第一條　為管好用活財(cái)政資金，擴(kuò)大理財(cái)領(lǐng)域，扶持有收入的社會(huì)文教行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事業(yè)單位）開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，特制定本規(guī)定。

第二條　社會(huì)文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金的性質(zhì)
　　社會(huì)文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)周轉(zhuǎn)金），是國(guó)家支持社會(huì)文教行政事業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金，是社會(huì)文教行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)的組成部分。周轉(zhuǎn)金由各級(jí)財(cái)政部門(mén)設(shè)置，采用有償方式，周轉(zhuǎn)使用。

第三條　周轉(zhuǎn)金的來(lái)源
　　（一）上級(jí)財(cái)政撥入（或借入）的資金；
　　（二）本級(jí)財(cái)政當(dāng)年預(yù)算安排無(wú)償改有償?shù)馁Y金；
　　（三）本級(jí)財(cái)政當(dāng)年機(jī)動(dòng)財(cái)力安排的資金；
　　（四）事業(yè)單位按規(guī)定上交財(cái)政用于周轉(zhuǎn)金的資金；
　　（五）實(shí)行自收自支管理和向企業(yè)管理過(guò)渡的事業(yè)單位抵減的預(yù)算資金；
　　（六）按規(guī)定收取的資金占用費(fèi)和逾期資金占用費(fèi)；
　　（七）其他用于周轉(zhuǎn)金的資金。

第四條　周轉(zhuǎn)金的使用范圍
　　（一）解決實(shí)行自收自支管理的事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足問(wèn)題；
　　（二）扶持有條件的事業(yè)單位向自收自支管理過(guò)渡；
　　（三）　幫助有償還能力的事業(yè)單位解決更新改造和不屬于基本建設(shè)性質(zhì)的大型設(shè)備購(gòu)置以及開(kāi)辦有收益項(xiàng)目等資金臨時(shí)短缺問(wèn)題。

第五條　周轉(zhuǎn)金的借用原則
　　事業(yè)單位借用周轉(zhuǎn)金，必須同時(shí)具備下列條件：
　　（一）周轉(zhuǎn)金支持的項(xiàng)目，必須符合國(guó)家的方針政策和有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過(guò)充分論證，預(yù)計(jì)可以取得經(jīng)濟(jì)效益。
　　（二）申請(qǐng)周轉(zhuǎn)金的單位，有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，必須具有償還周轉(zhuǎn)金的能力。
　　（三）申請(qǐng)周轉(zhuǎn)金的單位，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員責(zé)任心強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理制度健全，具有管好用好周轉(zhuǎn)金的主、客觀條件。

第六條　周轉(zhuǎn)金的借出和收回
　　（一）凡符合第四條規(guī)定的項(xiàng)目和具備第五條規(guī)定借款條件的單位，可以申請(qǐng)借用周轉(zhuǎn)金。借用周轉(zhuǎn)金以經(jīng)濟(jì)合同形式實(shí)施，單位的借款項(xiàng)目經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核同意后，由財(cái)政部門(mén)與用款單位簽定合同（參考表式附后），并由主管部門(mén)簽章?lián)＃匾獣r(shí)請(qǐng)公證機(jī)關(guān)公證，明確各方責(zé)權(quán)，并對(duì)借款期限、擔(dān)保形式、違約處罰等作出具體規(guī)定。
　　（二）周轉(zhuǎn)金借用期一般為一年，少數(shù)周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，借用期可適當(dāng)放寬。
　　（三）周轉(zhuǎn)金堅(jiān)持有借有還、按期歸還的原則。用款單位應(yīng)按合同規(guī)定期限主動(dòng)還款。收益快的項(xiàng)目可提前還款。財(cái)政部門(mén)對(duì)借出的周轉(zhuǎn)金，可收取一定的資金占用費(fèi)；對(duì)逾期不還款者，應(yīng)收取不低于銀行貸款利率的逾期資金占用費(fèi)；逾期半年以上仍不還款者，財(cái)政部門(mén)從擔(dān)保部門(mén)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)撥款中扣還。
　　（四）收回的周轉(zhuǎn)金和收取的資金占用費(fèi)及逾期資金占用費(fèi)，由財(cái)政部門(mén)存入周轉(zhuǎn)金專(zhuān)戶(hù)，按照規(guī)定繼續(xù)周轉(zhuǎn)使用。

第七條　周轉(zhuǎn)金的管理
　　（一）各級(jí)財(cái)政設(shè)置的社會(huì)文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)的文教行政財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并具體負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)金的借出和收回。
　　（二）各級(jí)財(cái)政部門(mén)的文教行政財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在預(yù)算部門(mén)或銀行開(kāi)設(shè)周轉(zhuǎn)金專(zhuān)戶(hù)，并建立周轉(zhuǎn)金專(zhuān)用帳，指定人員管理。
　　（三）各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)借出周轉(zhuǎn)金的管理，建立必要的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)管理制度，記載、考核周轉(zhuǎn)金的發(fā)放、回收、效益等情況。對(duì)違背合同規(guī)定使用周轉(zhuǎn)金又不肯改正的，應(yīng)終止合同，提前收回周轉(zhuǎn)金。用款單位無(wú)力歸還的，從擔(dān)保部門(mén)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)撥款中扣還。

第八條　財(cái)政總會(huì)計(jì)對(duì)周轉(zhuǎn)金的核算辦法
　　凡是用預(yù)算資金安排的社會(huì)文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金，可按財(cái)政撥款數(shù)在“其他文教事業(yè)費(fèi)”款下列報(bào)支出，同時(shí)納入財(cái)政預(yù)算外資金管理，按照《財(cái)政機(jī)關(guān)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)回收的周轉(zhuǎn)金，按規(guī)定用途繼續(xù)周轉(zhuǎn)使用。周轉(zhuǎn)金的主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)分錄列舉如下：
　　（一）按財(cái)政撥款數(shù)列報(bào)支出時(shí)
　　付：預(yù)算支出
　　　　付：國(guó)庫(kù)存款
　　同時(shí)，
　　收：專(zhuān)項(xiàng)基金
　　　　收：預(yù)算外存款
　　（二）發(fā)放周轉(zhuǎn)金時(shí)
　　付：專(zhuān)項(xiàng)基金貸款
　　付：預(yù)算外存款
　　（三）收回周轉(zhuǎn)金時(shí)
　　收：專(zhuān)項(xiàng)基金貸款
　　　　收：預(yù)算外存款
　　（四）收取資金占用費(fèi)和逾期占用費(fèi)時(shí)
　　收：專(zhuān)項(xiàng)基金
　　　　收：預(yù)算外存款

第九條　各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）向中央財(cái)政借用周轉(zhuǎn)金，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第十條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）可結(jié)合本地情況制定具體實(shí)施辦法。
　　附：社會(huì)文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款合同書(shū)（參考表式）（略）No.３５９３