第一章　總則

　　第二章　呆賬貸款的認定與管理

　　第三章　呆賬貸款的核銷與管理

　　第四章　附則

中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：

　　現將《中國農業發展銀行呆賬貸款認定及核銷管理辦法》印發給你們，請遵照執行。執行中遇到的情況和問題，請及時報告總行。

中國農業發展銀行呆賬貸款認定及核銷管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為增強農業發展銀行抵御風險能力，有效保全信貸資產，優化信貸資產結構，及時處置信貸資產損失，規范呆賬貸款的認定及核銷工作，根據國家有關法律、法規和財政部《金融企業呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》（財金［2001］127號）有關規定，制定本辦法。

　　第二條　呆賬貸款管理及核銷的原則是：嚴格條件，統一認定；單獨管理，集中審批；賬銷案存，對外保密。

　　第三條　呆賬準備金按照財政部有關規定提取，計提比例根據提取呆賬準備的信貸資產的風險大小確定，具體辦法由總行另行制定。總行按年確定呆賬貸款核銷的控制額度，統一安排全行呆賬貸款的核銷工作。

　　第四條　呆賬貸款的認定及核銷審批權在總行。

　　第五條　各級行要成立以行長為組長，信貸、計劃、財會、稽核和監察等部門參加的信貸資產保全領導小組，負責呆賬貸款認定與核銷的審查、審批工作。

　　第二章　呆賬貸款的認定與管理

　　第六條　經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一可以認定為呆賬貸款：

　　（一）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

　　（二）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

　　（三）借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

　　（四）借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

　　（五）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足以歸還所借債務，又無其他債務承擔者，進行追償后確實無法收回的貸款。

　　（六）由于借款人和擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，仍無法收回的貸款。

　　（七）由于上述（一）至（六）項原因借款人不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

　　（八）辦理銀行承兌匯票、開立信用證、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（一）至（七）項原因，無法償還墊款，經追償后仍無法收回的墊款。

　　（九）經國務院專案批準核銷的貸款。

　　第七條　呆賬貸款認定的證明材料。對符合條件的呆賬貸款，貸款發放行按破產（關閉、解散）類、死亡（失蹤）類、災害事故類、停止經營及終止法人資格類、法律制裁類、強制執行類、以資抵債類、銀行墊款類、國務院專案特批類等進行分類取證，其證明材料按《呆賬貸款認定及核銷需提供的證明材料》（見附件1）要求提供。

　　第八條　認定呆賬貸款的權限。對條件具備、手續齊全，并經省級分行（含計劃單列市分行，下同）審查同意認定為呆賬貸款的，由各省級分行每季向總行申報一次，由總行審定批準。對每戶50萬元以下（不含50萬元）的呆賬貸款，總行授權省級分行負責審查并保管申報材料，省級分行要寫出申請報告（報告內容包括擬認定呆賬貸款的基本情況、審查意見及需要特別說明的問題等），并填制《中國農業發展銀行呆賬貸款認定審批呈報匯總表（50萬元以下）》（見附件2），一并上報總行，由總行審核批準。

　　第九條　呆賬貸款認定程序。

　　（一）呆賬貸款認定的申請。貸款發放行對符合條件擬認定的呆賬貸款，要寫出申請報告，并附上呆賬貸款認定的證明材料，填制《中國農業發展銀行呆賬貸款認定表》（見附件3）。申請報告內容包括：

　　1.借款人、擔保人基本情況；

　　2.呆賬形成前企業的生產經營情況及貸款發放過程；

　　3.呆賬形成的主要原因；

　　4.財產清算及分配情況；

　　5.貸款行受償和損失情況；

　　6.申報認定呆賬金額；

　　7.應吸取的教訓，貸款經辦人、部門負責人和單位負責人的基本情況，以及對有關責任人的處理結果。

　　（二）呆賬貸款認定的稽核。對擬認定的呆賬貸款二級分行稽核部門要進行實地調查，并寫出稽核報告；對每戶呆賬貸款金額在200萬元以上（含200萬元）的，省級分行稽核部門要實地調查并形成大額呆賬貸款專題稽核報告。沒有設立二級分行的，由省級分行稽核部門負責稽核。

　　（三）呆賬貸款認定的審查。二級分行和省級分行信貸部門負責對下級行申報的呆賬貸款資料的審查。審查的具體內容包括：

　　1.是否符合呆賬貸款認定條件；

　　2.有關資料是否真實齊全；

　　3.形成呆賬貸款的責任及責任追究是否明確；

　　4.稽核部門是否對呆賬貸款進行稽核。

　　完成上述審查后，經二級分行和省級分行信貸資產保全領導小組審議通過，由行長在《中國農業發展銀行呆賬貸款認定表》上簽字，加蓋公章，并匯總填報《中國農業發展銀行呆賬貸款認定審批呈報匯總表（50萬元以上）》（見附件4），上報上級行。

　　（四）呆賬貸款認定的審批。總行信貸部門對省級分行認定上報的呆賬貸款進行審查，提出審查意見，報總行信貸資產保全領導小組審議后，由行長批準。對經批準認定為呆賬貸款的，貸款發放行憑審批通知列入呆賬貸款科目核算。

　　第十條　對列入呆賬科目的呆賬貸款，各級行都要逐戶登記造冊，建立檔案，落實管理責任，并繼續盡力清收。

　　第三章　呆賬貸款的核銷與管理

　　第十一條　呆賬貸款核銷的申報。貸款發放行根據上級行下達的年度呆賬貸款核銷計劃，逐戶填寫《中國農業發展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表》（見附件5），并按戶或借款人寫出核銷申請報告報上級行。

　　第十二條　呆賬貸款核銷申報材料的要求。申報材料一式五份，一律打印，字跡清晰，不得涂改。材料內容及裝訂順序是：

　　（一）封面（樣式見附件6）；

　　（二）材料目錄；

　　（三）《中國農業發展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表》；

　　（四）貸款行申請報告；

　　（五）稽核部門的稽核意見；

　　（六）大額呆賬貸款專題稽核報告；

　　（七）呆賬貸款認定申請報告、認定表及有關證明材料的復印件。

　　第十三條　業務由他行代理的地區，其呆賬貸款核銷的申報工作由當地農業發展銀行信貸監管員（信貸組）按上述要求辦理。

　　第十四條　呆賬貸款核銷的審查。上級行接到下級行呆賬貸款核銷申報后，應及時與認定批準材料核對，并將兩項上報材料合并審查和管理。二級分行和省級分行逐級負責對呆賬貸款核銷的審查，并對申報材料的真實性負責。對下級行上報的核銷申請材料，信貸部門按有關規定進行審查，寫出審查意見。對成上述審查工作之后報同級信貸資產保全領導小組審議。對信貸資產保全領導小組審查同意核銷的貸款，行長要在《中國農業發展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表》上簽署意見，加蓋公章，并匯總填報《中國農業發展銀行呆賬貸款核銷審批呈報匯總表》（見附件7），上報上級行。審查內容為：

　　（一）是否符合本辦法規定的條件和程序；

　　（二）申報內容、要件、數據是否真實、齊備、準確；

　　（三）申報表中所填寫內容、簽署意見及簽章是否齊全。

　　第十五條　省級分行在向總行上報核銷申請材料之前，要先送財政部駐當地財政監察專員辦事機構審查（有關報表、資料執行財政專員辦規定）。經當地財政監察專員辦事機構審查同意并簽字蓋章后方可上報總行。

　　第十六條　總行接到省級分行上報的核銷申請報告后，由信貸部門負責呆賬貸款核銷的審核工作，并提出擬核銷項目的建議名單經總行信貸資產保全領導小組審議同意，總行行長簽字蓋章后，給予批準核銷。

　　第十七條　總行審批后，呈報材料一套報財政部備案，一套總行留存，其余逐級返還，省級行、地市行和貸款發放行各留存一套歸檔，永久保存。貸款發放行接到批復后，由財會部門和信貸部門按規定進行賬務處理。

　　第十八條　建立呆賬貸款核銷保密制度。呆賬貸款核銷屬于銀行內部業務，對外必須做好保密工作，有關情況不得對借款人和擔保人披露。對已核銷的呆賬貸款，作“賬銷案存”處理，并按國家檔案管理的規定加強呆賬貸款核銷的檔案管理。

　　第十九條　建立呆賬貸款核銷后的追收制度。除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外，貸款行對已核銷的呆賬繼續保留追索的權利，要繼續催收已核銷的貸款及應收利息。對收回已批準核銷的呆賬貸款，要增加呆賬準備金。

　　第二十條　建立呆賬貸款損失責任認定和追究制度。認定和核銷呆賬貸款，必須查明呆賬貸款的形成原因，明確相應的責任人，包括貸款經辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬貸款負有責任的人員，視金額大小和性質輕重進行處理。有違法犯罪行為的，要移交司法機關，追究法律責任。

　　第二十一條　建立呆賬貸款核銷責任追究制度。對證據不充分，或者弄虛作假向審核或審批單位申報呆賬貸款核銷的，要追究有關責任人的責任。觸犯法津的，移交司法機關追究法律責任。對于呆賬貸款責任不落實而予以核銷的，要追究批準核銷呆賬貸款的負責人及有關責任人的責任。對應當核銷的呆賬貸款，由于有關責任人的責任原因而隱瞞不報、長期掛賬的，追究申報行負責人及有關責任人的責任。

　　第二十二條　建立呆賬貸款核銷工作監督檢查制度。對已核銷或應當核銷而未核銷的呆賬貸款的賬務管理、檔案管理、清收責任落實以及清收后的賬務處理等情況，各級行要定期或不定期進行檢查，發現問題及時糾正。通過檢查，審查規章制度執行情況，從中汲取經驗教訓，提出改進措施，有效保全信貸資產，提高信貸資產質量。

　　第四章　附則

　　第二十三條　本辦法由中國農業發展銀行總行解釋、修訂。總行營業部按省級分行的權限進行管理。

　　第二十四條　本辦法自印發之日起施行，原《中國農業發展銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法》（農發行字［2000］175號同時廢止。

　　附件1：呆賬貸款認定及核銷需提供的證明材料；

　　附件2：中國農業發展銀行呆賬貸款認定審批呈報匯總表（50萬元以下）；（略）

　　附件3：中國農業發展銀行呆賬貸款認定表；（略）

　　附件4：中國農業發展銀行呆賬貸款認定審批呈報匯總表（50萬元以上）；（略）

　　附件5：中國農業發展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表；（略）

　　附件6：中國農業發展銀行呆賬貸款核銷申報材料（封面）；（略）

　　附件7：中國農業發展銀行呆賬貸款核銷審批呈報匯總表。（略）

　　附件1：呆賬貸款認定及核銷需提供的證明材料

　　一、破產（含關閉、解散）類需提供的證明材料：

　　（一）破產類

　　1.債務人或債權人向法院申請借款人破產的報告；

　　2.法院宣告借款人進入破產還債程序的法律文書；

　　3.申報行向法院提交的債權申報書；

　　4.借款人申請破產前一個月的資產負債表；

　　5.法院關于成立企業破產清算組的文件；

　　6.清算組向法院提交的破產借款人財產評估、清算、分配報告；

　　7.債權人會議通過的重要決議；

　　8.法院的破產終結法律文書；

　　9.工商行政管理部門注銷借款人營業執照的證明；

　　10.申報行受償財產（含抵押財產）清單及變現清單；

　　11.擔保人破產終結裁定書或縣級以上工商行政管理部門批準關閉文件，財產分配結果或法院裁定擔保效力的證明；

　　12.借款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現入賬單等會計憑證；

　　13.呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復印件）及借款企業分戶賬賬頁（復印件）；

　　14.對貸款損失的有關責任人的處理材料；

　　15.其他證明材料。

　　（二）關閉、解散類

　　1.縣級以上政府（或工商行政管理部門）批準企業關閉、解散的文件；

　　2.會計（審計）師事務所或企業主管部門成立的有貸款發放行參加的清算組對關閉、解散企業財產評估報告及財產分配方案；

　　3.工商行政管理部門注銷或吊銷企業營業執照的證明；

　　4.申報行受償財產（含抵押財產）清單及變現清單；

　　5.擔保人破產終結裁定書或縣以上政府（或工商管理部門）批準企業關閉、解散的文件，財產分配結果或法院裁定擔保效力的證明；

　　6.借款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現入賬單等會計憑證；

　　7.對貸款損失的有關責任人的處理材料；

　　8.其他證明材料。

　　二、死亡失蹤類需提供的證明材料：

　　（一）法院或公安部門出具的借款人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明；

　　（二）財產的法定繼承人用財產或遺產償債的證明；

　　（三）工商行政管理部門注銷借款人營業執照的證明；

　　（四）法院或擔保人所在單位出具的擔保人無力償債的證明；

　　（五）借款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現入賬單等會計憑證；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復印件）及借款企業分戶賬賬頁（復印件）；

　　（七）其他證明材料。

　　三、災害事故類需提供的證明材料：

　　（一）縣以上氣象、消防、公安部門出具的借款人遭受重大自然災害或意外事故的證明；

　　（二）政府或企業主管部門出具的災害損失證明；

　　（三）保險部門出具的保險賠償證明；

　　（四）我行受償財產清單、變現入賬會計憑證及未變現損失證明（未參加保險的要出具所在地各家保險機構的證明）；

　　（五）借款合同、借據等貸款發放相關文件；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復印件）及借款企業分戶賬賬頁（復印件）；

　　（七）法院出具的擔保效力證明；

　　（八）其他證明材料。

　　四、停止經營及終止法人資格類需提供的證明材料：

　　（一）縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷借款人營業執照的證明文件；

　　（二）會計（審計）師事務所或借款人主管部門成立的有貸款行參加的清算組一對終止法人資格的借款人財產評估報告及財產分配方案；

　　（三）借款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現清單及入賬單等會計憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復印件）及借款企業分戶賬賬頁（復印件）；

　　（五）對貸款損失的有關責任人的處理材料；

　　（六）法院出具的擔保效力證明；

　　（七）其他證明材料。

　　五、法律制裁類需提供的證明材料：

　　（一）法院對借款人的制裁證明；

　　（二）擔保人無力償債的證明；

　　（三）借款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現清單及入賬單等會計憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復印件）及借款企業分戶賬賬頁（復印件）；

　　（五）對貸款損失的有關責任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　六、強制執行類需提供的證明材料：

　　（一）法院強制執行（含擔保人）證明；

　　（二）法院裁定終結執行（含擔保人）證明；

　　（三）借款合同、借據、受償財產（含抵押財產）變現清單及入賬單等會計憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復印件）及借款企業分戶賬賬頁（復印件）；

　　（五）對貸款損失的有關責任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　七、以資抵債類需提供的證明材料：

　　（一）抵債資產接收的證明；

　　（二）抵債資產的評估及定價有關材料；

　　（三）抵債資產接收的入賬會計憑證；

　　（四）抵債資產接收費用支出會計憑證；

　　（五）借款合同、借據及追償額的入賬會計憑證；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復印件）及借款企業分戶賬賬頁（復印件）；

　　（七）對超過兩年未能變現的抵債資產的呆賬認定材料；

　　（八）對貸款損失的有關責任人的處理材料；

　　（九）其他證明材料。

　　八、銀行墊款類需提供的證明材料：

　　（一）銀行墊款的有關會計憑證；

　　（二）按借款人及擔保人不能償還墊款的原因，分別提供相關證明材料；

　　（三）銀行追償額的入賬會計憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復印件）及借款企業分戶賬賬頁（復印件）；

　　（五）對貸款損失的有關責任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　九、國務院專案特批類

　　按國務院特批文件的具體要求辦理。

　　十、執行國務院“優化資本結構”試點城市政策，列入“全國企業兼并破產計劃”的呆壞賬核銷需提供證明材料：

　　（一）破產類

　　除按上述第十三條的要求提供證明材料外，還須提供經全國企業兼并破產和職工再就業領導小組審核批準的企業破產計劃。

　　（二）兼并類

　　1.列入“全國企業兼并破產計劃”的證明文件；

　　2.兼并企業申報免息的報告（應包括兼并實施情況）；

　　3.被兼并企業原借款合同、借據及欠息清單；

　　4.兼并雙方簽訂的兼并協議、被兼并方的貸款行與兼并方簽訂的債權債務轉移和擔保還款協議、歸還貸款本金的計劃；

　　5.經會計師事務所審計的兼并企業前一年和被兼并企業近三年的資產負債表。損益表和現金流量表（或財務狀況變動表）；

　　6.工商行政管理部門注銷或變更被兼并企業法人執照的證明。

　　（三）兼并、減員增效企業結轉項目

　　1.結轉項目列入“全國企業兼并破產計劃”證明文件；

　　2.企業申請減免利息的報告；

　　3.已免息的證明文件；

　　4.企業執行試點政策的情況和企業經營變化情況的報告；

　　5.兼并企業在還本期間的還款憑證。