（1999年4月8日　農發行字［1999］85號） 中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部： 　　現將《中國農業發展銀行財務管理和會計核算稽核處罰暫行辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的情況和問題，請及時向總行反映。 附：　　　　　　　中國農業發展銀行財務 　　　　　　　　 管理和會計核算稽核處罰暫行辦法 第一章　總則 　　第一條　為了加強財務管理和會計核算工作的內部監督，保證國家財政金融法規以及中國農業發展銀行財務管理和會計核算規章制度的正確貫徹執行，防范風險，保障安全，規范管理，提高效益，根據國家的有關政策法規和中國農業發展銀行的有關規章制度，制定本辦法。 　　第二條　本辦法適用于對中國農業發展銀行所轄的各級機構及其工作人員在業務經營活動中違反國家和中國農業發展銀行財務管理和會計核算規章制度的行為實施的處罰。 　　第三條　中國農業發展銀行各級稽核部門在同級行長領導下，獨立行使稽核處罰權；稽核人員必須遵循實事求是、客觀公正的原則，嚴格執行本辦法。 　　第四條　對違反國家及中國農業發展銀行財務管理和會計核算規章制度的單位，依據事實情節，給予下列稽核處理和處罰： 　　（一）責令糾正違規事項； 　　（二）沒收違規所得； 　　（三）通報批評； 　　（四）罰款或扣減費用計劃指標。 　　以上處罰可以并處。 　　第五條　對有違規行為的責任人，依據事實情節，給予下列稽核處理和處罰 　　（一）沒收違規所得； 　　（二）賠償損失； 　　（三）罰款； 　　（四）建議給予行政處分。 　　以上處罰可以并處。 　　第六條　對有違法行為，構成犯罪嫌疑的，應移交國家有關部門，依法追究其刑事責任。 　 第二章　稽核處罰內容 　　第七條　有下列情況之一的，除責令糾正違規事項外，根據情節輕重，進行相應處罰： 　　有違規行為，但經檢查糾正未造成經濟損失的，沒收違規所得，進行通報批評； 　　有違規行為，雖未造成經濟損失，但性質嚴重的，除按前款處罰外，對單位按違規金額的1%～4%扣減年度費用計劃指標，對責任人處以600～3000元罰款； 　　有違規行為并造成經濟損失的，除進行上述經濟處罰外，可建議給予責任人行政處分。 　　（一）截留、轉移利息收入和從利息收入、利息支出中直接開支費用的； 　　（二）拆借或變相拆借資金的； 　　（三）虛列各項支出，設立賬外小錢柜的； 　　（四）收回已核銷呆賬貸款本息未按規定入賬，挪作他用的； 　　（五）公款私存，私分或變相私分公共財物的； 　　（六）搞賬外經營的； 　　（七）挪用客戶資金或將收購資金轉存他行為他行拉存款的； 　　（八）為其他單位或個人進行經濟擔保的； 　　（九）截留利潤，虛報或瞞報經營業績的； 　　（十）擅自提高或降低存貸款利率以及擅自減免貸款利息的。 　　第八條　有下列情況之一的，除責令糾正違規事項外，根據情節輕重，進行相應處罰： 　　有違規行為，但經檢查糾正未造成經濟損失的，沒收違規所得； 　　有違規行為，雖未造成經濟損失，但性質嚴重的，除按前款處罰外，對單位按違規金額的1%～3%扣減年度費用計劃指標，對責任人處以400～2000元罰款； 　　有違規行為并造成經濟損失的，除進行上述經濟處罰外，可建議給予責任人行政處分。 　　（一）未經批準處理公共財產的； 　　（二）挪用資金進行其他項目投資的； 　　（三）擠占費用，進行賬外固定資產購置的； 　　（四）未經批準購建、租賃辦公樓、宿舍樓、招待所、培訓中心的； 　　（五）基建項目未經批準超標準、超面積、超投資計劃的； 　　（六）超標準計付代理業務手續費、分攤庫存現金利息的； 　　（七）授意或指使農發行開戶企業將存款轉存他行的； 　　（八）未按規定辦理承兌匯票業務的。 　　第九條　有下列情況之一者，應責令糾正；造成經濟損失的，除責令糾正違規事項外，沒收違規所得，對單位按照違規金額的1%～2%扣減年度費用計劃指標，對責任人處以200～1000元罰款；情節嚴重的，可建議給予行政處分。 　　（一）未按規定計息、結息、收息的； 　　（二）未按規定對低值易耗品、無形資產、遞延資產進行攤銷的； 　　（三）未按規定調整會計科目和資產形態的； 　　（四）未按規定計提、列支和使用職工福利費、工會經費、職工教育經費、手續費、業務宣傳費、業務招待費、呆賬準備金。壞賬準備金、固定資產折舊、住房公積金、養老保險金等費用、資金的； 　　（五）其他應收應付款項未按規定進行處理的； 　　（六）白條抵庫和票據抵庫的； 　　（七）未按規定保管使用印、押、證、機的； 　　（八）會計報表有關數據不實的。 　 第三章　稽核處罰管理 　　第十條　違規行為責任人的確定與劃分： 　　（一）經辦人員和單位、部門的各級領導（或負責人）及有關人員，誰直接違規，誰就是責任人。 　　（二）單位或部門的領導（或負責人）指令或強迫經辦人員進行違規活動的，單位或部門的領導（或負責人）為責任人；經辦人員對違規問題不抵制或未向上級反映情況的，經辦人員同為責任人。 　　（三）由于經辦人員、單位或部門等提供情況不實，導致決策失誤，造成不良后果的，提供情況的經辦人員、單位或部門的主要負責人為責任人、應由決策單位進行事前調查而未履行職責，偏聽下級提供情況導致決策失誤，造成不良后果的，決策人為責任人。 　　（四）集體研究作出違規決定的，參加研究的主要負責人為責任人，參加研究未提出反對意見的其他人員，同為責任人。 　　（五）違規行為責任不清時，經辦人員與其直接分管領導同為責任人。 　　第十一條　被稽核單位或責任人有下列情況之一者，要從重處罰： 　　（一）拒絕、拖延、阻礙稽核的； 　　（二）屢查屢犯的； 　　（三）提供虛假資料的； 　　（四）匿藏、轉移、偽造、涂改、毀棄有關報表、賬簿、憑證和其他有關證據的 　　（五）拒不執行稽核處罰決定的； 　　（六）打擊報復稽核人員的。 　　第十二條　被稽核單位或責任人有下列情況之一者，可從輕處罰或免于處罰： 　　（一）稽核之前，自己主動查出，糾正并如實匯報的； 　　（二）情節輕微，稽核部門查出后認真檢討并及時糾正的； 　　（三）積極配合稽核檢查的； 　　（四）本單位或個人抵制無效，被迫違規后主動向上級報告的。 　　第十三條　稽核處理決定由稽核派出單位領導審核，并報經同級主管行長簽發后執行。 　　任何單位和個人不得干預或拒絕執行稽核處理決定。無故不及時執行的，稽核部門應將情況書面報告本級行黨委和上級稽核部門。被稽核單位或責任人對處理結果不服的，可在接到處理決定后十五日內，向上一級稽核部門申請復審；超過規定期限，視同對處理決定的認可。上級稽核部門要在接到申請復審報告后三十日內進行復審，并將復審意見通知申請復審人。在復審期間，原處理決定照常執行。 　　第十四條　所有罰沒款項均由稽核派出單位下發稽核處罰通知書（格式見農發行字［1998］157號文），由稽核派出單位的會計部門負責辦理具體手續。 　　對被稽核單位扣減的費用計劃指標由稽核派出單位通知被稽核單位，同時通知稽核派出單位的會計部門辦理有關手續。 　　對個人的收繳款和罰款可由被處罰人在規定期限內主動繳納或由所在單位在被處罰人工資中扣收，交由稽核派出單位的會計部門專戶管理。 　 第四章　附則 　　第十五條　對于其他銀行或金融機構在代理農業發展銀行業務中違反有關財務管理和會計核算規定的違規行為，稽核派出單位可建議其上一級行比照本辦法對有關代理單位或責任人進行處罰。 　　第十六條　對本辦法中沒有明確處罰規定的違規行為，可參照相關處罰尺度予以處罰。 　　第十七條　本辦法由中國農業發展銀行總行制定、解釋和修訂。 　　第十八條　本辦法自印發之日起實行。