（１９９３年６月４日　中銀財［１９９３］１７２號） 　　根據聯行制度有關規定，以及對加強全國人民幣聯行匯差資金管理的需要，結合我行業務狀況，特制定本辦法。 　　一、關于匯差科目的設置 　　在“９１７國內聯行內部往來”科目中設立“９１７７總行、省分行間全國人民幣聯行匯差專戶”和“９１７８省分行、地市級分行間全國人民幣聯行匯差專戶”兩個二級科目。 　　凡各省分行“９０２全國聯行往來”科目所反映的人民幣聯行匯差，一律通過９１７７二級科目核算。本科目下，總行以各省分行（包括與總行直接清算匯差的計劃單列市分行）名義開設帳戶；省分行以總行名義設立帳戶。 　　凡各省分行轄內的地市級分行“９０２全國聯行往來”科目所反映的人民幣聯行匯差，一律通過９１７８二級科目核算。本科目下，省分行以轄內各地市級分行名義開設帳戶，地市級分行以省行名義設立帳戶。 　　二、會計核算手續 　　（一）設立“９１７７總行、省分行間全國人民幣聯行匯差專戶”二級科目后，各省分行（包括與總行直接清算匯差的計劃單列市分行）每日將９０２科目的人民幣余額，轉入上述二級科目中反映。“貸差”超過規定的限額的部分，應隨時向總行實撥資金上繳；如屬“借差”可向總行領用。 　　例１：××省分行。若９０２科目某日人民幣余額在貸方。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯行往來（電劃報單。格式１） 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯行匯差專戶（總行戶） 　　電報格式１：“聯、借（金額）萬、調整匯差、報單號、密押、發報行行號、發報日期。” 　　總行收到報單后，會計分錄為： 　　借：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯行匯差專戶（××省分行） 　　　貸：９０２全國聯行往來 　　若貸差超過限額，省分行應按規定將超過部分通過當地人行電匯總行，同時填制９０２電劃報單借、貸方各一份通知總行。會計分錄： 　　借：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯行匯差專戶（總行戶） 　　　貸：９０２全國聯行往來（電劃報單，格式２） 　　電報格式２：“聯、貸（金額）萬、調整匯差、報單號、密押、發報行行號、發報日期。” 　　借：９０２全國聯行往來（電劃報單，格式３） 　　　貸：９１３同城人民銀行往來 　　電報格式３：“聯、借（金額）萬、（ＡＡＡ）、報單號、發報行行號、發報日期。” 　　總行收到上述電報后，與人行記帳回單配套轉帳。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯行往來 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯行匯差專戶（××地市級分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來 　　　貸：９０２全國聯行往來 　　例２：××省分行若某日９０２科目人民幣余額為借方。 　　其會計分錄與例１中９０２科目人民幣余額為貸方時的會計分錄相反。 　　若借差需要向總行領用時，向總行拍發電報（電報格式４）。 　　電報格式４：“聯、請撥匯差（金額）萬、發報行行號。” 　　總行收到此電后，會計分錄與分行向總行實繳匯差資金的會計分錄相反。 　　××省分行收到總行下撥資金的電報后，與人行記帳回單配套轉帳。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯行往來 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯行匯差專戶（總行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來 　　　貸：９０２全國聯行往來 　　（二）設立“９１７８省分行、地市級分行間全國人民幣聯行匯差專戶”二級科目后，省內各地市級分行至少應每五日（即每月５日、１０日、１５日……２５日、月末日）將９０２科目人民幣余額轉入上述二級科目中反映。若貸差超過規定的限額，超過部分應隨時向省分行實撥資金。若為借差，向省分行領用。　　　　　　 　　例１：××省××地市級分行，若某月５日９０２科目人民幣余額在貸方。 其會計分錄為： 　　借：９０２全國聯行住來（電劃報單，使用電報格式１） 　　　貸：９１７８省分行、地市級分行全國人民幣聯行匯差專戶（省行戶） 　　省分行收到電報后，會計分錄： 　　借：９１７８省分行、地市級分行全國人民幣聯行匯差專戶（地市級分行戶） 　　　貸：９０２全國聯行往來 　　若地市級分行貸差超過限額，應通過當地人行向省分行電匯，同時填制９０２電劃報單借、貸方各一份通知省分行。 　　會計分錄： 　　××地市級分行： 　　借：９１７８省分行、地市級分行間全國人民幣聯行匯差專戶（地市級分行） 　　　貸：９０２全國聯行往來（電劃報單，使用電報格式２） 　　借：９０２全國聯行往來（電劃報單，使用電報格式３） 　　　貸：９１３同城人民銀行往來 　　省行收到上述電報后，與人行記帳回單配套轉帳。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯行往來 　　　貸：９１７８省分行、地市級分行間全國人民幣聯行匯差專戶（地市級分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來 　　　貸：９０２全國聯行往來 　　例２：若地市級分行某月５日，９０２科目人民幣余額為借方時，其會計分錄與該科目余額為貸方時的會計分錄相反。 　　若地市級分行９０２科目人民幣余額為借方，并需要向省分行領用資金時，應拍發電報至省分行，使用電報格式４。 　　省分行收到此電后，會計分錄與地市級分行向省分行實繳匯差資金的會計分錄相反。 　　地市級分行收到省行下撥資金電報后，與人行記帳回單配套轉帳。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯行往來 　　　貸：９１７８省分行、地市級分行向全國人民幣聯行匯差專戶（省分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來 　　　貸：９０２全國聯行往來 　　凡參加全國聯行往來的各地市級分行以下的各分支行處的聯行匯差調撥，應參照此辦法，由各省分行自行制定清算方法，并請上報總行財會部聯行處備案。但至少應每五日（即每月４日、９日、１４日……）與上級行清算匯差。平時若匯差超過規定的限額，應隨時向上級行上繳；借差及時領用。 　　三、各省分行應在每旬初用電報，或者傳真向總行財會部聯行處報送９１７７和９１７８兩個二級科目的余額，即在每月１日、１１日和２１日，將９１７７二級科目和９１７８二級科目余額報送總行。 　　格式如下： 　　　　　　　　年　　月　　日　　　××省分行　　　　單位：萬元 ┌────────────────┬─────────┬───────┐ │　　　　　　　　　　　項目　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　借或貸　　　│　　　余額　　│ │　科目　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ ├────────────────┼─────────┼───────┤ │　　　　　　　９１７７　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ ├────────────────┼─────────┼───────┤ │　　　９１７８省行匯總余額　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ └────────────────┴─────────┴───────┘ 　　（凡計劃單列行與總行有直接清算關系的，可以單獨通過對開的９１７７二級科目來反映所轄匯差的存欠情況。） 　　四、本辦法從１９９３年７月１日開始執行，凡以前的有關規定與本辦法不符之處，均以本辦法為準。