
財務(wù)計劃的內(nèi)容:(一)營業(yè)收入;(二)營業(yè)外收入;(三)營業(yè)支出;(四)營業(yè)外支出;(五)業(yè)務(wù)費(fèi)支出;(六)管理費(fèi)支出;(七)稅金;(八)利潤或虧損;(九)聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入;(十)附屬企業(yè)利潤;(十一)成本率;(十二)綜合費(fèi)用率;(十三)人員構(gòu)成情況。
財務(wù)計劃項(xiàng)目、計算方法和表式,由總行統(tǒng)一制定。
第十三條 財務(wù)計劃的編審程序:自下而上編制上報自上而下審批下達(dá)。各分行的財務(wù)計劃,應(yīng)于新年度開始二個月內(nèi)報送總行,總行根據(jù)財政部批準(zhǔn)的全行財務(wù)計劃,審批各分行的財務(wù)計劃。
第十四條 財務(wù)計劃經(jīng)批準(zhǔn)后,除遇有存、
貸款利率大幅度變動,機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的改變等,而引起財務(wù)收支變化時,可逐級向上反映,經(jīng)上級批準(zhǔn)后調(diào)整財務(wù)計劃外,一般不作調(diào)整。
第十五條 各級行財會部門要按季檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),反映問題,提出建議。各級行長或主任要根據(jù)財會部門提供的計劃執(zhí)行情況報告,采取有效措施,確保財務(wù)計劃的完成。
第三章 信貸資金管理
第十六條 信貸資金是建設(shè)銀行辦理信貸業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金。信貸資金管理是建設(shè)銀行經(jīng)營管理的主體,也是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。
信貸資金管理包括:國家信貸基金、各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款、金融機(jī)構(gòu)往來資金、其他資金等所有資金來源與資金運(yùn)用。
第十七條 國家信貸基金是建設(shè)銀行辦理
貸款業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金。其來源:①中央、地方財政撥交本行經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的資金;②建筑安裝企業(yè)國撥流動資金轉(zhuǎn)貸款的資金;③按規(guī)定比例從年度實(shí)現(xiàn)的利潤中補(bǔ)充的國家信貸基金。
第十八條 國家信貸基金必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用。不準(zhǔn)擅自提取或轉(zhuǎn)移,以保證國家信貸基金的完整。在
發(fā)放貸款中的經(jīng)營性損失,按規(guī)定的審批程序在提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金中核銷。
第十九條 國家信貸基金按其構(gòu)成,分別由總、分行兩級管理。中央財政撥交和從利潤中補(bǔ)充的國家信貸基金,由總行管理和分配;地方財政撥交的信貸基金由分行管理。
總行集中管理的國家信貸基金,因信貸業(yè)務(wù)的需要撥給各分行時,分行應(yīng)單獨(dú)記帳管理,在營運(yùn)過程中不得減少。
第二十條 存款是信貸資金的主要來源,貸款是信貸資金的具體運(yùn)用。信貸資金往來活動,都要通過會計核算進(jìn)行反映。各業(yè)務(wù)部門要運(yùn)用會計核算資料,對存、貸款增減及其引起的財務(wù)收、支變化進(jìn)行分析,及時向領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息,最大限度地集聚資金,有效地運(yùn)用資金。
第二十一條 對庫存現(xiàn)金尤其是儲蓄備用金要加強(qiáng)監(jiān)督管理,定期檢查核對,保證帳款相符,對擅自動用庫款或以白條頂庫的,要追究有關(guān)人員責(zé)任。
第二十二條 暫收、暫付款項(xiàng)是在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的過渡性資金,列帳時由有關(guān)部門提出憑證或意見,經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理;各行財會部門要經(jīng)常進(jìn)行檢查,督促有關(guān)部門及時清理,發(fā)現(xiàn)問題要采取措施認(rèn)真處理。暫付款項(xiàng)不準(zhǔn)墊付基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、集體福利和職工個人
借款,以及其他非營業(yè)性占款。
第二十三條 待攤費(fèi)用,應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目,受益期限確定攤銷額,不得提前或推遲攤銷。
第四章 財務(wù)收入管理
第二十四條 建設(shè)銀行財務(wù)收入包括:營業(yè)收入和營業(yè)外收入。
一、營業(yè)收入項(xiàng)目包括:貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、
手續(xù)費(fèi)收入、代征建筑稅手續(xù)費(fèi)收入、與人民銀行往來利息收入、同業(yè)往來利息收入、拆出資金利息收入、調(diào)撥資金利息收入、貼現(xiàn)利息收入、出納長款收入,外匯買賣收益。
二、營業(yè)外收入項(xiàng)目包括:物、料等變價收入、罰款收入、其他收入。
第二十五條 各項(xiàng)財務(wù)收入必須按規(guī)定正確計算,認(rèn)真復(fù)核,保證真實(shí)準(zhǔn)確。凡屬財務(wù)收入的各項(xiàng)資金,要按規(guī)定列入有關(guān)會計科目核算,全部入帳,不得截留或作其他帳務(wù)處理。
第二十六條 各行發(fā)放的貸款,應(yīng)按規(guī)定的利率計算利息,不得擅自變動利率。
第二十七條 對應(yīng)收
貸款利息,會計部門應(yīng)負(fù)責(zé)向業(yè)務(wù)部門提供清單,督促業(yè)務(wù)部門收回,不得久懸。
第二十八條 對金融機(jī)構(gòu)往來、內(nèi)部調(diào)撥資金要按季結(jié)息,并及時收取利息。
第二十九條 財務(wù)收入發(fā)生誤收需要退還時,由有關(guān)人員提出證明憑據(jù),經(jīng)會計主管人員審核批準(zhǔn),從有關(guān)帳戶退還。
第三十條 會計主管人員、稽核人員,對財務(wù)收入情況要定期進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)多收或少收差錯,應(yīng)及時清查糾正,以保證財務(wù)收入的準(zhǔn)確無誤。
第五章 成本管理
第三十一條 成本管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,也是提高經(jīng)濟(jì)效益的必要保證。成本是反映各行經(jīng)營狀況及工作質(zhì)量的重要指標(biāo),各行必須重視成本管理,加強(qiáng)核算,努力降低成本,提高經(jīng)營管理水平。
第三十二條 各行成本管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《國營金融、保險企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》。加強(qiáng)成本的監(jiān)督、控制和考核,并經(jīng)常進(jìn)行預(yù)測和分析。
第三十三條 成本核算的基本原則:
一、成本核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基本核算方法。但下列費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提(付)或分期攤銷;
1、應(yīng)付未付一年以上定期儲蓄存款利息和按財政部統(tǒng)一規(guī)定的保值貼補(bǔ)率預(yù)提的三年以上保值儲蓄存款貼息;
2、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi);
3、按規(guī)定待攤的固定資產(chǎn)修理費(fèi)和低值易耗品攤銷;
待攤費(fèi)用的攤銷期,一般不超過四個季度。特殊情況需要延長攤銷期的,須經(jīng)財政部或財政部駐各地中企處(以下簡稱中企處)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長,但延長期不得超過兩個季度。
二、成本核算按季、年劃清本期與下期成本的界限,各期成本不準(zhǔn)提前或延后列支。
三、劃清成本支出與營業(yè)外支出的界限,不準(zhǔn)將屬于成本開支范圍的各項(xiàng)支出列入營業(yè)外支出,也不得將營業(yè)外支出擠入成本。
四、嚴(yán)格劃分成本與專用基金支出的界限,不準(zhǔn)將固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)和更新改造支出列入成本。
五、成本核算資料必須完整、準(zhǔn)確,如實(shí)反映經(jīng)營過程中的成本支出,有關(guān)的憑證、帳冊、報表及其他資料必須齊全真實(shí),不得弄虛作假。
第三十四條 成本的范圍包括:營業(yè)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、管理費(fèi)支出。具體項(xiàng)目如下:
一、經(jīng)營業(yè)務(wù)中支付的利息。包括支付給單位、個人的存款利息和按規(guī)定提取的應(yīng)付未付定期儲蓄存款利息以及保值定期儲蓄存款貼息(實(shí)際支付時,應(yīng)在應(yīng)付未付預(yù)提定期儲蓄存款利息或保值貼補(bǔ)利息中支付);借入人民銀行資金,以及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生往來和拆借資金支付的利息
調(diào)撥資金利息;兌付金融債券和向人民銀行再貼現(xiàn)支付的利息。
二、支付給其他單位(包括銀行)代辦本行業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。
三、按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。
四、固定資產(chǎn)修理費(fèi)。包括營業(yè)用房、辦公用房、汽車、設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的大修理和中小修理。修理費(fèi)實(shí)行計劃管理,費(fèi)用數(shù)額較大的可以分次列入成本。
五、外匯買賣損失。
六、按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。
七、辦理業(yè)務(wù)過程中直接發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)。包括:
1、公用費(fèi)用項(xiàng)目:印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、
勞動保護(hù)用品費(fèi)、旅差費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、公用取暖費(fèi)、郵電費(fèi)、電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、開發(fā)電子計算機(jī)培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、
訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、辦公用品費(fèi)、車船燃料費(fèi)、保險費(fèi)、
公證費(fèi)、鑒證費(fèi)、會議費(fèi)、公雜費(fèi)、出納費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、招待費(fèi)、外事費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用。
2、個人費(fèi)用項(xiàng)目:
(1)職工工資,包括支付給固定職工、合同制職工、經(jīng)批準(zhǔn)雇用的臨時工、計劃外用工的工資和各種工資性津貼。
(2)職工福利費(fèi)。按職工工資總額(不包括各種獎金及落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))的11%提取。
(3)工會經(jīng)費(fèi)。按職工工資總額(包括獎金和自費(fèi)工資改革部分不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))的2%提取。
(4)職工教育經(jīng)費(fèi)。在不超過職工工資總額的1.5%范圍內(nèi)開支。(職工工資總額包括獎金和自費(fèi)工資改革部分,不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))
(5)職工待業(yè)保險費(fèi)。按全部職工標(biāo)準(zhǔn)工資的1%交納的職工待業(yè)保險基金。
八、管理費(fèi):具體項(xiàng)目同業(yè)務(wù)費(fèi)。
業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)的劃分辦法:總、分行兩級開支的費(fèi)用為管理費(fèi);總、分行以下的獨(dú)立核算單位開支的費(fèi)用為業(yè)務(wù)費(fèi)。
九、經(jīng)財政部同意列入成本的其他費(fèi)用。
第三十五條 下列各項(xiàng)開支不能列入成本
一、應(yīng)在基本建設(shè)資金、專用基金中開支的費(fèi)用;
二、應(yīng)在營業(yè)外支出中開支的各項(xiàng)費(fèi)用;
三、應(yīng)在工會經(jīng)費(fèi)或職工福利基金中開支的工會干部和幼兒園、托兒所工作人員及醫(yī)護(hù)人員的工資;
四、超過國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用開支;
五、購買債券和繳納能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金;
六、應(yīng)在利潤留成中開支的各項(xiàng)獎金;
七、應(yīng)在利潤留成中支付的各項(xiàng)
違約金和違反規(guī)定而支付的罰款;
八、營業(yè)稅和其他稅;
九、對各種公益事業(yè)和社會活動的贊助金;
十、與本行經(jīng)營活動無關(guān)的其他費(fèi)用;
十一、經(jīng)財政部批準(zhǔn)應(yīng)在補(bǔ)充信貸基金中核銷的專項(xiàng)支出。
第三十六條 各級行處的成本要按季、年進(jìn)行考核,檢查成本計劃執(zhí)行情況和存在的問題。對超過成本計劃的項(xiàng)目,要分析原因,及時采取措施,保證各項(xiàng)成本控制在計劃以內(nèi)。
第三十七條 成本項(xiàng)目的考核,主要是檢查成本降低率和綜合費(fèi)用降低率,成本降低率和綜合費(fèi)用降低率,在財政部核定的基礎(chǔ)上,由總行下達(dá)各分行,據(jù)以執(zhí)行。
計算公式如下:
一、成本率=總成本(即:營業(yè)支出一調(diào)撥資金利息支出+業(yè)務(wù)費(fèi)支出+管理費(fèi)支出)/(營業(yè)收入一調(diào)撥資金利息收入)×100%
二、綜合費(fèi)用率=(業(yè)務(wù)費(fèi)支出+管理費(fèi)支出+固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出+手續(xù)費(fèi)支出)/(營業(yè)收入一調(diào)撥資金利息收入)×100%
三、成本降低率=基期成本率—報告期成本率
四、綜合費(fèi)用降低費(fèi)=基期綜合費(fèi)用率一報告期綜合費(fèi)用率
第六章 稅金及營業(yè)外支出管理
第三十八條 財務(wù)支出中的稅金包括營業(yè)稅和其它稅。
一、營業(yè)稅:建設(shè)銀行營業(yè)稅納稅項(xiàng)目為“營業(yè)收入”科目中貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入。
建設(shè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)應(yīng)計營業(yè)稅包括:1、貸款業(yè)務(wù)利息收入;2、手續(xù)費(fèi)收入;3、外匯買賣收益;4、其他利息收入;5、與國外同業(yè)往來凈收入(即:與國外同業(yè)往來發(fā)生的利息收入減去利息支出后的差額)。
二、其他稅:包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅和印花稅等。
第三十九條 必須嚴(yán)格執(zhí)行國家稅法規(guī)定,正確計算應(yīng)繳營業(yè)稅等稅額,按期足額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
第四十條 營業(yè)外支出是指與建設(shè)銀行經(jīng)營過程無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括:
一、
勞動保險費(fèi)支出;(含退職、退休、離休人員費(fèi)用、長期
病假人員費(fèi)用、職工喪葬、撫恤費(fèi)支出以及合同制工人勞動保險費(fèi)支出和按合同制工人工資總額的15%繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金等)。
二、編外人員生活費(fèi)支出;
三、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出;
四、財產(chǎn)意外損失支出;
五、職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助;
六、貸款呆帳準(zhǔn)備金支出。
第四十一條 各項(xiàng)營業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得亂列其他營業(yè)外支出。
第七章 利潤管理
第四十二條 利潤是建設(shè)銀行及其附屬企業(yè)在一定時期內(nèi)全部業(yè)務(wù)經(jīng)營的財務(wù)成果。包括:建設(shè)銀行本身的經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤、聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入、附屬企業(yè)利潤。
第四十三條 本身經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤是建設(shè)銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中財務(wù)收入抵補(bǔ)財務(wù)支出后的差額。
聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入是指建設(shè)銀行與其他單位聯(lián)合經(jīng)營的企業(yè)或經(jīng)營投資所分得的利潤收入。
附屬企業(yè)利潤是指建設(shè)銀行獨(dú)自經(jīng)營的,在工商管理部門注冊開業(yè)的公司等附屬企業(yè)的利潤。
建設(shè)銀行利潤的計算方法是:營業(yè)收入加營業(yè)外收入減營業(yè)支出減營業(yè)外支出減業(yè)務(wù)費(fèi)支出減管理費(fèi)支出減營業(yè)稅及其它稅加聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入加附屬企業(yè)利潤。聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入、附屬企業(yè)利潤,都必須按期、足額入帳,不得截留或挪作他用,保證利潤的真實(shí)性。
第四十四條 建設(shè)銀行的利潤分配為:交納所得稅、調(diào)節(jié)稅、利潤留成、補(bǔ)充國家信貸基金四個部分。
第四十五條 所得稅、調(diào)節(jié)稅實(shí)行季前預(yù)交,季后清算,年終調(diào)整的辦法,由總行集中繳中央金庫,各行在每季結(jié)息后三日內(nèi),按預(yù)計實(shí)現(xiàn)利潤的55%預(yù)交所得稅、按6%預(yù)交調(diào)節(jié)稅。季后由總行清算,年終根據(jù)決算進(jìn)行調(diào)整。虧損行不預(yù)交所得稅和調(diào)節(jié)稅。
第四十六條 分行每季實(shí)現(xiàn)的利潤,扣除應(yīng)提利潤留成和應(yīng)交納的所得稅、調(diào)節(jié)稅后,在季度終了后全數(shù)上交總行。
第四十七條 國家信貸基金每年根據(jù)財政部批準(zhǔn)總行年度財務(wù)決算數(shù)集中提留。
第四十八條 建設(shè)銀行實(shí)行全額利潤留成的辦法。全行的利潤留成比例由財政部核定。總行在財政部核定的留成比例基礎(chǔ)上,核定各分行的利潤留成比例。
第四十九條 提取利潤留成,按下列三項(xiàng)指標(biāo)考核:
一、完成利潤計劃;
二、實(shí)現(xiàn)成本降低率和綜合費(fèi)用降低率;
三、認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,無截留、挪用應(yīng)上交的收入無拖欠、漏交稅款,不突破貸款規(guī)模,不違反利率政策。
凡全面完成以上三項(xiàng)考核指標(biāo)的,按規(guī)定的留成比例提取利潤留成;沒有全面完成考核指標(biāo)的,每少完成一項(xiàng)扣減利潤留成額的5%。
第五十條 利潤留成實(shí)行按季預(yù)提,按年清算的辦法。各行在每季終了后,按總行核定的利潤留成比例和批準(zhǔn)的年度利潤計劃1/4的80%預(yù)提。年終根據(jù)決算清算。當(dāng)季虧損時,不得預(yù)提利潤留成。
第五十一條 各行提取的利潤留成,按國家規(guī)定繳納“國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金”和“國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金”后,再按照規(guī)定比例用于業(yè)務(wù)發(fā)展基金、職工獎勵基金和職工福利基金。
第八章 專用基金管理
第五十二條 專用基金是具有專門用途的資金。其來源包括發(fā)展基金、職工福利基金、職工獎勵基金、更新改造基金、專用撥款以及其他收入的資金。各行必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。
第五十三條 發(fā)展基金重點(diǎn)用于發(fā)展本行業(yè)務(wù)。使用范圍包括:購建營業(yè)、辦公用房和職工宿舍;車輛、電子設(shè)備、機(jī)器具購置;彌補(bǔ)職工教育經(jīng)費(fèi)和教育事業(yè)費(fèi)的不足等項(xiàng)支出。
第五十四條 更新改造基金(包括折舊基金和固定資產(chǎn)變價收入資金),在交納國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金后全部由各分行支配使用,用于固定資產(chǎn)的更新改造。
第五十五條 職工獎勵基金、用于發(fā)放獎金、自費(fèi)工資改革增加的工資、獎金稅。發(fā)放獎金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。
第五十六條 職工福利基金,主要用于職工醫(yī)療費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、洗理費(fèi)、計劃生育保健費(fèi)和職工家屬醫(yī)藥補(bǔ)助費(fèi)、彌補(bǔ)工會經(jīng)費(fèi)的不足以及其他福利設(shè)施。按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)與職工福利基金統(tǒng)籌安排使用。
第五十七條 專用撥款是指總行根據(jù)財政部核批的專用款項(xiàng)下達(dá)的有專項(xiàng)用途的資金。專用撥款在使用時要專款專用,當(dāng)年用不完時,可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第五十八條 專用基金其他收入,來源要符合有關(guān)規(guī)定,按來源性質(zhì),分別用于業(yè)務(wù)發(fā)展、職工福利、職工獎勵等方面。
第五十九條 專項(xiàng)工程支出是反映利用或墊用專用基金購建、安裝固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的尚未完工轉(zhuǎn)銷的部分,包括未完工程占用和專項(xiàng)物資占用。應(yīng)在專用基金表中單獨(dú)反映。
第九章 固定資產(chǎn)管理
第六十條 固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn),必須按照本行制定的固定資產(chǎn)管理辦法加強(qiáng)管理,做到有帳有卡,帳實(shí)相符,保證國家財產(chǎn)的安全和完整。
第六十一條 單位價值在500元以上(含500元),使用年限在一年以上的房屋、電子設(shè)備、車輛、機(jī)具等(除本制度第六十八條規(guī)定的器具以外的物品)均為固定資產(chǎn)。
第六十二條 建設(shè)銀行的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途、使用情況相結(jié)合的方法進(jìn)行分類,共分為五大類:
一、使用中固定資產(chǎn),包括:
1、房屋、建筑物;
2、交通運(yùn)輸工具;
3、電器設(shè)備;
4、管理及生活用具;
二、未使用固定資產(chǎn)。
三、租出固定資產(chǎn)。
四、不需用固定資產(chǎn)。
五、土地。
第六十三條 各行嚴(yán)格按照《中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)折舊實(shí)施細(xì)則》規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行計價和計提折舊,固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類折舊,按季計提。
第六十四條 各行對固定資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時由行政部門、財會部門、使用部門共同參加。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)多余或虧損,應(yīng)及時查明原因并編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表,按規(guī)定權(quán)限報批處理。
第十章 庫存物資管理
第六十五條 各級行的庫存物資主要包括:為零星基建和固定資產(chǎn)修理等購進(jìn)的各種器材;已購未用的勞保用品;低值易耗品;對外出售的各種憑證、表格;以及其他各種備用物資。庫存物資應(yīng)按管理權(quán)限分別由行政、財會、儲蓄、業(yè)務(wù)等部門建帳管理。
第六十六條 庫存物資的計價
一、對于各種材料、勞保用品、低值易耗品和其他備用物資,采用實(shí)際價格進(jìn)行核算:主要包括:買價、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)。
二、對于印制對外出售的憑證和報表類,采用計劃價出售,收入沖減印刷費(fèi)支出。
三、上級調(diào)撥的憑證表格,以調(diào)撥價核算。
第六十七條 對庫存物資應(yīng)加強(qiáng)管理,建立庫存物資管理制度,健全出、入庫手續(xù),并要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。
第六十八條 低值易耗品是指單位價值在500元以下或使用年限在一年以內(nèi)的物品。單位價值在2000元以下的保險柜和下列物品不論單位價值大小,使用年限長短,均作為低值易耗品:鐵皮柜、點(diǎn)鈔機(jī)、計算器、打捆機(jī)等以及經(jīng)財政部同意列入成本開支的其他低值易耗品。這部分作為低值易耗品的均不得計提折舊。
低值易耗品分為在庫和在用兩大類。
第六十九條 單位價值在10元以內(nèi)的低值易耗品,在領(lǐng)用時一次列入成本,但也應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
單位價值在10元以上(含10元)的低值易耗品,實(shí)行五、五攤銷法,即在領(lǐng)用時攤銷一半,到報廢時再攤銷一半。
第十一章 資金與財產(chǎn)盈虧處理
第七十條 資金和財產(chǎn)的盈虧,直接影響國家資金,財產(chǎn)的安全和完整,必須嚴(yán)肅對待,查明原因,分清性質(zhì),認(rèn)真妥善處理。對追回的款項(xiàng),按規(guī)定上繳國庫或沖減有關(guān)支出。
第七十一條 資金和財產(chǎn)盈虧處理的范圍
一、貸款呆帳損失的處理;
二、出納長短款和結(jié)算賠款的處理;
三、財產(chǎn)多缺處理;
四、對貪污、挪用、盜竊、
詐騙、冒領(lǐng)、搶劫案件損失的處理;
五、其他災(zāi)害事故損失的處理。
第七十二條 資金盈虧處理
一、貸款呆帳損失:應(yīng)由貸款單位提出報告,說明呆帳原因,經(jīng)業(yè)務(wù)部門調(diào)查核實(shí),提出處理意見,按規(guī)定的審批權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后報損。在司法機(jī)關(guān)
立案的,還需由司法機(jī)關(guān)提供有關(guān)證明。
二、資金發(fā)生盈虧時,應(yīng)分別處理,不準(zhǔn)以多補(bǔ)少,以長補(bǔ)短。
第七十三條 財產(chǎn)盈虧的處理
一、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧:由財產(chǎn)管理部門查明原因,提出處理意見,按《中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法(試行)》規(guī)定的審批權(quán)限報批后,按同類固定資產(chǎn)估價入帳或者注銷其帳面價值。
二、庫存物資的盤盈、盤虧:應(yīng)調(diào)整帳簿的數(shù)量和價值。
第七十四條 資金與財產(chǎn)盈虧處理權(quán)限
一、貸款呆帳損失:以一個借款者為單位,五萬元以下的報地市支行,會同同級中企處審批并報上級行備案;五萬元至十萬元(不含五萬元)的由地市行轉(zhuǎn)報分行會同同級中企處審批并報總行備案;十萬元以上(含十萬元)的逐級報總行審批并報財政部備案。
政策性原因造成的貸款呆帳損失,按有關(guān)規(guī)定辦理。
二、出納長短款和結(jié)算事故賠款,每筆金額在五十元以下的,由經(jīng)辦行行長審批;五十元至二百元(含二百元)的,報地、市中心支行審批;二百元至一千元(含一千元)的,由分行審批;千元以上的逐級審核,報總行審批。
短款的核銷情況應(yīng)在會計決算中逐筆說明。
三、因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)意外損失(不含固定資產(chǎn))每筆金額在五百元以下的由縣、市支行審批;五百元至一千元的報中心支行審批;一千元以上的逐級報分行審批。其中:一萬元以上的要報總行備查,說明情況。
四、貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件損失,原則上都應(yīng)逐級上報分行。結(jié)案后,損失金額在一萬元以內(nèi)由分行核批,一萬元以上的經(jīng)分行審核報總行核批。
第十二章 財務(wù)報表
第七十五條 財務(wù)報表是全行財務(wù)收支核算和經(jīng)營狀況的綜合反映,是開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作的依據(jù)。各級行必須按時填報,并保證各項(xiàng)數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí),不準(zhǔn)弄虛作假。
第七十六條 分行上報總行的財務(wù)報表,包括以下幾種:
一、季報
1、財務(wù)計劃執(zhí)行表;(表1)
2、財務(wù)計劃執(zhí)行明細(xì)表;(表2)
3、貸款業(yè)務(wù)收入明細(xì)表;(表3)
4、稅利計算表;(表4)
上述報表,分行于季后十五日內(nèi)報總行各一份。
5、季度財務(wù)收支項(xiàng)目電報(于季末月二十五日前報總行);(表10)
6、二季度加快專用基金明細(xì)表。(表5)
二、年度決算報表。分行于下年2月15日前報總行
1、財務(wù)計劃執(zhí)行表;(同表1)
2、財務(wù)計劃執(zhí)行明細(xì)表;(同表2)
3、貸款業(yè)務(wù)收入明細(xì)表;(同表3)
4、稅利計算表;(同表4)
5、專用基金明細(xì)表;(同表5)
6、固定資產(chǎn)表;(表6)
7、主要財產(chǎn)明細(xì)表;(表7)
8、附屬企業(yè)財務(wù)計劃執(zhí)行表;(同表1)
9、附屬企業(yè)財務(wù)計劃執(zhí)行明細(xì)表;(同表2)
10、應(yīng)付未付定期儲蓄存款利息及保值儲蓄貼補(bǔ)情況表;(表8)
11、信貸基金及貸款呆帳準(zhǔn)備金情況表。(表9)
第七十七條 財務(wù)報表要按總行統(tǒng)一規(guī)定的報表格式填報,不準(zhǔn)隨意增列項(xiàng)目。
第七十八條 各行在經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)中所發(fā)生的收支,應(yīng)按規(guī)定分別并入有關(guān)季度和年度財務(wù)報表。
經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)的外幣收支,年終時由經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)的部門將外匯有關(guān)收支按12月31日的外匯買價折算成人民幣,編制外匯業(yè)務(wù)“損益計算表”,報分行財會處,由分行財會處編制外匯業(yè)務(wù)的“財務(wù)計劃執(zhí)行情況表”和“財務(wù)計劃執(zhí)行明細(xì)表”,單獨(dú)報送總行財會部,由總行財會部統(tǒng)一并表。
第十三章 財務(wù)決算
第七十九條 財務(wù)決算是建設(shè)銀行系統(tǒng)內(nèi)全年財務(wù)工作的全面總結(jié),是全年收支情況,經(jīng)營成果和經(jīng)營管理水平的綜合反映。財務(wù)決算分四個步驟進(jìn)行,即:
一、決算準(zhǔn)備工作;
二、年度帳目結(jié)轉(zhuǎn)和決算整理期帳務(wù)處理;
三、編制年度財務(wù)決算報表和決算說明書;
四、稅利清算。
第八十條 財務(wù)決算準(zhǔn)備工作是決算過程的重要環(huán)節(jié)。對正確、及時完成決算工作具有重大影響。在決算準(zhǔn)備工作中著重作好下列工作;(一)全面清理有關(guān)財務(wù)核算的科目和帳戶;(二)清理回收應(yīng)收未收利息及其他
債權(quán)債務(wù);(三)清查財產(chǎn)。
第八十一條 每年十二月三十一日為決算日,當(dāng)日要軋年終帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。
第八十二條 年度終了后15日(即:1·1-1·15)為決算整理期。在此期間應(yīng)作好下列兩項(xiàng)工作:(一)處理本年財務(wù)收支中應(yīng)予調(diào)整的帳項(xiàng);(二)對本年帳產(chǎn)清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧,做好帳務(wù)處理工作。
第八十三條 按總行統(tǒng)一規(guī)定的要求和報表格式,做好年度財務(wù)決算編報工作。
第八十四條 年度財務(wù)決算,經(jīng)財政部批復(fù)后,由總行批復(fù)各分行。財務(wù)決算經(jīng)上級行批復(fù)后,核銷各項(xiàng)收支。
對上級行的決算批復(fù)意見,應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行,按批復(fù)意見及時調(diào)整帳務(wù)和清算稅利。
第十四章 財務(wù)分析
第八十五條 財務(wù)分析是深化企業(yè)管理的重要工作。各級行必須按照經(jīng)濟(jì)核算原則,充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù),分析和評估一定時期的財務(wù)狀況,預(yù)計財務(wù)前景,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出差距,提出措施,改善財務(wù)管理。
第八十六條 財務(wù)分析的主要任務(wù)是:分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,說明影響計劃完成的有利和不利因素。通過財務(wù)分析,促進(jìn)厲行節(jié)約,挖掘潛力,充分發(fā)揮資金效能,增加盈利,并為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門決策業(yè)務(wù)方向選擇較優(yōu)方案提供依據(jù)。
第八十七條 建設(shè)銀行財務(wù)分析的主要內(nèi)容有:盈虧分析、成本分析、資金分析、財產(chǎn)分析、專用基金分析。
第八十八條 各行可根據(jù)不同需要,進(jìn)行定期和不定期的財務(wù)分析。其主要形式有:全面分析、簡要分析、專題分析。
第八十九條 各行財務(wù)分析的報告,應(yīng)及時報送本行領(lǐng)導(dǎo)和上級行,以監(jiān)督、改進(jìn)各行的財務(wù)管理工作。
第十五章 財務(wù)檢查
第九十條 財務(wù)檢查是正確執(zhí)行財務(wù)管理制度和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的重要保證,也是保證國家資金和財產(chǎn)安全的手段,各行都必須加強(qiáng)財務(wù)檢查工作。
財務(wù)檢查工作要經(jīng)常化、定期化。各分行要不定期組織人力,對基層進(jìn)行檢查。
第九十一條 財務(wù)檢查的內(nèi)容:
(一)各項(xiàng)稅款是否按期足額上交;
(二)各項(xiàng)財務(wù)收入是否合理并全部入帳;
(三)各項(xiàng)財務(wù)支出是否合理;
(四)各項(xiàng)利潤是否計算準(zhǔn)確,有無轉(zhuǎn)移、截留;
(五)購買專項(xiàng)控制商品,是否都已報經(jīng)社會集團(tuán)購買力管理機(jī)關(guān)審批;
(六)財產(chǎn)是否完整;
(七)專用基金的提取、使用是否符合規(guī)定;
(八)其他應(yīng)查事項(xiàng)。
第九十二條 財務(wù)檢查終了,要寫出檢查報告,報告同級行長,抄送上級行和被查行處。
第十六章 附則
第九十三條 各行在經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)中,所發(fā)生的外匯財務(wù)收支,按本制度執(zhí)行。
第九十四條 本制度有未盡事宜,由總行負(fù)責(zé)修改補(bǔ)充。解釋權(quán)屬總行。
第九十五條 本制度從下發(fā)之日起實(shí)行。過去有關(guān)規(guī)定與本制度如有抵觸,以本制度為準(zhǔn)。各分行可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,制定轄內(nèi)實(shí)施細(xì)則,并報總行備案。
附屬企業(yè)也按本制度執(zhí)行。
附表(略)。
附件:一、有關(guān)科目、帳戶設(shè)置說明
二、財務(wù)報表格式(略)
附件一:
有關(guān)科目、帳戶設(shè)置說明
一、營業(yè)收入:
1、貸款業(yè)務(wù)收入戶:包括建行基建貸款、財政
貼息貸款、中央基建設(shè)備儲備貸款、更改措施貸款、建安企業(yè)
流動資金貸款、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)流動資金貸款、基建物資供銷
企業(yè)貸款、對外承包工程企業(yè)貸款、其他企業(yè)流動資金貸款、基建結(jié)算貸款、地方基建設(shè)備儲備貸款、國撥流動資金轉(zhuǎn)貸款、工業(yè)企業(yè)流動資金貸款、特種貸款、中央基建臨時貸款、地方基建臨時貸款、清理拖欠設(shè)備貸款、中央
委托貸款、地方其他委托貸款、住宅儲蓄貸款、其他貸款、信托貸款、外匯業(yè)務(wù)貸款、待轉(zhuǎn)營業(yè)收入收回數(shù)。
2、信托業(yè)務(wù)收入戶:是本行的咨詢業(yè)務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)收入。
3、手續(xù)費(fèi)收入戶:辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、委托貸款(指按委托貸款辦法規(guī)定以手續(xù)費(fèi)方式收取的收入)等按規(guī)定應(yīng)收取的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入及地方財政委托貸款手續(xù)費(fèi)收入。
4、代征建筑稅手續(xù)費(fèi)收入戶:指代理稅務(wù)機(jī)關(guān)計征建筑稅按規(guī)定所得的手續(xù)費(fèi)收入。
5、與人民銀行往來利息收入戶:指本行在人民銀行繳存準(zhǔn)備金和往來款收入的利息。
6、同業(yè)往來利息收入戶:指本行與其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來收入的利息。
7、拆出資金利息收入戶:包括拆借給本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)資金收入的利息。
8、調(diào)撥資金利息收入戶:指本行系統(tǒng)上、下級之間互相占用業(yè)務(wù)資金收入的利息。
9、貼現(xiàn)利息收入戶:辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的利息。
10、出納長款收入戶:辦理出納業(yè)務(wù)中,發(fā)生的長款,查無著落,按出納管理辦法的規(guī)定,經(jīng)批準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)作本行收入。
11、外匯買賣收益戶:指本行經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)取得的收益。
二、營業(yè)外收入:
1、物、料變價收入戶:指低值易耗品等變賣的收入。
2、罰款收入戶:指在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中,扣收的罰款及其他按規(guī)定扣收的各種形式的罰款收入。
3、其他收入戶:指在本行開戶單位的零星存款等應(yīng)付款,因故無法支付,以及不能列入有關(guān)營業(yè)外收入項(xiàng)目的其他收入,按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入本項(xiàng)目。
三、營業(yè)支出:
1、企業(yè)存款利息支出戶:包括地質(zhì)勘探單位存款、待轉(zhuǎn)自籌基建存款、自籌基建資金存款、更新改造資金存款、煤代油專用資金存款(不包括財政預(yù)算安排的煤代油資金)、國營建安企業(yè)存款、集體建安企業(yè)存款、開發(fā)承包企業(yè)存款、基建物資供銷企業(yè)存款、工業(yè)企業(yè)存款、專用基金存款、單位借入資金存款中應(yīng)計息的存款、代理發(fā)行股票債券存款、其他資金存款中應(yīng)計息的存款和信托資金存款、外匯存款、定期存款等利息支出。
2、儲蓄存款利息支出戶:包括住宅儲蓄存款、定期儲蓄存款、活期儲蓄存款等按規(guī)定實(shí)際支付和提取的應(yīng)付未付定期儲蓄存款利息支出。
3、金融債券利息支出戶:指本行發(fā)行金融債券還本時支付的利息。
4、再貼現(xiàn)利息支出戶:指本行向人民銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)支付的利息。
5、信托業(yè)務(wù)支出戶:指本行辦理咨詢業(yè)務(wù)、勞務(wù)服務(wù)開支的費(fèi)用。
6、借入人行資金利息支出戶:包括支付人民銀行的年度貸款、季節(jié)性貸款、日拆性貸款的利息,以及對逾期貸款加收的利息。
7、同業(yè)往來利息支出戶:指本行與其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來支付的利息。
8、拆入資金利息支出戶:包括借入本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)的資金支付的利息。
9、調(diào)撥資金利息支出戶:指本行系統(tǒng)上、下級之間互相占用業(yè)務(wù)資金支付的利息。
10、手續(xù)費(fèi)支出戶:委托其他單位(包括銀行)代辦存款和其他金融業(yè)務(wù)時支付的手續(xù)費(fèi)及參加票據(jù)交換支付的管理費(fèi)。
11、固定資產(chǎn)折舊支出戶:按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊。
12、固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出戶:按規(guī)定應(yīng)攤銷的固定資產(chǎn)修理費(fèi)。
13、外匯買賣損失支出戶:本行經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的損失。
14、出納短款和結(jié)算賠款支出戶:按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。
15、保值定期儲蓄貼息支出戶:按規(guī)定提取的保值定期儲蓄存款貼息支出。
16、補(bǔ)提折舊差額戶:按規(guī)定補(bǔ)提的折舊差額支出。
四、營業(yè)外支出:
1、勞動保險費(fèi)支出戶:包括:
①退休退職費(fèi)支出:包括退休職工的退休金和醫(yī)藥費(fèi),職工退職金,退休、退職職工易地安家補(bǔ)助費(fèi)等。
②離休人員費(fèi)用支出:按規(guī)定開支的離休人員的一切費(fèi)用。
③長期病假人員費(fèi)用支出:六個月以上病假人員工資,醫(yī)藥費(fèi)等支出。
④喪葬、撫恤費(fèi)支出:指本行固定職工死亡按規(guī)定開支的喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)以及職工遺屬生活困難補(bǔ)助支出。
⑤合同制工人勞動保險費(fèi)支出:指本行
勞動合同制工人患病或因公負(fù)傷醫(yī)療期超過六個月的工資和提取的職工福利基金;醫(yī)療期滿因不能從事原工作被
解除合同發(fā)給的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi);勞動合同制工人因合同期滿或解除合同發(fā)給的生活補(bǔ)助費(fèi);因公或因病死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)等。
⑥合同制工人退休養(yǎng)老基金:按合同制工人工資總額的15%繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金。
⑦聘請退休、離休人員補(bǔ)差工資:指聘請退休、離休人員的補(bǔ)差工資支出。
2、編外人員生活費(fèi)支出戶:指本行編外人員生活費(fèi)及提取的職工福利費(fèi)。
3、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出戶:現(xiàn)職職工(包括調(diào)出銀行和離休、退休、退職人員)因落實(shí)政策按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)發(fā)的工資支出。
4、財產(chǎn)意外損失支出戶:包括自然災(zāi)害、
意外事故、貪污盜竊等造成的經(jīng)濟(jì)損失,按規(guī)定手續(xù)報批損失的款項(xiàng)。
5、貸款呆帳準(zhǔn)備金支出戶:按規(guī)定的貸款種類的本金金額和比例計提的呆帳準(zhǔn)備金。扣減上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)的差額為本年支出數(shù)。
6、職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助戶:指各行發(fā)生的職工下鄉(xiāng)、回鄉(xiāng)安置費(fèi)用。
五、業(yè)務(wù)費(fèi):
(一)公用費(fèi)用戶:
1、印刷費(fèi):辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)用的帳表、憑證、金融債券、資料的印刷費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。出售的空白帳表、憑證等收入沖減本戶支出。
2、宣傳費(fèi):為開拓業(yè)務(wù)進(jìn)行宣傳發(fā)生的費(fèi)用及購買業(yè)務(wù)用圖書、資料費(fèi)。
3、勞動保護(hù)用品費(fèi):按規(guī)定為汽車司機(jī)、鍋爐工、炊事人員等開支的勞保用品費(fèi);出納人員的勞保費(fèi)以及其他人員按國家規(guī)定發(fā)放的勞保用品費(fèi)等。
4、差旅費(fèi):職工因公出差和調(diào)干(包括家屬)按規(guī)定報銷的車船、飛機(jī)費(fèi),出差補(bǔ)助費(fèi),住宿費(fèi),市內(nèi)交通費(fèi);職工探親按規(guī)定報銷的車船費(fèi),中轉(zhuǎn)住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi);經(jīng)批準(zhǔn)職工外地就醫(yī)的車船費(fèi);市內(nèi)出差的交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助,交通費(fèi)補(bǔ)貼等。
5、房租費(fèi):經(jīng)批準(zhǔn)租用營業(yè)用房和租金支出。
6、水電費(fèi):公共用房使用的水費(fèi)、電費(fèi)支出。
7、取暖費(fèi):按規(guī)定有取暖期地區(qū)的公共用房,取暖所需的燃料費(fèi)等。
8、郵電費(fèi):辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的郵電費(fèi)、電報費(fèi)、長途電話費(fèi)、電話月租費(fèi)、電報掛號費(fèi)、電傳費(fèi)、電話用電池費(fèi)以及電話、電傳機(jī)安裝費(fèi)、線路租用費(fèi)等開支列入本戶。按規(guī)定收取的郵電費(fèi),沖減本戶支出。
9、電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi):各種電子機(jī)具和配套設(shè)備(如空調(diào)器、調(diào)壓器、蓄電池等)運(yùn)轉(zhuǎn)中,所耗水電費(fèi)、材料費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)。
10、開發(fā)電子計算機(jī)培訓(xùn)費(fèi):為培訓(xùn)電子計算機(jī)開發(fā)應(yīng)用和使用人員所需的費(fèi)用。先在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支,不足部分再列入此帳戶。
11、律師、訴訟、咨詢費(fèi):聘請律師處理有關(guān)
法律事務(wù)發(fā)生的費(fèi)用和按規(guī)律規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的訴訟費(fèi),以及為開展業(yè)務(wù)而支付的咨詢費(fèi)等。
12、辦公用品費(fèi):購買業(yè)務(wù)用品(如文具、紙張)、公用印章刻制等費(fèi)用。
13、車船燃料費(fèi):公用機(jī)動車(不包括運(yùn)鈔車)、船只的燃料費(fèi)、牌照費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、牲畜裝備及飼養(yǎng)、檢疫費(fèi)。
14、保險費(fèi):公用財產(chǎn)保險費(fèi)支出。
15、公證、鑒證費(fèi):辦理業(yè)務(wù)契約、合同等的公證費(fèi)和鑒證費(fèi)支出。
16、會議費(fèi):經(jīng)批準(zhǔn)召開的各種會議開支的文具、紙張、印刷材料宣傳報導(dǎo)、會場租金、市內(nèi)交通費(fèi)以及參加會議人員的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。
17、公雜費(fèi):包括訂閱報刊費(fèi)、飲水費(fèi)、公共衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品維修費(fèi)。
18、出納費(fèi):辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)所需的各種工、機(jī)具購置和維修費(fèi);出納用品費(fèi)(包括紙條、麻袋、麻繩、封簽、包裝箱、硬幣包裝紙等)。
19、鈔幣運(yùn)送費(fèi):運(yùn)送鈔幣、有價證券所開支的費(fèi)用,包括車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、年檢費(fèi)、司機(jī)和押運(yùn)人員的旅差費(fèi)等。
20、低值易耗品攤銷費(fèi):按規(guī)定應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的低值易耗品攤銷費(fèi)。
21、招待費(fèi):按規(guī)定列支的經(jīng)營過程中發(fā)生的招待費(fèi)用。
22、外事費(fèi):出國人員的交通費(fèi)、服裝費(fèi)等開支和外事活動與洽談業(yè)務(wù)的招待費(fèi)。
23、其他費(fèi)用:不屬于上述帳戶的其他費(fèi)用支出。
(二)個人費(fèi)用戶:
1、職工工資:包括編制內(nèi)固定職工標(biāo)準(zhǔn)工資;合同制職工、臨時職工、計劃外用工以及個別行處用集體所有制招工指標(biāo)招收的人員的工資;未定級人員工資;試用和待分配人員工資;調(diào)出學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資;調(diào)往高工資地區(qū)學(xué)習(xí)、鍛煉人員工資差數(shù)補(bǔ)貼等。
2、補(bǔ)助工資:包括按規(guī)定支付的節(jié)假日加班工資;會計、出納、儲蓄人員結(jié)息,編制報表以及延長工時的加班補(bǔ)貼;禁豬民族職工伙食補(bǔ)貼;職工取暖補(bǔ)貼;糧煤差價補(bǔ)貼;夜餐費(fèi)補(bǔ)貼;按國家有關(guān)規(guī)定的各種地區(qū)性補(bǔ)貼等。
3、附加工資:按國家規(guī)定只發(fā)給仍保留有附加工資人員。原來未享受附加工資人員一律不得享受。已享受附加工資的人員今后增加工資時繼續(xù)沖銷。
4、職工福利費(fèi):按職工工資總額的11%提取。(職工工資總額不包括各種獎金、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資、生活困難補(bǔ)助費(fèi)和自費(fèi)工資改革部分)。
5、工會經(jīng)費(fèi):按職工工資總額(包括獎金和自費(fèi)工資改革部分,不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))的2%提取。
6、職工教育經(jīng)費(fèi):按職工工資總額(包括獎金和自費(fèi)工資改革部分、不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi))的1.5%范圍內(nèi)開支。
7、職工待業(yè)保險費(fèi):按職工標(biāo)準(zhǔn)工資的1%交納的職工待業(yè)保險基金。
六、管理費(fèi):其具體項(xiàng)目同業(yè)務(wù)費(fèi)。