（１９９８年７月２８日　進出銀稽發〔１９９８〕第１９５號） 　 各部、室： 　現將《中國進出口銀行貸款風險分類稽核規程（試行）》印發給你們，請遵照執行。 附：　　　 中國進出口銀行貸款風險分類稽核規程（試行） 　 第一章　總則 　　第一條　為使信貸資產質量稽核工作規范化、制度化，進一步提高稽核工作質量，特制定本規程。 　　第二條　本規程制定的政策依據是：中國人民銀行《貸款風險分類指導原則（試行）》、《加強金融機構內部控制的指導原則》、《關于貸款分類和呆賬準備金計提的指導原則》、《中國進出口銀行稽核工作暫行規定》。 　　第三條　本規程適用的稽核范圍：我行發放的出口賣方信貸（包括中短期額度貸款）、出口買方信貸、外國政府貸款轉貸、援外優惠貸款（外貿發展基金貸款待定）。 　 第二章　目標 　　 　　第四條　貸款質量稽核的主要目標是： 　　（一）按照風險程度對貸款分類，從而對被稽核部門管理的貸款質量做出總體評價。 　　（二）通過使用“內部控制問卷”等手段，檢查和評價被稽核部門的信貸政策和信貸管理制度。 　　（三）評估貸款損失準備金的充足性。 　　（四）檢查被稽核部門遵守金融法律、法規的情況。 　　（五）降低我行信貸資產風險，提高貸款風險管理水平。 　 第三章　內容 　　 　　第五條　稽核部門重點檢查信貸部門對貸款政策和程序的執行情況，具體包括如下內容： 　　（一）貸款業務的開展是否符合我行的業務發展戰略，是否符合中國人民銀行貸款政策和我行貸款規定。 　　（二）是否嚴格執行了貸款審批程序，是否存在超越授權審批貸款的情況。 　　（三）在額度貸款協議下，對客戶的放款是否超過對客戶的貸款額度。 　　（四）貸款的發放是否執行評審委員會、行評審小組、主管行長確定的放款前提條件。 　　（五）貸款的審批和管理是否貫徹了審貸分離原則，對不良貸款是否積極檢查、催收，辦理展期是否符合條件、規定。 　　（六）是否嚴格遵守了貸款分類制度，貸款分類制度是否與監管當局確定的分類制度有明確的對應和轉換關系，分類結果是否真實可靠。 　　（七）貸款的分類結果是否嚴格對外（除上報中國人民銀行外）保密。 　　第六條　稽核人員在進行以上評估的同時，根據需要與可能，抽查部分貸款檔案，對貸款進行分類，檢查分類制度的執行情況，以及分類結果的真實性問題。 　 第四章　組織與實施 　　 　　第七條　稽核部門負責對貸款資產質量和資產分類的工作質量進行稽核。 　　第八條　稽核前準備： 　　（一）制定稽核工作方案：在確立貸款質量稽核項目后，根據稽核對象、稽核內容，選定稽核人員，成立稽核組，制定稽核工作方案。 　　（二）發出《稽核通知書》和《稽核前問卷》，收集有關資料。稽核通知書通知貸款質量稽核的依據、范圍、內容、方式、稽核期和稽核開始時間。稽核前問卷是稽核人員向被稽核部門索要稽核所需信息資料的清單。主要內容有：１．信貸政策；２．各項信貸管理制度；３．評審委員會的會議紀要；４．按金額大小排序的全部貸款戶清單；５．逾期貸款戶清單；６．內部貸款風險分類中的次級、可疑、損失類貸款清單；７．經過重組的貸款清單、已經進入訴訟的貸款清單；８．其他需填報的事項。 　　（三）審閱《稽核前問卷》反饋材料，一方面對反饋的及時性、完整性、準確性進行認真的審查，對于漏報、錯報的資料，要求被稽核部門及時補報或在現場稽核時提供；另一方面，通過反饋材料，初步了解被稽核部門的信貸政策、信貸管理制度、貸款操作規程、信貸結構、信貸集中及信貸業務的競爭環境等，并將疑問、線索找出來。 　　（四）進行貸款分類初步抽樣。根據對被稽核部門貸款質量和貸款管理的初步判斷，根據樣本的覆蓋性、代表性和體現風險優先的原則，進行初步抽樣。 　　第九條　現場稽核： 　　（一）調閱資料、了解信貸檔案。稽核人員向被稽核部門提交調閱資料清單，調閱貸款檔案，審查和測試被稽核部門的貸款臺賬，進行具體貸款的分類檢查。 　　（二）貸款風險分類。 　　１．稽核“信貸狀況認定表”，了解貸款情況，評估借款人還款能力，評估貸款的抵押品或擔保人，確定借款人還款的可能性，從而分析、評價貸款的風險程度，對貸款進行分類。 　　２．稽核“信貸狀況認定表”填寫的完整性、貸款風險分類評級理由的充分性及貸款風險分類結果的真實性。 　　（三）初步評價信貸政策和信貸管理制度。 　　１．通過貸款風險分類對信貸政策和信貸管理制度進行測試。 　　２．通過完成“內部控制問卷”，實施有關檢查程序，對信貸政策和信貸管理制度進行測試和評價。 　　（四）信貸會談，重點討論貸款風險分類結果的真實性、信貸政策和信貸管理中存在的主要問題等。 　　（五）對貸款質量和貸款管理進行總體評價。 　　１．通過對抽樣貸款風險分類檢查結果的綜合、分析，從不良貸款的結構和趨勢變化，對被稽核部門貸款質量及貸款損失準備金充足性進行評價。 　　２．對被稽核部門信貸政策和信貸管理制度健全性、有效性進行總體評價。 　　第十條　稽核結論與報告。稽核終結，稽核人員提出稽核情況初步意見，并征求被稽核部門的意見后，撰寫稽核報告，經稽核部門負責人簽署意見后，送被稽核部門負責人簽認，然后送行領導審批，如被稽核部門有異議，應將意見附于稽核報告后，一并送行領導審批。 　　第十一條　稽核處理決定。經行領導批準的稽核報告中所指出的問題和建議，被稽核部門應認真研究，制定出改進措施。 　 第五章　附則 　　 　　第十二條　本規程由中國進出口銀行稽核部負責解釋、修改、補充。 　　第十三條　本規程自公布之日起執行。