第一章　總則

　第一條　為規范柜員制儲蓄所會計核算手續，確保儲蓄業務持續、穩步發展，根據《中國人民建設銀行儲蓄會計制度》和《中國人民建設銀行儲蓄柜員制管理試行辦法》，結合柜員制儲蓄所的特點，特制定本核算規定。

　第二條　本規定適用于實行柜員制勞動組合方式的中國人民建設銀行所屬儲蓄所（含儲蓄專柜，下同）。

　第三條　柜員制儲蓄所的會計核算，包括帳務設置、帳務組織、存款業務的處理、其他業務的處理、代理業務的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結帳等全部過程。

　第四條　柜員制儲蓄所必須以計算機作為會計核算手段。

　　　　　　　　　　　　　第二章　基本要求

　第五條　柜員制儲蓄所的正常存款業務實行單收單付，柜員負責；其他業務實行雙人經辦，互相控制的核算原則。

　第六條　柜員制儲蓄所的核算必須做到當時記帳，一戶一清，當日結帳，保證相符。實行兩班（含兩班）以上工作制的儲蓄所，柜員間的工作班交接，必須辦理工作班軋帳。

　第七條　柜員制儲蓄所的現金、重要單證、帳簿的交接，必須嚴格辦理交接手續，并登記交接登記簿。柜員間的交接，由綜合柜員進行監督；柜員與綜合柜員間的交接，由所長進行監督；所長間的交接，由管轄行儲蓄管理部門派人監督。

　第八條　儲蓄所自行保管的會計檔案資料，應由所長或所長指定人員保管；并定期整理移送管轄行儲蓄管理部門。

　第九條　柜員制儲蓄所的帳務核算方式：
　　一、正常業務。柜員單獨完成帳務記載，由計算機根據輸入帳務的有關要素，自動對應記載兩個或兩個以上的帳戶。即形成完整的復式記帳，帳務對應科目當時自求平衡。
　　二、其他業務。由柜員（或綜合柜員）進行兩個或兩個以上的單方帳戶的記載，從而構成復式記帳；兩者的平衡在日終結帳時，根據對應關系進行平衡。
　　三、輔助帳務記載。主要是指相關的帳務記載與登記簿記載，由計算機根據輸入的有關要素，自動對相關帳簿進行登記。

　第十條　儲蓄存款的查詢、凍結、沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應根據縣級或縣級以上有權部門簽發的判決書、裁定書或協助執行通知書，并經縣級以上管轄行領導簽章同意，由綜合柜員復審后交柜員辦理。

　　　　　　　　　　　第三章　計算機應用與管理

　第十一條　柜員制儲蓄所應用的計算機軟件，必須是經過總行計算中心、籌資儲蓄部鑒定或授權各省、自治區、直轄市分行和計劃單列市分行鑒定合格的應用軟件。

　第十二條　實行柜員制儲蓄所的計算機系統應采用多用戶、分時操作系統（如ＵＮＩＸ／ＸＥＮＩＸ）系統等）；
　　一、硬件配置應按柜臺和綜合柜員崗位設置終端，同時應用一個主機，并配備有一定的應急補救設備；
　　二、在進行應用軟件安裝時，只能安裝運行程序，源程序必須在儲蓄所外進行安全存放，并嚴格限定接觸人員范圍。

　第十三條　柜員制儲蓄所的計算機使用和維護應嚴格按規定執行，操作員必須做到：機開人在，離柜鎖機。

　第十四條　綜合柜員、柜員應分別輸入各自計算機操作口令，才能進入業務操作系統，計算機根據操作員口令登記工作日志。

　第十五條　柜員制儲蓄所計算機應用軟件的操作權限設置：
　　一、柜員。主要是：
　　１．對正常存款業務的處理。包括儲蓄存款的開戶、續存、支取、銷戶，以及相應的現金收付、清點、工作班軋帳等業務的操作；
　　２．對代理業務的直接處理，包括代理發行債券、兌付債券，代發工資，信用卡收單、付現，代收住房公積金、租房保證金以及代收水、電、暖費用等業務；
　　３．對特殊業務經綜合柜員復審授權后辦理，包括存款掛失的解除、存款解凍、沒收上繳劃款、死亡上繳劃款、存款繼承過戶、委托代保管有價單證等業務。
　　二、綜合柜員。主要是：
　　１．儲蓄所日終結帳、對帳和報帳；
　　２．活期儲蓄存款年度結計利息，預提定期存款利息，預提保值貼補利息，保值貼補率的輸入等項業務的操作；
　　３．領取或上交現金、重要單證；
　　４．復審特殊業務有關憑證，按規定辦理有關存款解凍、掛失補發存款憑證和取現等業務或辦理該類業務的授權。
　　三、系統軟件管理員。主要是對計算機應用軟件的維護、應用軟件的修改調整、利率庫的調整、數據庫數據的修改、數據庫結構的調整等。
　　對于本終端不允許操作的業務，應進行功能的屏閉。
　　四、柜員和綜合柜員雙人經辦的業務主要是各種轉帳業務包括同城劃款、通存通取、異地托收、支票儲蓄、小額存單抵押貸款等業務。

　第十六條　柜員制儲蓄所計算機應用軟件操作的控制：
　　一、口令控制。每人操作人員的口令必須嚴格保密，定期更換，更換周期不得超過一個月；口令不得在終端上直接顯示；口令設置既要有一定的破譯難度，又要易于記憶。
　　二、操作員號控制。在計算機應用軟件參數設置時，應根據本儲蓄所的實際需求，由系統軟件管理人員進行操作員號范圍的限定，操作員號應每人一號，不得擅自改變，并應在計算機內建立相應的操作員檔案。
　　三、終端控制。在系統參數的設置上，應進行終端數量的控制，并根據儲蓄所的現實需求進行限定；若有增加或減少的需求，應上報管轄行儲蓄管理部門會同系統軟件管理員進行終端數量限定的修改。
　　四、系統軟件管理員操作時，應由管轄行儲蓄管理部門的人員與系統軟件管理員同時輸入口令（或插入磁卡），方能打開系統軟件及數據的修改功能。

　第十七條　計算機應用軟件應設置相應的查詢功能，查詢功能只能進行查詢，不能進行數據修改。該功能包括：
　　一、錯帳提示。主要是對操作員記帳過程中具有對應平衡關系的數據出現不平衡及業務摘要的提示；對工作班軋帳時發生數據不平衡及業務摘要的提示；對日終結帳時發生數據不平衡及業務摘要的提示等；
　　二、分戶帳查詢功能。可根據帳號、戶名、印鑒片編號、存款余額、上一次發生額等要素進行查詢；
　　三、密碼查詢功能。可根據儲戶姓名進行帳戶密碼的查詢，該功能只能由系統軟件管理人員使用，其他人員不能使用；
　　四、業務流水查詢功能。可根據業務發生日期、操作員、按照流水順序進行查詢；
　　五、現金帳務查詢功能。可根據日期、操作員等進行現金發生額、現金余額和現金券別、張數進行查詢；
　　六、重要單證查詢功能。可按日期、單證種類進行發生數量和存量的查詢；
　　七、帳務查詢功能。可按日期、帳簿種類進行帳務上的借貸發生額以及其他發生數量和存量等要素的查詢。

　第十八條　柜員制儲蓄所計算機應用軟件應配置現金券別的輸入和控制功能，并與每筆的現金發生數額和結存數額建立相應平衡核對關系。

　　　　　　　　　　　　　第四章　帳務設置

　第十九條　柜員制儲蓄所應設置總帳、明細帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。
　　一、總帳。按一級會計科目設置，于帳務平衡后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。
　　二、明細帳。用于內部往來、利息支出等資金的明細核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　　三、分戶帳。按儲蓄種類，分儲戶設置，根據記帳憑證逐筆連續記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。
　　四、日記流水帳。由計算機按營業日經辦全部業務的時間順序進行記載。
　　五、登記簿。按《中國人民建設銀行儲蓄會計制度》的要求設置登記簿。柜員制儲蓄所應設置以下基本登記簿：
　　１．開戶銷戶登記簿。由計算機根據實際開戶、換折和銷戶業務發生的帳務記載同時登記。由綜合柜員打印已銷戶結清的滿頁紙記錄。
　　２．掛失登記簿。由計算機根據實際掛失業務的處理進行登記。按規定由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　３．現金登記簿。由計算機根據發生的現金業務逐筆登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　４．儲蓄存款同城劃款登記簿。根據實際發生的同城轉帳劃款和同城通存通取業務同時登記。由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　　５．儲蓄存款異地托收登記簿。根據實際發生的異地托收和異地通存通取業務登記。由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。
　　６．交換登記簿。可采用手工登記的方式建立，主要反映儲蓄所內部發生的現金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項。
　　７．重要空白憑證登記簿。由計算機根據實際領用、簽發、換折、作廢發生的數量進行同時登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　８．有價單證登記簿。由計算機根據實際領用、簽發、作廢、兌付和上交發生額進行同時登記（結存分為未用結存和兌付結存）。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　９．代保管有價單證登記簿。由計算機根據實際委托、提取業務發生額進行同時登記。由綜合柜員打印已結清的滿頁紙記錄。
　　１０．差錯登記簿。由計算機根據取得修改差錯的授權時間、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等自動登記。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　１１．操作員工作日志。由計算機根據開機時輸入的操作員口令等生成，按照時間順序自動登記開機時間、操作員姓名、關機時間等。由綜合柜員打印滿頁紙記錄。
　　１２．查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、儲蓄所長、儲蓄管理部門對儲蓄所及柜員庫存現金、重要空白憑證和有價單證的檢查情況。

　第二十條　儲蓄所的帳務應于每日營業結束后進行磁記錄備份一式兩份，一份連同當日憑證、報表送管轄行，另一份由儲蓄所編號自行保管；儲蓄所保存的帳務紙記錄和磁記錄應按規定定期送管轄行作為會計檔案資料保管。

　　　　　　　　　　第五章　現金與重要單證的管理

　第二十一條　柜員制儲蓄所應按柜臺設置分錢箱，并在綜合柜員處設置總錢箱。
　　一、在日常營業過程中各柜員如發生現金的上交、領用和調劑需求，均應與總錢箱處辦理領交手續；
　　二、儲蓄所與管轄行間的現金領交業務，由儲蓄所長進行組織，綜合柜員統一辦理領交手續；
　　三、總錢箱在日常營業過程中，原則上不留存現金。

　第二十二條　柜員備付現金不足或超限額時，應向綜合柜員提出領用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據所內各柜員的現金情況決定內部調劑、向管轄行領用或上交。

　第二十三條　管轄行儲蓄管理部門應按所進行備付現金限額的核定，一般以儲蓄所三日的平均支付量為限，并應根據實際情況進行限額的調整：
　　一、儲蓄所內各柜臺錢箱的限額由所長在本所的限額內，根據情況進行核定，超過限額必須進行上交；
　　二、計算機應設置對備用現金超過限額時的提示功能。

　第二十四條　重要單證的管理
　　一、重要單證應采取綜合柜員集中領取和上交的方式；
　　二、空白存單（折）應按各柜員的實際需求，分發到各柜員進行保管和使用；
　　三、內部往來劃款憑證應集中由綜合柜員保管和簽發，并經所長簽章；
　　四、有價單證應按柜員的實際需求分發各柜員保管和使用；
　　五、內部現金交款單和內部現金提款單應由綜合柜員集中保管和簽發，并經所長簽章。

　　　　　　　　　　　　　第六章　印章管理

　第二十五條　儲蓄所的業務公章應按柜臺刻制，編列序號，專柜專章，由柜員保管使用。

　第二十六條　儲蓄所在會計部門直接開設內部往來帳戶的，應由儲蓄所長指定使用某柜臺的公章和所長的名章，作為在管轄行會計部門的預留印鑒。

　第二十七條　儲蓄所的業務公章和個人名單應嚴格按照有關規定進行管理和使用。

　第二十八條　儲戶申請印鑒掛失須提供存款憑證，比照存單掛失手續進行辦理。

　　　　　　　　　 第七章　利息的核算及利率的管理

　第二十九條　利息計算采用日積數方法：
　　一、如遇計息存期為整月的，則采用每月為３０天計算利息；
　　二、如遇計息存期為一個月以內的零頭天數的，則采用實際天數計算利息；
　　三、如遇超過一個月以上的零頭天數的，則采用整月按３０天計算利息，零頭天數采用實際天數計算利息。

　第三十條　活期儲蓄存款年度結算應于每年的６月３０日營業終了結平帳務后由綜合柜員辦理。

　第三十一條　預提定期儲蓄存款利息應于每年的三、六、九、十二月初后五日內由綜合柜員按季預提。

　第三十二條　預提保值儲蓄存款貼補利息的操作應由綜合柜員辦理。
　　保值貼補率應由綜合柜員于每月的第一個營業日輸入計算機。

　第三十三條　利率庫利率的修改，應由管轄行儲蓄管理部門人員和系統軟件管理人員共同操作完成。

　　　　　　　　　　　　 第八章　差錯的處理

　第三十四條　現金長短款的處理
　　一、柜員發現現金長款或短款時，應及時報告綜合柜員和所長，所長應立即組織人員根據計算機查詢功能提供的線索進行查找；
　　二、如未能及時查清，應上報管轄行儲蓄管理部門；
　　三、如當日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉帳借（或）貸方憑證，經綜合柜員復核并輸入計算機記載其他應收款或其他應付款帳務，登記“差錯登記簿”，并按規定處理。

　第三十五條　帳務差錯的處理
　　柜員發現帳務差錯時，應立即報告，在取得綜合柜員的授權后方能進行修改，帳務差錯的修改由發生差錯的柜員進行操作，綜合柜員進行監督。
　　綜合柜員差錯的更正，由所長復核，綜合柜員操作。

　　　　　　　　　　第九章　工作班軋帳和日終結帳

　第三十六條　工作班軋帳
　　每工作班結束時，柜員應辦理工作班軋帳，并打印出軋帳單；按二級科目分檔次清點憑證的張數，并分別與軋帳單核對；清點現金、重要單證并與帳務記載數核對；備份有關帳務，并辦理憑證、現金和帳務的交接工作。

　第三十七條　日終結帳
　　每日營業終了，由綜合柜員進行日終結帳的組織和操作。包括：打印科目日結單、日報表、滿頁銷戶登記簿、其他滿頁帳簿等，如遇月（年）終了，還應打印月（年）報表；接收并清點各柜員交來的憑證、帳表，并辦理交接手續；整理憑證、報表；進行數據備份。

　　　　　　　　　　　　　　第十章　附則

　第三十八條　本核算規定由中國人民建設銀行總行制定并負責解釋。

　第三十九條　對柜員制儲蓄所開辦的本核算規定未涵蓋的其他業務，由各省、自治區、直轄市分行制定補充規定，并報總行備案。

　第四十條　本核算規定自下發之日起執行。