一、大檢查的步驟。今年的大檢查主要分自查和重點(diǎn)檢查兩個(gè)階段進(jìn)行。企業(yè)和單位自查的期限，從國務(wù)院《通知》發(fā)布之日起，最長不超過３０天，具體截止期限由各地區(qū)、各部門自定。重點(diǎn)檢查從自查結(jié)束之日起開始，大體安排三個(gè)月時(shí)間進(jìn)行，年底前基本結(jié)束。各地區(qū)、各部門要盡量多抽調(diào)一些政治業(yè)務(wù)素質(zhì)較強(qiáng)、政策水平較高，有中級以上經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱的同志參加重點(diǎn)檢查工作，投入重點(diǎn)檢查的人員數(shù)量和質(zhì)量要好于往年，以保證大檢查的順利開展。
　　思想發(fā)動(dòng)和輿論宣傳工作要貫穿大檢查全過程。在大檢查開始時(shí)，要采取各種形式，通過多種渠道，廣泛宣傳大檢查的重大意義和有關(guān)政策規(guī)定，層層進(jìn)行思想發(fā)動(dòng)，動(dòng)員部署大檢查工作。在自查和重點(diǎn)檢查過程中，要根據(jù)各該階段出現(xiàn)的一些具體情況和具體問題，有針對性的做好輿論宣傳和思想政治工作，把大檢查工作不斷引向深入。
　　各級大檢查辦公室和各地區(qū)、各部門派出的重點(diǎn)檢查組，都要針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關(guān)部門提出改進(jìn)和完善財(cái)經(jīng)制度的意見和建議，并主動(dòng)幫助被查單位建立健全財(cái)會(huì)制度，培訓(xùn)財(cái)會(huì)人員，堵塞違紀(jì)漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部管理。大檢查基本結(jié)束后，各級大檢查辦公室要進(jìn)行總結(jié)表彰并寫出總結(jié)報(bào)告，報(bào)上一級大檢查辦公室。

　二、大檢查的范圍。自查期內(nèi)，所有國有、集體、聯(lián)營、股份企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，都要對１９９２年４季度以來發(fā)生的各種違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題認(rèn)真進(jìn)行自查，如實(shí)自報(bào)違紀(jì)金額，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)《自查報(bào)告表》，確保自查質(zhì)量。在全面自查基礎(chǔ)上，各地都要從財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)和工商行政管理等部門抽調(diào)一批業(yè)務(wù)骨干，組成檢查組對部分企業(yè)和單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查面不得低于４０％，有條件的地區(qū)和部門要盡量多安排一些檢查戶數(shù)。檢查的重點(diǎn)除國務(wù)院通知明確的行業(yè)和內(nèi)容外，各地區(qū)、各部門可根據(jù)具體情況，作適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充。
　　個(gè)體工商戶和私營企業(yè)的檢查，按照國家稅務(wù)總局的具體要求，同稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查結(jié)合進(jìn)行。

　三、大檢查的內(nèi)容：在普遍檢查企業(yè)和單位執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政、稅收、物價(jià)、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度情況的基礎(chǔ)上，著重檢查以下幾個(gè)方面的問題：１．越權(quán)減免稅收和能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、預(yù)算調(diào)節(jié)基金；２．偷漏稅款和騙取國家出口退稅；３．隱瞞、截留、侵占應(yīng)交財(cái)政的利潤和收入；４．偷漏能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金；５．采取非法手段，將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為集體或個(gè)人所有，或?qū)㈩A(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金；６．侵占、截留、私分、挪用各種罰沒收入和社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌等收入；７．公款私存，將帳內(nèi)資金轉(zhuǎn)為帳外資金，私設(shè)“小金庫”；８．擅自購買專項(xiàng)控制商品；９．擅自發(fā)售和購買各種代幣購物券；１０．違反財(cái)政財(cái)務(wù)制度和物價(jià)法規(guī)，對屬于國家定價(jià)的商品，擅自越權(quán)提價(jià)、定價(jià)或超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；１１．其他違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為。

　四、大檢查的政策措施：
　　（一）對查出的各種違法違紀(jì)問題，一律按國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)處理：凡是在１９９３年７月１日以前發(fā)生的問題，按當(dāng)時(shí)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處理；凡是在１９９３年７月１日以后發(fā)生的，按“兩則”及其他現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行處理。在此原則下，對自查自糾或無意、初犯的問題可適當(dāng)從寬處理；對被查出來的違法違紀(jì)問題，特別是屢查屢犯、知法犯法的問題，要從嚴(yán)處理。
　　１．查出減免稅收和“兩金”的問題：除統(tǒng)計(jì)填入《大檢查匯總表》外，統(tǒng)一上報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局按照國家有關(guān)規(guī)定審核處理。
　　２．查出偷漏稅款的問題：自查出來的，應(yīng)照章補(bǔ)交各項(xiàng)稅款；被查出來的，除照章補(bǔ)交各項(xiàng)稅款外，屬于１９９３年１月１日以前發(fā)生的，還應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》的規(guī)定，予以處罰；屬于１９９３年１月１日以后發(fā)生的，還應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》予以處罰。
　　３．查出隱瞞、截留、侵占應(yīng)交利潤和收入的問題：自查出來的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)交各項(xiàng)利潤和收入；被查出來的，除按規(guī)定補(bǔ)交各項(xiàng)利潤和收入外，還應(yīng)按照《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》予以處罰。
　　４．查出偷漏能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的問題：凡自查出來的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)交“兩金”；被查出來的，除按規(guī)定補(bǔ)交“兩金”外，還應(yīng)按照《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
　　５．查出實(shí)行利潤承包企業(yè)的違法違紀(jì)金額：凡自查出來的，調(diào)整帳務(wù)后可以抵頂其應(yīng)交利潤承包數(shù)；被查出來的，沒收其全部違法違紀(jì)收入，不得抵頂應(yīng)交利潤承包數(shù)。
　　６．查出虧損包干企業(yè)（或部門）的違法違紀(jì)金額：凡自查出來的，應(yīng)如數(shù)調(diào)整虧損金額，照提減虧分成；被查出來的，應(yīng)沒收其全部違法違紀(jì)收入，不得提取減虧分成。
　　７．查出私設(shè)“小金庫”問題：凡自查出來的，按“小金庫”資金的收入發(fā)生額上交財(cái)政５０％（不再補(bǔ)交各項(xiàng)稅、費(fèi)和兩項(xiàng)基金），或按“小金庫”資金收入發(fā)生額的資金來源，分別補(bǔ)交稅、費(fèi)和兩項(xiàng)基金；被查出來的，除將“小金庫”資金收入發(fā)生額全部沒收上繳財(cái)政外，還應(yīng)處以相當(dāng)于“小金庫”資金收入發(fā)生額一至二倍的罰款。
　　８．查出擅自發(fā)售各種代幣購物券的問題：凡自查出來的，應(yīng)照章補(bǔ)交稅款；被查出來的，除照章補(bǔ)交稅款外，還要處以代幣購物券發(fā)生額一定比例的罰款。查出購買代幣購物券的問題：凡自查出來的，如已將購物券款項(xiàng)列入成本費(fèi)用的，要如數(shù)沖減企業(yè)應(yīng)付工資（應(yīng)付工資不足以沖減的，其不足部分可在應(yīng)付工資科目中紅字掛帳），并補(bǔ)交各項(xiàng)稅款和兩項(xiàng)基金；被查出來的，除補(bǔ)繳各項(xiàng)稅款和兩項(xiàng)基金外，要處以代幣購物券發(fā)生額一定比例的罰款。對被查出來的少數(shù)嚴(yán)重違紀(jì)的單位，一律按全部發(fā)生額處以一至兩倍的罰款。
　　９．查出行政事業(yè)單位的違法違紀(jì)問題：凡自查出來的，在調(diào)整財(cái)務(wù)收支后，可按規(guī)定提留經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余和專項(xiàng)資金；被查出來的，應(yīng)沒收其全部違法違紀(jì)收入，由單位用經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余或自有資金上繳財(cái)政。
　　１０．違反物價(jià)、外匯法規(guī)和控制社會(huì)集團(tuán)購買力規(guī)定的問題，按照國家現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī)處理。
　　（二）大檢查查出的企業(yè)違紀(jì)問題，除１９９３年７月１日以前發(fā)生的應(yīng)由專項(xiàng)基金列支而擠占成本費(fèi)用的部分要按規(guī)定進(jìn)行調(diào)帳，如數(shù)沖減應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、盈余公積金等科目余額外，其余各項(xiàng)不再作調(diào)整帳目處理，一律按查出的違紀(jì)金額計(jì)算稅收、利潤和兩項(xiàng)基金的計(jì)征額，照章收繳各項(xiàng)稅款、利潤和“兩金”。查出應(yīng)由被查單位繳納的罰款和滯納金，一律不得抵減計(jì)稅利潤；查出應(yīng)由違紀(jì)責(zé)任者個(gè)人繳納的罰款，由受罰人支付。
　　（三）各種應(yīng)繳違法違紀(jì)款項(xiàng)，按國家現(xiàn)行的財(cái)政體制收繳，優(yōu)先入庫。如有拒不繳庫的，由銀行劃撥扣繳。少數(shù)資金確有困難，補(bǔ)繳后會(huì)嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營的單位，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，可允許他們訂出交款計(jì)劃，分期分批交清。
　　通過銀行匯繳的各項(xiàng)違法違紀(jì)資金，各級銀行要及時(shí)辦理匯繳手續(xù)，不得層層占壓。
　　（四）各級業(yè)務(wù)主管部門在重點(diǎn)抽查中查出所屬企業(yè)單位的違法違紀(jì)問題，對主管部門可視同自查處理。至于主管部門對所屬企業(yè)單位，則可在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)查出其違紀(jì)問題的情節(jié)嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的處罰措施。
　　（五）對有嚴(yán)重違法違紀(jì)和屢查屢犯行為的直接責(zé)任人，除按現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)給予經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)按照干部管理權(quán)限，給予必要的黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)懲處。
　　（六）對阻撓、破壞檢查的單位和個(gè)人，可視情節(jié)輕重，進(jìn)行通報(bào)批評，或經(jīng)本級人民政府同意后，采取其他制裁措施。
　　（七）要堅(jiān)決保護(hù)堅(jiān)持原則的檢查人員，財(cái)會(huì)人員和舉報(bào)人，決不允許對他們進(jìn)行任何形式的打擊報(bào)復(fù)，對打擊報(bào)復(fù)的，要查明情況，嚴(yán)肅處理。

　五、各級大檢查辦公室和有關(guān)部門對企業(yè)和單位報(bào)來的《自查報(bào)告表》，要認(rèn)真進(jìn)行分析、審定。對被查出的各種違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題，要向被查單位發(fā)出《檢查結(jié)論和處理通知》，做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、手續(xù)完備。
　　各級大檢查辦公室發(fā)出的《檢查結(jié)論和處理通知》，被查單位必須執(zhí)行，如有不服的，可按財(cái)政部門的復(fù)議程序申請復(fù)議。

　六、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市大檢查辦公室，受財(cái)政部大檢查辦公室的委托，查出中央單位應(yīng)交中央預(yù)算的違法違紀(jì)金額，地方可按實(shí)際入庫金額分成２０％。此項(xiàng)分成收入，在解決大檢查經(jīng)費(fèi)以后，用于發(fā)展生產(chǎn)。
　　有關(guān)委托地方檢查中央單位的具體辦法，按財(cái)政部大檢查辦公室《關(guān)于在稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查中委托地方檢查中央單位的規(guī)定》辦理。

　七、各級大檢查辦公室要同審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)和工商行政管理等部門加強(qiáng)聯(lián)系，認(rèn)真做好大檢查的組織、分工和協(xié)調(diào)工作，盡量避免重復(fù)檢查。在重點(diǎn)檢查期間，要盡可能組織稅收、財(cái)務(wù)、物價(jià)聯(lián)合檢查組進(jìn)點(diǎn)檢查，或協(xié)商分工，各自負(fù)責(zé)檢查一批企業(yè)和單位；不能聯(lián)合而由各職能部門分別進(jìn)行專項(xiàng)檢查的，不應(yīng)視為重復(fù)檢查。
　　國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)和股份公司，由企業(yè)所在地組織檢查，其他有關(guān)地區(qū)如要派人檢查，應(yīng)商得聯(lián)營企業(yè)和股份企業(yè)所在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市大檢查辦公室同意。中外合資、合作企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)，主要由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；軍隊(duì)所屬企業(yè)的軍品部分由軍隊(duì)負(fù)責(zé)檢查，民品部分的稅收問題由地方進(jìn)行檢查，財(cái)務(wù)問題（含能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金）由軍隊(duì)負(fù)責(zé)檢查。

　八、各級大檢查辦公室可以挑選一些人員政治素質(zhì)較好、政策水平較高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所和稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等社會(huì)力量重點(diǎn)檢查一批企業(yè)和單位，查出的違法違紀(jì)問題，由委托檢查的大檢查辦公室審定，并核發(fā)《檢查結(jié)論和處理決定》。對參加檢查的人員要做好考察和培訓(xùn)等工作，并提出嚴(yán)格的工作要求和工作紀(jì)律。

　九、各級大檢查辦公室作為組織大檢查工作的辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)做好以下工作：
　　１．按照本級人民政府和上級大檢查辦公室的統(tǒng)一部署，具體組織、安排大檢查和專項(xiàng)檢查工作；
　　２．組織協(xié)調(diào)財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、工商行政管理和業(yè)務(wù)主管部門以及社會(huì)力量參加重點(diǎn)檢查工作；
　　３．依法檢查、處理各種違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為；
　　４．建立舉報(bào)制度，受理有關(guān)的人民來信來訪；
　　５．針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，幫助企業(yè)建立健全財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理；提出完善財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)的具體建議，報(bào)本級人民政府或商請有關(guān)部門研究實(shí)施；
　　６．開展維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的宣傳教育；
　　７．表彰遵紀(jì)守法單位和在大檢查工作中表現(xiàn)突出的先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人。
　　各級業(yè)務(wù)主管部門也要配備人員組成大檢查辦公室，或指定專人負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查，并參照上述內(nèi)容，抓緊搞好今年大檢查的各項(xiàng)工作。

　十、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市和國務(wù)院各部門的大檢查辦公室，可根據(jù)本《實(shí)施辦法》，結(jié)合實(shí)際情況，制定本地區(qū)、本部門稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查的具體實(shí)施辦法。