（農發行字[2002]251號　2002年12月27日） 中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部： 　　現將《中國農業發展銀行糧食風險基金管理操作規程》印發給你們，請遵照執行。執行中的情況和問題，請及時向總行反映。 　　附： 中國農業發展銀行糧食風險基金管理操作規程 第一章　總則 　　第一條　為切實履行國務院賦予的糧食風險基金專戶管理和監督撥付職責，規范糧食風險基金監督管理，促進糧食風險基金及時足額籌措和撥補到位。根據國務院有關糧食風險基金管理文件精神，依據財政部等四部委《關于印發〈糧食風險基金監督管理暫行辦法〉的通知》（財建〔2001〕691號）和《關于印發〈中國農業發展銀行財政補貼資金管理辦法〉的通知》（農發行字〔2001〕128號），制定本操作規程。 　　第二條　本操作規程適用于中國農業發展銀行（以下簡稱農發行）各級行及業務代理機構糧食風險基金監督管理工作。 　　第三條　糧食風險基金監督管理的主要內容包括：糧食風險基金存款專戶管理、籌措管理、下撥管理、撥補企業管理、臺賬與報表管理和撥補情況分析與監督檢查等。 第二章　糧食風險基金存款專戶管理 　　第四條　存款專戶開設。各級農發行都要按規定為同級財政部門開設糧食風險基金存款專戶。當農發行營業機構會計部門接到財政部門糧食風險基金開戶申報后，要及時將申報材料送交本行計劃信貸部門審查。經計劃信貸部門審查同意后，營業機構予以辦理開戶手續。 　　第五條　會計科目設置。營業機構會計部門要在“412——糧食風險基金存款”科目下，開設“糧食風險基金——××財政廳（局）”存款賬戶，并通過該賬戶辦理糧食風險基金撥入和撥出業務。 　　第六條　糧食風險基金專戶資金來源。糧食風險基金統稱為省級糧食風險基金，其資金來源包括中央財政補助款和省級財政預算安排的地方配套資金。 　　第七條　糧食風險基金專戶資金使用。糧食風險基金的使用必須確保省級儲備糧油利費補貼、超儲糧利費補貼，如有節余，可用于陳化糧價差虧損補貼及其占用貸款利息補貼，消化糧食財務掛賬和省級人民政府確定的其他糧食方面開支。 　　第八條　專戶管理責任。各級農發行負責本級糧食風險基金專戶管理工作，要在省級分行資金計劃處、市級分行計劃信貸科（處）及縣級支行信貸部指定財政補貼專管人員負責專戶具體管理工作，并明確工作職責。職責范圍包括：專戶開設審查，資金籌集到位監測，專戶資金支出審核，專戶資金下撥通知，專戶管理臺賬登記和報表填制等。在專戶管理工作中要堅持到位報告、支出審查和下撥通知等項制度。 　　第九條　專戶柜臺監督管理。營業機構會計部門負責專戶柜臺監督和日常管理工作，專戶資金發生變化時，會計人員要及時將資金的收入和支出情況報告本行財政補貼專管人員，并在專管人員審核同意后辦理資金劃撥手續。 　　第十條　建立專戶收支管理臺賬。省級分行資金計劃處、市級分行計劃信貸科（處）和縣級支行信貸部都要建立糧食風險基金專戶管理臺賬，臺賬格式可采用總行制定的財政補貼管理系統中臺賬格式或省級分行統一設計的臺賬格式。財政補貼專管人員要根據營業機構會計部門反饋的信息，逐筆序時登記管理臺賬，準確反映糧食風險基金專戶資金撥入、撥出情況。 第三章　糧食風險基金籌措管理 　　第十一條　準確掌握糧食風險基金籌措數額。省級分行要準確把握本地區省級糧食風險基金規模及中央財政補助和地方財政配套資金分擔比例，分清地方配套資金籌措責任，準確掌握各級財政應承擔的具體數額。 　　第十二條　監督糧食風險基金預算安排。每年初，省級分行要督促省級財政部門將地方配套糧食風險基金足額列入地方財政預算，不得留有缺口。對年初沒有足額列入預算的，要督促省級財政及時調整和追加預算。對將籌措責任分解到市縣級財政部門的地區，要由市縣級農發行負責糧食風險基金預算安排的監督工作。 　　第十三條　督促糧食風險基金中央補助款籌措到位。總行負責糧食風險基金中央補助款的監督撥付工作，督促財政部將中央補助款在每季度第一個月底之前撥付到省級糧食風險基金專戶，并通知省級分行及時查收。具體工作由資金計劃部負責。 　　第十四條　督促糧食風險基金地方配套資金籌措到位。省級分行負責省級財政配套糧食風險基金監督撥付工作，要督促省級財政在每季度第二個月底前將地方配套資金撥入省級糧食風險基金專戶。對市縣級財政承擔部分不能及時上劃的，要督促省級財政先行墊付。 　　第十五條　糧食風險基金籌措到位報告制度。省級分行營業機構會計人員接到糧食風險基金專戶收款憑證后，要及時辦理入賬手續，同時填制《糧食風險基金專戶進賬通知單》（見附件1，也可采用省級分行自行統一設計的單據格式，下同）送交本級行財政補貼專管人員，由本級行財政補貼專管人員再送交省級分行資金計劃處財政補貼專管人員。專管人員要根據通知單登記專戶資金管理臺賬，并及時向總行反映中央補助款及地方配套糧食風險基金到位情況。 第四章　糧食風險基金下撥管理 　　第十六條　督促糧食風險基金及時撥付。糧食風險基金籌集到位后，省級分行資金計劃處要及時與省級財政部門聯系，督促財政部門及時下撥有關補貼資金。對通過市縣級專戶下撥的補貼資金，市縣級行要督促市縣級財政部門加快補貼資金下撥進度，盡量減少補貼資金在專戶滯留時間。 　　第十七條　糧食風險基金支出報告。省級分行及市縣級行營業機構會計部門接到同級財政部門交送的劃款憑證后，要填制《糧食風險基金專戶資金支出審批單》（見附件2），連同財政部門劃款文件一并送交本行財政補貼專管人員，由本行財政補貼專管人員再送交省級分行資金計劃處或市縣級行信貸部門審批。在審批單未返回之前，會計部門不得辦理劃款手續。 　　第十八條　糧食風險基金支出審查。省級分行資金計劃處或市縣級行信貸科（處、部）財政補貼專管人員接到會計人員交來的《糧食風險基金專戶資金支出審批單》后，要根據有關規定進行審查，審查內容包括： 　　（一）下撥糧食風險基金是否與有關撥款文件一致； 　　（二）糧食風險基金支出是否按規定用途使用； 　　（三）糧食風險基金劃撥是否在農發行系統內運行； 　　（四）糧食風險基金撥付是否明確資金的具體用途。 　　如上述內容都符合規定，省級分行資金計劃處或市縣級行信貸科（處、部）財政補貼專管人員要在《糧食風險基金專戶資金支出審批單》上填寫同意劃撥的審查意見，在報經省級分行處長或市縣級行科長和主管行長審批后，將通知單返還營業機構會計部門。對不符合上述規定的支出要堅決拒付，并及時通知財政部門，說明拒絕劃撥的原因，督促其糾正。 　　第十九條　辦理劃撥手續。營業機構會計人員接到審批的《糧食風險基金專戶資金支出審批單》后，對同意資金支出的，要及時辦理資金劃撥手續，將資金如數劃撥到收款單位，并將審批單作會計憑證附件存檔；對不同意辦理的業務，要將劃款憑證返還給財政部門，并根據審批意見做好說明解釋工作。 　　第二十條　下撥補貼資金通知。糧食風險基金補貼下撥后，省級分行資金計劃處和市級分行信貸科（處）專管人員要及時將補貼資金下撥情況，通過電子郵件或傳真方式發送到撥入行。對補貼資金由糧食風險基金省市專戶直撥企業的，還要將補貼資金撥補企業明細情況表一并發送到有關縣級支行信貸部，同時登記糧食風險基金專戶管理臺賬。 　　第二十一條　下撥補貼資金查收。市級分行計劃信貸科（處）和縣級支行信貸部門專管人員接到補貼資金下撥通知后，要及時通知本行營業機構會計部門注意查收。如通過糧食風險基金專戶撥付的補貼資金到賬后，營業機構會計人員要及時填制《糧食風險基金專戶進賬通知單》送交本行信貸部門，由信貸部門督促財政部門下撥補貼資金；如直撥企業補貼資金到賬后，會計人員要及時填寫《企業基本存款賬戶資金到賬與分割通知單》（見附件3），交信貸部門進行資金分割。如在3日內補貼資金沒有到賬，收款行應主動向撥出行進行查詢。 第五章　糧食風險基金撥補企業管理 　　第二十二條　糧食風險基金撥補企業時間。糧食風險基金采取按季撥付當季補貼資金方式。財政部門應在每季度最后一個月的15日前將本季度糧食風險基金補貼撥付到糧食購銷企業。具體要求是：3月15日之前撥付上年12月及當年1月、2月補貼，6月15日之前撥付3月、4月、5月補貼，9月15日之前撥付6月、7月、8月補貼，12月15日之前撥付9月、10月、11月補貼。 　　第二十三條　應補企業資金數據測算。糧食風險基金應補企業資金數額由基層行管戶信貸員負責測算。每月初，信貸員要根據不同補貼項目，按糧油庫存量、庫存值和補貼標準測算糧食風險基金應補企業資金數額，在與企業核對相符后，按月登記補貼資金到位監測臺賬。基層行要定期與財政部門核對補貼資金應補數額，確保數據真實準確，對已上報數據需調整時，要在經上級行同意后對數據進行相應調整。 　　第二十四條　糧食風險基金撥補企業。對糧食風險基金補貼由省級專戶或市級專戶直撥企業的，縣級行會計部門在接到補貼資金下撥通知后要注意查收，待收到收款憑證后，要將資金存入相關企業401企業基本存款賬戶；對糧食風險基金補貼由縣級專戶撥付企業的，縣級支行會計部門要及時辦理入賬手續，將補貼資金由412科目糧食風險基金存款專戶直接轉入401企業基本存款賬戶。 　　第二十五條　補貼資金撥補到位通知。營業機構會計部門接到糧食風險基金撥付企業憑證并將補貼資金存入企業基本存款賬戶后，要填寫《企業基本存款賬戶資金到賬與分割通知單》，詳細注明補貼資金到賬時間、補貼項目、補貼數額等項內容，并于當日交信貸部門進行資金分割。 　　第二十六條　補貼資金分割使用。信貸部門收到會計部門轉來的《企業基本存款賬戶資金到賬與分割通知單》后，要對撥補到企業的補貼資金按有關規定進行分解，確定應收取貸款本金、應收取貸款利息和應撥付企業費用的具體數額，然后登記分割通知單，經科長審批同意后，將通知單及時返還到會計部門。 　　第二十七條　補貼資金收貸收息處理。會計部門接到信貸部門返還的《企業基本存款賬戶資金到賬與分割通知單》后，要按信貸部門的分割結果辦理會計手續，對應收貸款部分要在企業基本存款賬戶中直接收取貸款本金；對應收利息部分要轉入企業應付利息存款賬戶，有欠息的要立即收取貸款利息，無欠息的待計息日后再收取利息；對應撥付企業費用部分要轉入企業財務資金賬戶。隨后會計人員要按到位補貼資金的實際收貸、收息、撥費等情況，填制《財政補貼資金使用情況通知單》（見附件4），交送信貸部門用于登記補貼資金到位監測臺賬。 　　第二十八條　糧食風險基金撥付企業監測臺賬的登記。營業機構信貸部門專管人員要按會計部門送交的《補貼資金使用情況通知單》，逐筆序時登記補貼資金到位監測臺賬，準確反映糧食風險基金實撥企業數額及到位補貼資金分解使用情況。 第六章　糧食風險基金報表管理 　　第二十九條　按月核對糧食風險基金管理臺賬。每月末，省級分行計劃處和市縣級行信貸科（處）財政補貼專管人員要將糧食風險基金專戶管理臺賬與營業機構會計部門存款日記賬進行核對，核對當月糧食風險基金撥入、撥出及月末專戶余額情況，確保管理臺賬數據與會計日記賬數據完全一致。同時要將當月糧食風險基金應撥及實撥企業情況進行統計整理，將實補企業及收貸收息數據與會計數據核對一致。 　　第三十條　糧食風險基金報表填制。每月末，省分行資金計劃處要根據省級糧食風險基金籌措到位情況和糧食風險基金撥補企業情況，填制《財政補貼資金各級籌措情況月報表》（402表）和《中央與省級財政共同建立的糧食風險基金專戶月報表》（403表），準確反映省級糧食風險基金籌措到位及撥付情況。基層行營業機構信貸部專管人員要根據補貼資金到位監測臺賬，填制《財政補貼資金撥付企業情況月報表》（401表），準確反映補貼資金撥補企業情況。省、市、縣三級行還要根據糧食風險基金專戶存款構成情況，填制《財政補貼專項存款月報表》（407表），反映糧食風險基金存款結余及變化情況。 　　第三十一條　糧食風險基金補貼報表的審核。省級分行資金計劃處要認真審核各類糧食風險基金報表，確保報表數據真實準確，相關數據要與項目電報和會計報表有關數據核對一致。報表經處長審查，主管行長同意后上報總行。 第七章　糧食風險基金撥補情況分析與檢查 　　第三十二條　糧食風險基金籌措情況分析。各級行要根據糧食風險基金相關報表，分析糧食風險基金欠籌或超籌情況，分清哪些地區、哪級財政欠籌糧食風險基金，并進一步查找欠籌原因，采取相應工作措施。 　　第三十三條　糧食風險基金下撥情況分析。各級行要隨時監督糧食風險基金下撥情況，監測補貼資金在糧食風險基金專戶滯留情況，分析滯留原因，以便采取措施督促下撥。 　　第三十四條　糧食風險基金撥補企業情況分析。包括糧食風險基金撥付到位率分析；補貼資金實際到位數據比上期、比同期等動態變化情況分析；補貼資金欠撥企業原因分析等。 　　第三十五條　糧食風險基金使用情況分析。重點分析糧食風險基金補貼收貸、收息、撥費情況；分析補貼資金實際使用比上月、比同期等變化情況；分析從糧食風險基金補貼中收息占全部利息收入的比率等。 　　第三十六條　糧食風險基金管理工作執行情況檢查。各級行要對糧食風險基金管理政策及規章制度的貫徹落實進行檢查，發現問題要及時糾正，遇到重大問題要及時報告，同時要加強對本操作規程執行情況的檢查指導，檢查工作按照《中國農業發展銀行糧食風險基金檢查程序（試行）》（農發行計字〔2002〕24號）執行。 第八章　附則 　　第三十七條　糧食風險基金檔案管理工作按照《中國農業發展銀行檔案管理制度》（農發行字〔2001〕107號）執行。糧食風險基金撥付文件和撥付審批通知單等撥款文書的保管期限與會計檔案相同。 　　第三十八條　市縣級自建糧食風險基金管理工作可參照本操作規程執行。 　　第三十九條　本操作規程自印發之日起施行。 　　附件1： 糧食風險基金專戶進賬通知單 填報單位：　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－ ｜專戶名稱｜　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－｜ ｜進賬日期｜　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－｜ ｜進賬金額｜　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－｜ ｜資金來源｜　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－｜ ｜資金用途｜　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－｜ ｜備　　注｜　　　　　　｜ －－－－－－－－－－－－－ 填報人：　財政補貼專管員： 　　 　　附件2： 糧食風險基金專戶資金支出審批單 填報單位：　　　　　　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜撥款單位｜　　　　｜存款賬號｜　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜專戶名稱｜　　　　｜撥出日期｜　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜數額合計｜　　　　｜資金用途｜　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜撥款方式｜　　　　｜撥款文件｜　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜撥付地區｜金　　額｜開戶行　｜賬　　號｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜審核意見：　　　　　　　　　　　　　　｜ ｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜ ｜　　　　　　　　財政補貼專管員：　　　｜ ｜　　　　　　　　　　　　年　月　日　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜主管行長：　　　｜主管處（科）長：　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 填報人： 　　 　　附件3： 企業基本存款賬戶資金到賬與分割通知單 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日 填報單位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜收款企業名稱｜　　　　　｜款項性質｜　　　　　　　　｜到賬時間｜　　　　｜ ｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜　到賬金額　｜　　　　　｜款項來源｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜到賬資金的分割　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1．收回貸款　　　　　　 ｜　　　　｜2．轉入企業應付利息專戶　 ｜　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜ ｜（1）收回收購資金貸款　 ｜　　　　｜（1）收回當期（當月）利息 ｜　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜ ｜（2）收回其他貸款　　　 ｜　　　　｜（2）收回欠息　　　　　　 ｜　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜ ｜3．轉入企業財務資金專戶 ｜　　　　｜4．轉入企業收購資金專戶　 ｜　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜ ｜5．留存企業基本存款賬戶 ｜　　　　｜　　　　　　　　　　　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜　備　注：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 會計主管：　　　　　　　　　　　　會計員： 信貸負責人：　　　　　　　　　　　信貸員： 　　附件4： 財政補貼資金使用情況通知單 企業名稱：　　　　　單位：萬元 －－－－－－－－－－－－－－－－ ｜分割日期｜　　　　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ ｜補貼項目｜　　　　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ ｜　合計　｜　　　　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ ｜　收貸　｜　　　　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ ｜　收息　｜　　　　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ ｜　撥費　｜　　　　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ ｜待收息　｜　　　　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ ｜待分割　｜　　　　　　　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－ 會計人員：　　財政補貼專管員：