???? 第八十三條????基金管理人、基金托管人在履行各自職責的過程中，違反本法規定或者基金會同約定，給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，應當分別對各自的行為依法承擔賠償責任；因共同行為給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，應當承擔連帶賠償責任。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人在履行職責過程中給基金財產或者基金份額持有人造成損害應承擔賠償責任的規定。
????本法第3條規定，基金管理人、基金托管人和基金份額持有人的權利、義務，依照本法在基金合同中約定?；鸸芾砣?、基金托管人依照本法和基金合同的約定，履行受托職責。本法第37條還規定基金合同應當包括的17項內容，當事人應就這些事項進行約定，并誠信履行合同。同時，本法第19條規定了基金管理人應當履行的12項職責，本法第29條規定了基金托管人應當履行的11項職責，這些是法律規定的基金管理人和基金托管人的職責，基金管理人和基金托管人應當履行。本法在第9條中還規定，基金管理人、基金托管人管理、運用基金財產，應當恪盡職守，履行誠實信用、謹慎勤勉的義務，基金從業人員應當依法取得基金從業資格，遵守法律、行政法規，恪守職業道德和行為規范。本條的規定是，當基金管理人、基金托管人在履行各自職責的過程中，違反本法的規定或者基金合同的約定，給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，應當分別對各自的行為依法承擔賠償責任。由于不論是法律規定，還是基金合同約定，都對基金管理人和基金托管人的職責有明確的規定和約定，基金管理人和基金托管人有本條規定的違反職責行為，給基金財產帶來損害的，對基金財產依法承擔賠償責任，給基金份額持有人帶來損害的，對基金份額持有人依法承擔賠償責任。如果是基金管理人和基金托管人各自的行為，分別對各自的行為承擔賠償責任，如果是基金管理人和基金托管人的共同行為，不論其是否有共謀，只要客觀上是共同行為，并給基金財產和基金份額持有人造成損害的，應當承擔連帶賠償責任。分別對各自的行為承擔損害賠償責任，或者因共同行為給基金財產或者基金份額持有人造成損害承擔連帶賠償責任，都應當依照我國民法的有關原則執行，因為賠償責任是民事責任的一種方式，它是以補救財產權利損害為目的而強制責任人承擔財產上不利結果為內容的責任形式。
????第八十四條????違反本法第四十五條規定，動用募集的資金的，責令返還，沒收違法所得；違法所得五十萬元以上的．并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；給投資人造成損害的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對有關當事人違反本法第45條規定動用募集資金應承擔法律責任的規定。
????本法第45條規定，基金募集期間募集的資金應當存入專門賬戶，在基金募集行為結束前，任何人不得動用。因為基金在本質上是一種資金的集合，這種資金的集會是通過公開發售基金份額的方式募集資金，由基金管理人管理，基金托管人托管，為基金份額持有人的利益，以資產組合方式進行證券投資活動?；鹉技陂g募集的資金，既未歸入尚待備案、公告的證券投資基金，也不是基金管理人或基金托管人的固有財產，所以本法第45條要求應當將其存入專門賬戶，在基金募集行為結束前，也就是本法第4章規定的基金募集程序結束前，任何人不得動用。所謂動用，是指調入非專門賬戶，占為己有或者用以投資或者消費等等。不論是何人動用，第一是責令返還，也就是重新歸入專門賬戶；第二是沒收違法所得，因為動用資金有可能用來牟利，這種利益是違法的，應予沒收；第三還應對這種違法行為進行罰款，違法所得50萬元以上的，并處違法所得一倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，并處5萬元以上50萬元以下罰款；第四還應對有關責任人個人進行處罰，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處3萬元以上30萬元以下罰款；第五是還應就對投資人造成的損害依法承擔賠償責任，這是民事責任；第六是構成犯罪的，還應當依法追究刑事責任。
????第八十五條????未經國務院證券監督管理機構核準，擅自募集基金的，責令停止，返還所募資金和加計的銀行同期存款利息，沒收違法所得，并處所募資金金額百分之一以上百分之五以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對未經國務院證券監督管理機構核準擅自募集基金應承擔法律責任的規定。
????本法第4章就基金的募集專章作了規定。本法相關條文還規定，基金管理人依照本法發售基金份額，募集基金，應當向國務院證券監督管理機構提交共8類文件，并經國務院證券監督管理機構核準。基金募集申請經核準后，方可發售基金價額。本條規定的情況是，未經國務院證券監督管理機構核準，擅自募集基金，是一種危害較大的違法行為，應依法予以處理。由于我國證券市場起步較晚，證券投資基金從產生到發展也只有幾年時間，不對基金行業進行規范化、法制化的管理，勢必造成混亂，對證券市場的健康發展不利，也擾亂社會主義市場經濟秩序。出現本條規定的情況，應責令其停止違法行為，責令返還所募資金和加計的銀行同期存款利息，有違法所得的，還應沒收違法所得。此外還應進行罰款處理，處罰金額是所募資金金額1％以上5％以下。構成犯罪的，還應依照我國刑法追究刑事責任。
????第八十六條????違反本法規定，未經批準；擅自設立基金管理公司的，由證券監督管理機構予以取締，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對違反本法規定，未經批準，擅自設立基金管理公司應承擔法律責任的規定。
????按照本法規定，基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任，設立基金管理公司應當具備法定條件，并經國務院證券監督管理機構批準。國務院證券監督管理機構應當根據法定條件和審慎監管原則對設立基金管理公司作出批準或者不予批準的決定。對于違反本法規定，未經批準，擅自設立基金管理公司的，實際上包括了兩類情況：一類是現有公司或者是其他類型的經濟實體，未經批準，擅自設立為基金管理公司；另一類是本來沒有公司，擅自設立基金管理公司，都是違法行為，應予依法處理。由于基金管理公司聚集著資金、代為他人理財，需要較多的專業知識和信息處理能力，誠信度要求很高，也是一種較新類型的非銀行金融機構，所以法律規定了明確的設立條件和批準程序。對違反本法規定，未經批準，擅自設立基金管理公司的，由國務院證券監督管理機構予以取締。這里的“取締”并非是撤銷所謂的“基金管理公司”，而是對這種違反本法規定，未經批準，擅自設立基金管理公司行為的禁止。同時，還應并處5萬元以上50萬元以下罰款；構成犯罪的，依我國刑法追究刑事責任。按中華人民共和國刑法修正案第3條的規定，“未經國家有關主管部門批準，擅自設立商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他金融機構的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。偽造、變造、轉讓商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他金融機構的經營許可證或者批準文件的，依照前款的規定處罰。單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照第一款的規定處罰。”發生本條規定的違法行為，構成犯罪的，可以依該條處理。
????第八十七條????未經國務院證券監督管理機構核準，擅自從事基金管理業務或者基金托管業務的，責令停止，沒收違法所得；違法所得一百萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足一百萬元的．并處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對未經國務院證券監督管理機構核準，擅自從事基金管理業務或者基金托管業務應承擔法律責任的規定。
????本法第12條規定，擔任基金管理人，應當經國務院證券監督管理機構核準。本法第25條規定，基金托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業銀行擔任。本法第26條規定，申請取得基金托管資格，應當具備法定條件，并經國務院證券監督管理機構和國務院銀行業監督管理機構核準?；鸸芾砣撕突鹜泄苋藨邆涞臈l件和參與證券投資基金業務的核準程序都是本法規定的，基金管理人和基金托管人的職責也是法定的，是立法機關考慮到了這兩種機構作為證券投資基金受托人所面臨的風險和對基金持有人的巨大責任所作的安排。對基金管理人和基金托管人提出的法律上的要求，也是為了更好地規范證券投資基金活動，保護投資人及相關當事人的合法權益，促進證券投資基金和證券市場的健康發展，即更好地實現本法的立法宗旨。本條規定，對未經國務院證券監督管理機構核準，擅自從事基金管理業務或者基金托管業務的，依法予以處理。處理方式如下：第一，責令停止，沒收違法所得；第二，違法所得100萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足100萬元的，并處10萬元以上100萬元以下罰款；第三，給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；第四，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處3萬元以上30萬元以下罰款；第五，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????第八十八條????基金管理人、基金托管人違反本法規定，未對基金財產實行分別管理或者分賬保管，或者將基金財產挪作他用的，責令改正，處五萬元以上五十萬元以下罰款；給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，暫停或者取消基金從業資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????基金管理人、基金托管人將基金財產挪作他用而取得的財產和收益，歸入基金財產。但是，法律、行政法規另有規定的，依照其規定。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人違反本法規定，未對基金財產實行分別管理或者分賬保管，或者將基金財產挪作他用應承擔責任的規定。
????本法第19條第（三）項規定，基金管理人應當對所管理的不同基金財產分別管理、分別記賬，進行證券投資。本法第20條第（一）項規定，基金管理人不得將其固有財產或者他人財產混同于基金財產從事證券投資。本法第29條第（三）項規定，基金托管人應當對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確?；鹭敭a的完整與獨立。本法第9條規定，基金管理人、基金托管人管理、運用基金財產，應當恪盡職守，履行誠實信用、謹慎勤勉的義務?；饛臉I人員應當依法取得從業資格，遵守法律、行政法規，恪守職業道德和行為規范。本條規定，對基金管理人、基金托管人違反本法規定，未對基金財產實行分別管理或者分賬保管，或者將基金財產挪作他用的，依法予以處罰。分別管理是指前述基金管理人的職責，分賬保管是指前述基金托管人的職責，將基金財產挪作他用是指不按基金合同的用途管理、運用基金財產。對這些違法行為的處理辦法如下：第一，責令改正；第二，處5萬元以上50萬元以下罰款；第三，給基金財產造成損害的，依法承擔賠償責任；第四，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，暫?；蛘呷∠饛臉I資格，并處3萬元以上30萬元以下罰款；第五，構成犯罪的，依法追究刑事責任。其中，對將基金財產挪作他用的，可按照中華人民共和國刑法修正案第7條規定處理。該條規定：“商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、保險公司或者其他金融機構的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照本法第二百七十二條的規定定罪處罰。國有商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他金融機構的工作人員和國有商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他國有金融機構委派到前款規定中的非國有機構從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規定定罪處罰。”
????此外，為了維護基金份額持有人的利益和國家和社會公共利益，根據本條規定，基金管理人、基金托管人將基金財產挪作他用而取得財產和收益。但是法律、行政法規另有規定的，依照其規定。
????第八十九條????基金管理人、基金托管人有本法第二十條所列行為之一的，責令改正，沒收違法所得；違法所得一百萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足一百萬元的，并處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，暫?；蛘呷∠饛臉I資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人有本法第20條所列行為應當承擔的法律責任的規定。
????本法第20條規定，基金管理人不得有下列行為：將其固有財產或者他人財產混同于基金財產從事證券投資；不公平地對待其管理的不同基金財產；利用基金財產為基金份額持有人以外的第三人牟取利益；向基金份額持有人違規承諾收益或者承擔損失；依照法律、行政法規有關規定，國務院證券監督管理機構規定禁止的其他行為。本法第31條規定，本法第20條的規定，適用于基金托管人。由此可見，基金管理人、基金托管人都不得有上述行為。本條對基金管理人、基金托管人有上述行為的，除責令改正外，規定了相應法律責任：
????一、民事責任
????民事責任是民事法律關系人不履行民事法律義務應承擔的法律后果。民事責任具有以下特點：一是以財產責任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權利人或者受害人承擔責任。根據我國民法通則的規定，承擔民事責任的方式主要有十種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產；恢復原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉。即基金管理人、基金托管人有本法第20條所列行為之一，給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔相應的民事責任。本條強調了承擔賠償責任。
????二、行政責任
????一是沒收違法所得。即由國務院證券監督管理機構對違法的基金管理人、基金托管人的違法所得給予沒收。沒收違法所得是一種財產罰，是對違法的基金管理人、基金托管人在經濟上給予一定的懲罰，以起懲戒作用。違法的基金管理人、基金托管人在接到沒收違法所得的行政處罰通知后，應當立即上交違法所得。
????二是罰款。即由國務院證券監督管理機構對違法的基金管理人、基金托管人罰款。罰款是一種財產罰，是對違法的基金管理人、基金托管人及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員在經濟上給予一定的懲罰。本條規定的罰款數額有一定幅度，即對違法的基金管理人、基金托管人，違法所得100萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款，沒有違法所得或者違法所得不足100萬元的，并處10萬元以上100萬元以下罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員并處3萬元以上30萬元以下的罰款。具體數額，由國務院證券監督管理機構依違法行為輕重、造成后果等情況確定。
????三是警告。即由國務院證券監督管理機構對違法的基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告。這種處罰是一種申誡罰。違法的基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員在接到被給予警告的行政處罰后，應當立即認識自己違法所在并改正自己的違法行為。
????四是暫?；蛘呷∠饛臉I資格。即由國務院證券監督管理機構對違法的基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員發出處罰通知，暫?；蛘呷∠浠饛臉I資格。這種處罰是一種資格罰，是使違法的基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員暫?；蛘卟辉僭诨鹦袠I從業的行政處罰措施。
????三、刑事責任
????基金管理人、基金托管人有本法第20條所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????第九十條????基金管理人、基金托管人有本法第五十九條第一項至第六項和第八項所列行為之一的，責令改正，處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，暫?；蛘呷∠饛臉I資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????基金管理人、基金托管人有前款行為，運用基金財產而取得的財產和收益，歸入基金財產。但是，法律、行政法規另有規定的，依照其規定。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人有本法第59條第（一）項至第（六）項和第（八）項所列行為之一應當承擔的法律責任的規定。
????基金財產除被用于第59條第（七）項活動的法律責任不在本條規定外，基金財產被用于第59條其他各行為的法律責任都在本條規定。基金財產被用于第59條其他各行為的，責令改正，承擔相應法律責任。
????一、民事責任
????民事責任是民事法律關系人不履行民事法律義務應承擔的法律后果。民事責任具有以下特點：一是以財產責任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權利人或者受害人承擔責任。根據我國民法通則的規定，承擔民事責任的方式主要有10種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產；恢復原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉?；鸸芾砣?、基金托管人有本法第59條第（一）項至第（六）項和第（八）項所列行為之一，給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔相應的民事責任。本條強調了承擔賠償責任。
????二、行政責任
????一是罰款。即由國務院證券監督管理機構對違法的基金管理人。基金托管人罰款。罰款是一種財產罰，是對違法的基金管理人、基金托管人及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員在經濟上給予一定的懲罰。本條規定的罰款數額有一定幅度，即對基金管理人、基金托管人處10萬元以上100萬元以下罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員并處3萬元以上30萬元以下的罰款。具體數額，由國務院證券監督管理機構依違法行為輕重、造成后果等情況確定。
????二是警告。即由國務院證券監督管理機構對基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員發出處罰通知，給予其警告。這種處罰是一種申誡罰，是對基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予其告誡，使其認識自己違法所在并改正自己的違法行為的行政處罰措施?；鸸芾砣?、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員在接到被給予警告的行政處罰通知后，應當立即認識自己違法所在并改正自己的違法行為。
????三是暫?；蛘呷∠饛臉I資格。即由國務院證券監督管理機構對基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員發出處罰通知，暫?；蛘呷∠饛臉I資格。這種處罰是一種資格罰，是對基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予其暫?；蛘呷∠饛臉I資格，使其暫?；蛘卟辉僭诨鹦袠I從業的行政處罰措施。基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員在接到被給予暫停或者取消基金從業資格行政處罰后，應當立即暫?；蛘卟辉僭诨鹦袠I從業。
????三、刑事責任
????基金管理人、基金托管人有本法第59條第（一）項至第（六）項和第（八）項所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????此外，本條對基金管理人、基金托管人有本法第59條第（一）項至第（六）項和第（八）項所列行為之一而取得的基金財產和收益，作出了處理規定：一般應歸入基金財產，但是法律、行政法規另有規定的，依照其規定處理。也就是說，如果其他法律、行政法規規定另行處理違法運用基金財產取得的財產和收益，應依其他法律、行政法規的規定處理。如果其他法律、行政法規沒有另行處理違法運用基金財產取得的財產和收益的規定，應依本條的規定處理違法運用基金財產取得的財產和收益。
????第九十一條????基金管理人、基金托管人有本法第五十九條第七項規定行為的，除依照《中華人民共和國證券法》的有關規定處罰外，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，暫?；蛘呷∠饛臉I資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人將基金財產用于從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動應當承擔的法律責任的規定。
????本法第59條第（七）項規定，基金財產不得用于從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動。本條對基金管理人、基金托管人有本法第59條第（七）項所列行為應當承擔的法律責任單獨作出規定，是因為證券法對從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動的行為規定了法律責任。所以本條規定除依據證券法處罰外，還應承擔相應的法律責任。
????一、民事責任
????證券法對從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動明確規定依法處理非法獲得的證券，沒有規定上述行為人對受損害股東的民事責任。本法依證券投資基金的特點作了新規定，明確規定基金管理人、基金托管人將基金財產用于從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動，給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任。
????二、行政責任
????一是沒收違法所得。即由國務院證券監督管理機構對違法的基金管理人、基金托管人發出處罰通知，責令其上交違法所得。這種處罰是一種財產罰?；鸸芾砣??；鹜泄苋嗽诮拥經]收違法所得的行政處罰通知后，應當立即上交違法所得。
????二是罰款。即由國務院證券監督管理機構對基金管理人?；鹜泄苋思捌渲苯迂撠煹闹鞴苋藛T和其他直接責任人員罰款。罰款是一種財產罰，是對基金管理人、基金托管人及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員在經濟上給予一定的懲罰，以起懲戒作用。本條規定的罰款數額有一定幅度，即對基金管理人、基金托管人及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員除依證券法處理外，再處3萬元以上30萬元以下的罰款。具體數額，由國務院證券監督管理機構依違法行為情節輕重、造成的后果等情況確定。
????三是警告。即由國務院證券監督管理機構對基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員發出處罰通知，給予其警告。基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員在接到被給予警告的行政處罰通知后，應當立即認識自己違法所在并改正自己的違法行為。
????四是暫?；蛘呷∠饛臉I資格。即由國務院證券監督管理機構對基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員發出處罰通知，暫?；蛘呷∠浠饛臉I資格。這種處罰是一種資格罰?；鸸芾砣?、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員在接到被給予暫?；蛘呷∠饛臉I資格行政處罰通知后，應當立即暫停或者不再在基金行業從業。
????三、刑事責任
????基金管理人、基金托管人將基金財產用于從事內幕交易、操縱證券交易價格，依刑法第180條、第182條處理。刑法第180條規定，證券交易內幕信息的知情人員或者非法獲取證券交易內幕信息的人員，在涉及證券的發行、交易或者其他對證券的價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者泄露該信息，情節嚴重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1倍以上5倍以下罰金；情節特別嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處違法所得1倍以上5倍以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5年以下有期徒刑或者拘役。這是對內幕交易構成犯罪行為追究刑事責任的法律依據。刑法第182條規定操縱證券交易價格，構成犯罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1倍以上5倍以下罰金；單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。這里需要說明，操縱市場行為情節嚴重的才構成犯罪，所謂“情節嚴重”，通常是指行為人曾因有操縱證券交易價格行為受過處罰，又實施該行為的；造成惡劣社會影響的；造成股票價格暴漲暴跌，嚴重影響證券市場交易秩序的；給其他投資者造成巨大經濟損失的，等等?；鸸芾砣恕⒒鹜泄苋藢⒒鹭敭a用于從事其他不正當的證券交易活動，構成犯罪的，依刑法相關規定處理。
????第九十二條????基金管理人、基金托管人違反本法規定，相互出資或者持有股份的，責令改正，可以處十萬元以下罰款。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人違反本法規定相互出資或者持有股份的法律責任的規定。
????本法第12條規定基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任，第25條規定基金托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業銀行擔任，可見基金管理人、基金托管人都是公司。依據公司法規定，公司分有限責任公司和股份有限公司兩種，基金管理人、基金托管人的組織形式只能是這兩種形式中一種。有限責任公司，是指依法設立的，由股東共同出資，每個股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產對公司債務承擔責任的企業法人。股份有限公司，是指公司注冊資本由等額股份構成，并通過發行股票籌集資本，股東以其所持股份為限對公司承擔責任。任何人成為有限責任公司股東，都是對該公司出了資；任何人成為股份有限公司股東，都是購買了該公司的股票，從而持有該公司股份。所謂基金管理人、基金托管人相互出資或者持有股份，就是說基金管理人?；鹜泄苋讼嗷コ蔀楣蓶|。
????本法第28條規定基金管理人與基金托管人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份。之所以這樣規定，是因為基金管理人、基金托管人在基金財產管理中履行不同的但又相互配合的職責。依照本法規定，基金管理人運用資產組合方式將基金財產用于投資，基金托管人負責安全保管基金財產，并監督基金管理人運用資產組合方式將基金財產用于投資。如果基金管理人、基金托管人相互出資或者持有股份，就是說基金管理人、基金托管人相互成為股東，形成關聯關系，可能損害基金份額持有人的利益。例如本法第59條規定，基金財產不得用于下列投資或者活動：（一）承銷證券；（二）向他人貸款或者提供擔保；（三）從事承擔無限責任的投資；（四）買賣其他基金份額，但是國務院另有規定的除外；（五）向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發行的股票或者債券；（六）買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關系的公司發行的證券或者承銷期內承銷的證券；（七）從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動；（八）依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定禁止的其他活動。如果基金管理人將基金財產用于上述投資和活動，就是違法，基金托管人依職責應要求基金管理人改正，但是基金管理人、基金托管人違反本法規定相互出資或者持有股份，基金托管人為了自身的利益，會漠視基金管理人的違法行為。再例如基金托管人利用自己保管財產的機會，將基金財產挪作它用，為公司謀取利益，基金管理人基于自己是基金托管人的股東，會對基金托管人的違法行為視而不見。為了保證基金財產的安全，保護基金份額持有人的合法利益，必須嚴禁基金管理人、基金托管人相互出資或者持有股份。
????依照本條規定，基金管理人、基金托管人違反本法規定相互出資或者持有股份的應承擔相應的法律責任。首先，應予責令改正。即由國務院證券監督管理機構對違反本法規定相互出資或者持有股份的基金管理人、基金托管人強制改正其違法行為。同時，由國務院證券監督管理機構對違反本法規定相互出資或者持有股份的基金管理人處10萬元以下的罰款。罰款是一種財產罰，是對違反本法規定相互出資或者持有股份的基金管理人、基金托管人在經濟上給予一定的懲罰，以達到懲戒違法行為的目的。本條規定的罰款幅度為10萬元以下，即國務院證券監督管理機構可以在10萬元以下這個幅度內對違反本法規定相互出資或者持有股份的基金管理人、基金托管人處以罰款。具體數額，由國務院證券監督管理機構根據違法行為情節輕重、造成的后果等情況，在法律規定的幅度內自由裁量。
????第九十三條????基金信息披露義務人不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收違法所得，并處十萬元以上一百萬元以下罰款；給基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，暫?；蛘呷∠饛臉I資格，并處三萬元以上三十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對基金信息披露義務人不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的法律責任的規定。
????基金信息披露義務人是指基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人。凡是法律規定負有披露基金信息義務的人，都是基金信息披露義務人，都有依法披露基金信息的義務?；鹦畔⑴读x務人應依法披露基金信息，并且披露的信息不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。虛假記載，是指基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人違反法律的規定，在從事基金的募集、交易或者其他相關活動中，對基金募集、交易及其相關活動的事實、性質、前景、法律后果等事項背離真實情況，作虛假記載，欺騙投資者，使投資者作出錯誤的基金投資決定的行為。誤導性陳述，是指基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人違反法律的規定，在從事基金的募集、交易或者其他相關活動中，對基金募集、交易及其相關活動的事實、性質、前景、法律后果等事項背離客觀實際，夸大事實或者避重就輕作誤導性陳述，誘導投資者作出錯誤判斷的行為。重大遺漏，是指基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人違反法律的規定，在從事基金的募集、交易或者其他相關活動中，對依法應當予以披露的重大事項未作披露，影響投資者作出正確的基金投資決定的行為。
????按照本條規定，不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，除首先由國務院證券監督管理機構責令改正外，相應地承擔三種形式的法律責任：
????一、民事責任
????民事責任是民事法律關系人不履行民事法律義務應承擔的法律后果。民事責任具有以下特點：一是以財產責任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權利人或者受害人承擔責任。根據我國民法通則的規定，承擔民事責任的方式主要有十種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產；恢復原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉?；鸸芾砣?、基金托管人及其他基金信息披露義務人不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給基金財產或者基金份額持人造成損害的，依法承擔相應的民事責任。本條強調了承擔賠償責任。
????二、行政責任
????一是沒收違法所得。即由國務院證券監督管理機構對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人發出處罰通知，以行政命令的方式責令其上交違法所得。這種處罰是一種財產罰，是對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人實施的沒收違法所得的行政處罰措施。不按規定依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人在接到沒收違法所得的行政處罰通知后，應當立即上交違法所得。
????二是罰款。即由國務院證券監督管理機構對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員罰款。罰款是一種財產罰，是對不依披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員在經濟上給予一定的懲罰，以起到懲戒作用。本條規定的罰款數額有一定幅度，即對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人并處10萬元以上100萬元以下罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員并處3萬元以上30萬元以下的罰款。具體數額，由國務院證券監督管理機構依違法行為情節輕重。造成的后果等情況確定。
????三是警告。即由國務院證券監督管理機構對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員發出警告的處罰通知，以使其認識自己違法所在并改正自己的違法行為。這種處罰是一種申誡罰。
????不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員在接到被給予警告的行政處罰通知后，應當立即糾正自己的違法行為。
????四是暫?；蛘呷∠饛臉I資格。即由國務院證券監督管理機構對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員作出暫?；蛘呷∠饛臉I資格的處罰。這種處罰是一種資格罰，是對不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予其暫?；蛘呷∠饛臉I資格，使其暫停或者不再在基金行業從業的行政處罰措施。不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的基金管理人、基金托管人及其他基金信息披露義務人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員在接到被給予暫停或者取消基金從業資格行政處罰通知后，應當立即暫停或者不再在基金行業從業。
????三、刑事責任
????在證券投資基金活動中，基金管理人?；鹜泄苋思捌渌鹦畔⑴读x務人不依法披露基金信息或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，造成嚴重后果，構成犯罪的，依照刑法的有關規定追究刑事責任。
????第九十四條????為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構就其所應負責的內容弄虛作假的，責令改正，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節嚴重的，責令停業，暫停或者取消直接責任人員的相關資格；給基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構就其所應負責的內容弄虛作假的法律責任的規定。
????本條主要涉及兩類中介服務機構：第一類為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告的會計師事務所；第二類為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具法律意見書的律師事務所。這里需要說明的是，為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具報告、意見書等文件的專業機構，還可能有其他機構，其他機構只要為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具報告、意見書，就應遵守法律的規定。本條規定的兩類專業機構，所出具的審計報告、法律意見書等文件是否真實，會直接影響到投資者的投資決策是否正確，從而關系到投資者的切身利益。為此，本法第63條對其應履行的基本義務作出了原則性規定，即應當是對其所出具報告內容的真實性、準確性和完整性承擔保證責任。為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構就其所應負責的內容弄虛作假的，即違反了法定義務，損害了投資者的利益，應承擔相應的法律責任。首先應由國務院證券監督管理機構責令改正違法行為，同時違法者承擔相應的法律責任。本條規定的法律責任有三種：
????一、民事責任
????為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構就其所應負責的內容弄虛作假，給基金財產或者基金份額持人造成損害的，依法承擔賠償責任。這主要不是針對為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構所服務的對象本身有弄虛作假行為，而為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構未能履行對其所出具報告的真實性、準確性和完整性核查和驗證之責，給利害關系人造成損失的情況
????二、行政責任
????一是沒收違法所得。即由國務院證券監督管理機構對違法為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構的違法所得給予沒收。沒收違法所得是一種財產罰，是對違法為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構在經濟上給予一定的懲罰，以起懲戒作用。違法為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構在接到沒收違法所得的行政處罰通知后，成當立即上交違法所得。
????二是罰款。即由國務院證券監督管理機構對為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應負責的內容弄虛作假的專業機構罰款。罰款是一種財產罰，是對為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應負責的內容弄虛作假的專業機構在經濟上給予一定的懲罰。本條規定的罰款數額有一定幅度，即對為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應負責的內容弄虛作假的專業機構處一倍以上五倍以下罰款。具體數額，由國務院證券監督管理機構依違法行為輕重、造成后果等情況確定。
????三是責令停業。即由國務院證券監督管理機構對為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應負責的內容弄虛作假，情節嚴重的專業機構發出處罰通知，以行政命令的方式命令其停止營業。責令停業是一種行為罰，是對為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應負責的內容弄虛作假，情節嚴重的專業機構給予其停業的處罰，使其不營業。為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應負責的內容弄虛作假，情節嚴重的專業機構在接到被給予停業處罰通知后，應當立即停止營業。
????四是暫停或者取消資格。即由相關機關對為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應負責的內容弄虛作假，情節嚴重的專業機構的直接責任人員作出暫?；蛘呷∠麖臉I資格的處罰。這種處罰是一種資格罰。為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件時就其所應負責的內容弄虛作假，情節嚴重的專業機構的直接責任人員在接到被給予暫?；蛘呷∠麖臉I資格行政處罰通知后，應當立即暫?；蛘卟辉僭谙嚓P行業從業。
????三、刑事責任
????為基金信息披露義務人公開披露的基金信息出具審計報告、法律意見書等文件的專業機構就其所應負責的內容弄虛作假，構成犯罪的，依照刑法追究刑事責任。
????第九十五條????基金管理人或者基金托管人不按照規定召集基金份額持有人大會的，責令改正，可以處五萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，暫?；蛘呷∠饛臉I資格。
????【釋義】????本條是對基金管理人或者基金托管人不按照規定召集基金份額持有人大會的法律責任的規定。
????基金份額持有人通過基金份額持有人大會參與涉及切身利益的重大問題的決策，因此，基金份額持有人大會在基金財產的運用中處決定地位。本法第71條規定，提前終止基金合同，擴募基金或者延長基金合同期限，轉換基金運作方式，提高基金管理人或者基金托管人的報酬標準，更換基金管理人或者基金托管人，變更基金合同約定的其他事項由基金份額持有人大會審議決定，由此可見，基金管理人或者基金托管人行使的一些重要職權直接來自于基金份額持有人大會。
????基金價額持有人的權利很多在此行使。基金管理人或者基金托管人不按照規定召集基金份額持有人大會，基金管理人或者基金托管人運用基金財產進行投資的行為得不到基金份額持有人的監督，基金財產的運用也不一定符合基金份額持有人的意愿，將可能侵害基金價額持有人的權益。本法第71條至第75條就基金份額持有人大會召集人、會議形式、審議事項、表決方式等作了規定，基金管理人或者基金托管人應按照規定進行。否則就是違法，應當承擔法律責任。鑒于基金管理人或者基金托管人不按照規定召集基金份額持有人大會違背國務院證券監督管理機構對證券投資基金活動的監督管理，本條規定，對之除責令改正外，行為人還應承擔相應的行政責任。
????一、罰款
????即由國務院證券監督管理機構對不按照規定召集基金份額持有人大會的基金管理人或者基金托管人可以處五萬元以下的罰款。罰款是一種財產罰，是對不按照規定召集基金價額持有人大會的基金管理人、基金托管人在經濟上給予一定的懲罰，以加強懲戒作用。本條規定的罰款數額有一定幅度，即對不按照規定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人可以處五萬元以下的罰款。具體數額，由國務院證券監督管理機構依違法行為輕重、造成后果等情況確定。
????二、警告
????即由國務院證券監督管理機構對不按照規定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員發出警告通知，給予其告誡，使其認識自己違法所在并改正自己的違法行為。這種處罰是一種申誡罰。不按照規定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人在接到被給予警告的行政處罰通知后，應當立即認識自己違法所在并改正自己的違法行為。
????三、暫?；蛘呷∠饛臉I資格
????即由國務院證券監督管理機構對不按照規定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員發出處罰通知，暫?；蛘呷∠饛臉I資格。這種處罰是一種資格罰，是對不按照規定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予其暫停或者取消基金從業資格的行政處罰措施。不按照規定召集基金份額持有人大會的基金管理人、基金托管人的直接負責的主管人員和其他直接責任人員在接到被給予暫停或者取消基金從業資格的行政處罰通知后，應當立即暫?；蛘卟辉僭诨鹦袠I從業。
????第九十六條????基金管理人、基金托管人違反本法規定，情節嚴重的，依法取消基金管理資格或者基金托管資格。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人違反本法規定情節嚴重的法律責任的規定。
????本法第21條規定，國務院證券監督管理機構對有下列情形之一的基金管理人，依據職權責令整頓，或者取消基金管理資格：有重大違法違規行為；不再具備本法第13條規定的條件；法律、行政法規規定的其他情形。本法第32條規定，國務院證券監督管理機構和國務院銀行業監督管理機構對有下列情形之一的基金托管人，依據職權責令整頓，或者取消基金托管資格：有重大違法違規行為；不再具備本法第26條規定的條件；法律、行政法規規定的其他情形。本法法律責任也有相應規定。但是，這仍不能有效保障基金財產的安全和基金份額持有人的利益。為此，本條規定對違反本法規定，情節嚴重的基金管理人、基金托管人，依法取消基金管理資格或者基金托管資格。之所以這樣規定，出于幾種考慮：一是基金管理人、基金托管人違法后應依法取消基金管理資格或者基金托管資格的情形，難以-一列舉；二是作概括性規定，以免掛一漏萬；三是證券投資基金市場不斷發展，證券投資基金不斷變化，這樣規定能適應證券投資基金不斷變化，保證國務院證券監督管理機構能有效監管證券投資基金市場。
????對違反本法規定，情節嚴重的基金管理人、基金托管人，本條只規定了行政責任，為取消基金管理資格或者基金托管資格。即由國務院證券監督管理機構對違反本法規定，情節嚴重的基金管理人、基金托管人發出處罰通知，取消其基金管理資格或者基金托管資格。這種處罰是一種資格罰，是對違反本法規定，情節嚴重的基金管理人、基金托管人給予其取消基金管理資格或者基金托管資格的行政處罰措施。違反本法規定，情節嚴重的基金管理人、基金托管人在接到被國務院證券監督管理機構給予取消基金管理資格或者基金托管資格行政處罰通知后，應當立即停止基金管理或者基金托管業務。什么是情節嚴重，由國務院證券監督管理機構確定。
????第九十七條????基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業人員違反本法第十八條規定，給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔賠償責任；情節嚴重的，取消基金從業資格；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對基金管理人、基金托管人違反本法第18條規定應承擔的法律責任的規定。
????本法第18條規定，基金管理人的董事、監事、經理和其他從業人員，不得擔任基金托管人或者其他基金管理人的任何職務，不得從事損害基金財產和基金份額持有人利益的證券交易及其他活動。本法第27條第1款規定，本法第15條、第18條的規定，適用于基金托管人的專門基金托管部門的從業人員。由此可見，基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業人員不得在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務，不得從事損害基金財產、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動。
????基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業人員在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務，從事損害基金財產、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動應承擔相應法律責任：
????一、民事責任
????民事責任是民事法律關系人不履行民事法律義務應承擔的法律后果。民事責任具有以下特點：一是以財產責任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權利人或者受害人承擔責任。根據我國民法通則的規定，承擔民事責任的方式主要有十種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產；恢復原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉?；鸸芾砣恕⒒鹜泄苋说膶ｉT基金托管部門的從業人員在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務，從事損害基金財產、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動，給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，依法承擔相應的民事責任，本條強調了賠償責任。
????二、行政責任
????即由國務院證券監督管理機構對在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務，從事損害基金財產、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動，情節嚴重的基金管理人、基金托管人專門基金托管部門的從業人員發出處罰通知，取消基金從業資格。這種處罰是一種資格罰，是對在兩個或者兩個以上基金管理人、基金托管人任職務，從事損害基金財產、基金份額持有人利益的證券交易及其他活動，情節嚴重的基金管理人、基金托管人專門基金托管部門的從業人員給予其取消基金從業資格，使其不再在基金行業從業的行政處罰措施。受到處罰的基金管理人、基金托管人在接到被國務院證券監督管理機構給予取消基金從業資格的行政處罰通知后，應當立即不再在基金行業從業。什么是情節嚴重，由國務院證券監督管理機構確定。
????三、刑事責任
????基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的從業人員違反本法第18條規定，給基金財產或者基金份額持有人造成損害，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????第九十八條????證券監督管理機構工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊或者利用職務上的便利索取或者收受他人財物的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
????【釋義】????本條是對證券監督管理機構工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊、或者利用職務上的便利索取或者收受他人財物應承擔的法律責任的規定。
????玩忽職守是指證券監督管理機構工作人員怠于履行法定職責，或者不認真履行法定職責，致使公共財產、國家和人民利益遭受損失的行為。濫用職權是指證券監督管理機構工作人員超出法律、行政法規賦予的職權，決定或者處理其無權處理的事項，或者行使職權時假公濟私、以權謀私，致使公共財產、國家和人民利益遭受損失的行為。徇私舞弊是指證券監督管理機構工作人員的在公務活動中，為私情、私利等，故意違背事實和法律，該為不為，或者不該為而為之，或者枉法作出處理決定，致使公共財產、國家和人民利益遭受損失的行為。利用職務上的便利索取或者收受他人財物是指證券監督管理機構工作人員利用職權、職位，明示或者暗示，索取他人財物或者非法收受他人財物的行為。證券監督管理機構工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊或者利用職務上的便利索取或者收受他人財物，應承擔相應的法律責任。
????一、行政責任
????行政責任是法律責任的一種，是由特定的行政機關對違反法律、行政法規或者規章的行為所給予的一種行政制裁，一般對輕微的違法行為或者違紀行為實施。行政責任包括行政處罰和行政處分兩大類，具體到本條，是對行政處分的規定。行政處分是指國家機關根據法律、行政法規的規定，按照行政隸屬關系，對犯有輕微違法行為或者違反內部紀律人員給予的一種制裁。行政處分主要有警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看和開除等8種。證券監督管理機構工作人員雖有本條規定的行為，但情節顯著輕微，危害性不大，根據刑法的有關規定，尚不構成犯罪的，應當由其所在單位或者其上級單位或者監察部門視情節的輕重，給予相應的行政處分。
????二、刑事責任
????本條規定的證券監督管理機構工作人員的違法行為，主要涉及刑法規定的以下內容：
????一是濫用職權罪和玩忽職守罪。根據刑法第397條的規定，證券監督管理機構工作人員濫用職權或者玩忽職守，致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的，構成濫用職權罪或者玩忽職守罪。對犯本罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，情節特別嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑。證券監督管理機構工作人員徇私舞弊，犯上述罪行的，處5年以下有期徒刑或者拘役，情節特別嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑。
????二是受賄罪。根據刑法第385條的規定，證券監督管理機構工作人員利用職務上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，是受賄罪。對犯受賄罪的，根據情節輕重，分別依照下列規定處罰：
????（1）個人受賄數額在10萬元以上的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處死刑，并處沒收財產。
????（2）個人受賄數額在5萬元以上不滿10萬元的，處5年以上有期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處無期徒刑，并處沒收財產。
????（3）個人受賄數額在5000元以上不滿5萬元的，處1年以上7年以下有期徒刑；情節嚴重的，處7年以上10年以下有期徒刑。個人受賄數額在5000元以上不滿1萬元，犯罪后有悔改表現、積極退贓的，可以減輕處罰或者免予刑事處罰。
????（4）個人受賄數額不滿5000元，情節較重的，處2年以下有期徒刑或者拘役。
????（5）對多次受賄未經處理的，按照累計受賄數額處罰。
????第九十九條????違反本法規定，應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產不足以同時支付時，先承擔民事賠償責任。
????【釋義】????本條是對違反本法規定承擔民事賠償責任優先原則的規定。
????為了嚴格規范證券投資基金的活動，制裁擾亂證券投資基金市場的違法行為，本章對違反本法規定的行為分別作出了承擔行政責任、刑事責任和民事責任的規定。我們知道，證券投資基金法律制度是維系證券投資基金投資者信心和證券投資基金市場秩序與安全的關鍵，也是證券投資基金市場健康發展與實現市場效率的靈魂，而法律責任則是一切制度得以實現的根本保證。行政責任、刑事責任與民事責任是證券投資基金法律制度的基本責任形式。行政處罰是對尚未構成犯罪的違法行為所給予的經濟性質和非經濟性質的制裁，從而實現規范市場行為和維護市場秩序的目的。本條規定中的繳納罰款即屬于一種行政處罰。刑事責任主要刑事處罰。刑事處罰是以國家名義強制剝奪犯罪人的人身自由、財產、生命或者其他權利的一種最嚴厲的處罰。本條規定中的繳納罰金就是一種刑罰方法。至于民事責任，則是民事法律關系人不履行民事法律義務應當承擔的法律后果。民事責任具有以下特點：一是以財產責任為主；二是以等價、補償為主；三是向特定的權利人或者受害人承擔責任。根據我國民法通則的規定，承擔民事責任的方式主要有十種：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產；恢復原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉?；鸱蓊~持有人是證券投資基金市場存在的前提條件，因為沒有他們就沒有證券投資基金市場。鑒于證券投資基金份額持有人最關心財產，本法強調民事賠償責任是一種最主要、最基本的承擔民事責任方式。
????在現實生活中，行為人實施的一種違法行為可能同時違反了兩種或者兩種以上的法律規定，產生了幾種不同的法律后果，因而要承擔幾種不同的法律責任。例如，當行為人實施的某一種違法行為同時違反了民事法律和行政法律的規定時，就引起了兩種不同的法律后果，違法行為人既要承擔民事責任，又要承擔行政責任。比如說證券投資基金管理公司弄虛作假，造成損失的，既是一種民事違約行為，損害了基金份額持有人利益，依法應承擔賠償責任，又是一種違法違規行為，破壞了正常的證券投資基金管理