失效日期：2000-12-1

全國人大常委會、政協(xié)全國委員會；中央各部門；國務(wù)院各部、委、局，各直屬機(jī)構(gòu)：

　　根據(jù)新的《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》的規(guī)定，自1998年起，中央財(cái)政預(yù)算資金的撥付，均采用劃撥資金方式，原限額撥款方式取消。現(xiàn)將《關(guān)于中央預(yù)算資金撥付管理的有關(guān)規(guī)定》印發(fā)你單位，請按照辦理。

　　為適應(yīng)《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》改革的需要，進(jìn)一步規(guī)范中央財(cái)政預(yù)算收入退庫和支出撥款工作程序，加強(qiáng)對中央預(yù)算資金的管理和監(jiān)督，合理調(diào)度資金，特制定本規(guī)定。

　　一、中央預(yù)算單位的開戶和預(yù)留印鑒手續(xù)的辦理

　　（一）凡向財(cái)政部申請辦理收入退庫和支出撥款的中央預(yù)算單位，必須按規(guī)定的程序和要求，辦理銀行開戶。

　　本規(guī)定所指中央預(yù)算單位，是指與中央財(cái)政有直接經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的中央、國務(wù)院部、委、局或相當(dāng)于部（委、局）一級的軍隊(duì)、黨派社團(tuán)機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

　　（二）已辦理銀行開戶的中央預(yù)算單位，由其財(cái)務(wù)部門代表本單位向總預(yù)算會計(jì)辦理在財(cái)政部開戶和預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　1．中央預(yù)算單位須持書面申請，并附送符合開戶條件的有關(guān)材料，經(jīng)財(cái)政部主管司和總預(yù)算會計(jì)審查同意后，由申請單位填具財(cái)政部統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算撥款印鑒卡片》，一式三份，申請單位自留一份，財(cái)政部主管司和總預(yù)算會計(jì)各一份；

　　2．印鑒卡片中統(tǒng)一規(guī)定的各欄必須填寫齊全，“申請單位”、“經(jīng)辦財(cái)務(wù)部門”、“預(yù)算科目”、“開戶銀行”各欄，必須填寫全稱，字跡工整清晰，不得涂改；

　　3．印鑒卡片必須加蓋申請單位公章、單位主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)印章，印模必須清晰，便于查驗(yàn)；

　　4．印鑒卡片內(nèi)容如有變更，應(yīng)及時(shí)提出變更的書面申請，辦理更換印鑒手續(xù)。原印鑒不退還，按期注銷，存檔備查。

　　（三）各中央預(yù)算單位的一般預(yù)算資金只允許在財(cái)政部開設(shè)一個(gè)預(yù)算支出存款帳戶，凡屬一般預(yù)算范疇的資金，總預(yù)算會計(jì)均通過該帳戶撥付，各中央預(yù)算單位可根據(jù)《國家預(yù)算收支科目》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作需要按“款”進(jìn)行分帳核算。

　　凡需要在一般預(yù)算資金撥款帳戶之外另行開戶的，需按規(guī)定的開戶程序報(bào)批。

　　二、中央預(yù)算資金撥付依據(jù)

　　總預(yù)算會計(jì)撥付中央預(yù)算資金的依據(jù)是各中央預(yù)算單位年度預(yù)算指標(biāo)。

　　（一）財(cái)政部各主管司應(yīng)在人代會批準(zhǔn)年度預(yù)算后30日內(nèi)將中央預(yù)算收支指標(biāo)下達(dá)到各預(yù)算單位。同時(shí)，向預(yù)算司提供本年度支出撥款和需要在總金庫集中辦理的收入退庫的分部門、分款項(xiàng)明細(xì)預(yù)算。總預(yù)算會計(jì)據(jù)此辦理各項(xiàng)撥、退款。

　　（二）人代會批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算前，為保證各中央預(yù)算單位資金正常需要，財(cái)政部各主管司暫按上年同期執(zhí)行數(shù)向預(yù)算司提供分部門、分款項(xiàng)的收入退庫和支出撥款計(jì)劃，總預(yù)算會計(jì)據(jù)此辦理當(dāng)年預(yù)算下達(dá)前的撥退款手續(xù)。

　　（三）年度預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算追加、追減等調(diào)整變化，財(cái)政部各主管司對各中央預(yù)算單位正式下達(dá)調(diào)整預(yù)算文時(shí)，須抄送預(yù)算司。

　　（四）財(cái)政部各主管司對中央預(yù)算單位下達(dá)專款，應(yīng)于每季開始前10日內(nèi)向總預(yù)算會計(jì)提供各中央預(yù)算單位按季分月的收入退庫和支出撥款計(jì)劃，作為總預(yù)算會計(jì)撥付專款的依據(jù)。

　　三、中央預(yù)算資金撥付程序

　　根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》規(guī)定，中央預(yù)算資金的撥付，均采用劃撥資金方式。

　　（一）為簡化撥款申請、審核和撥付手續(xù)，各項(xiàng)行政事業(yè)費(fèi)支出、國防支出、武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)、公檢法支出、外交支出、離退休經(jīng)費(fèi)等，采取按季申請、按月均衡撥付的辦法。

　　1．由各中央預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算，在每季季末月份的5日前填制下一季度的“預(yù)算撥款申請書”（附表一）和“季度分月用款計(jì)劃表”（附表二）送財(cái)政部各主管司（人代會批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)前，各單位暫按上年同期執(zhí)行數(shù)編報(bào)），計(jì)劃表中季度內(nèi)各月用款金額應(yīng)盡可能均等，申請書所填開戶行、帳號、預(yù)算科目和加蓋的印鑒，必須與預(yù)留的“印鑒卡”一致。

　　2．財(cái)政部主管司對報(bào)送的申請書和計(jì)劃表經(jīng)全面審核無誤后，按《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》的要求，填寫財(cái)政部審核金額、審核意見和審核日期，并經(jīng)主管負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字（核簽程序下同）。核簽后的申請書和計(jì)劃表于每季季末月份的15日前送總預(yù)算會計(jì)。

　　不按規(guī)定報(bào)送“季度分月用款計(jì)劃表”的中央預(yù)算單位，其申請款項(xiàng)總預(yù)算會計(jì)不予受理。

　　3．總預(yù)算會計(jì)收到財(cái)政部各主管司核簽的“預(yù)算撥款申請書”和“季度分月用款計(jì)劃表”后，經(jīng)復(fù)核無誤，結(jié)合部門預(yù)算和財(cái)政資金調(diào)度情況，每月25日前通過填制“預(yù)算撥款憑證”，將預(yù)算資金從財(cái)政國庫存款戶直接劃入中央預(yù)算單位在銀行開設(shè)的一般預(yù)算支出存款戶內(nèi)。總預(yù)算會計(jì)核定后的預(yù)算單位申請書和分月用款計(jì)劃表，加蓋印鑒后一聯(lián)退申請單位，作為其請領(lǐng)經(jīng)費(fèi)的依據(jù)；一聯(lián)退財(cái)政部主管司局；一聯(lián)由總預(yù)算會計(jì)留存核算。

　　4．各中央預(yù)算單位申請的款項(xiàng)，季度中因特殊情況需超計(jì)劃撥付的，應(yīng)商財(cái)政部主管司和總預(yù)算會計(jì)同意后，另行申請，并在下一季度的分月用款計(jì)劃表中作相應(yīng)調(diào)整、說明。

　　5．中央預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算調(diào)整變化（追加、追減、單位預(yù)算關(guān)系上下劃等）時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)預(yù)算調(diào)整文件在下一季度（第四季度除外）申請用款，并在“季度分月用款計(jì)劃表”中說明。

　　6．全年應(yīng)撥款數(shù)額低于500萬元的，可由中央預(yù)算單位商財(cái)政部主管司、總預(yù)算會計(jì)，采取按季申請、季中月份撥付本季度款項(xiàng)的方法。

　　（二）科技三項(xiàng)費(fèi)、挖潛改造資金、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、政策性補(bǔ)貼支出、簡易建筑費(fèi)、國有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼、年終一次性追加的支出和各類專款等，由各中央預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和用款進(jìn)度，報(bào)送“預(yù)算撥款申請書”或“退庫申請書”（收入退庫還應(yīng)附繳款憑證、證明和有關(guān)文件等）（附表四），送財(cái)政部主管司局核簽。總預(yù)算會計(jì)收到財(cái)政部主管司局核簽過的申請書和有關(guān)材料后，經(jīng)復(fù)核，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、收入入庫數(shù)和撥款、退庫進(jìn)度，并視庫款情況，分輕重緩急，填制“預(yù)算撥款憑證”或“收入退庫書”，將款項(xiàng)撥、退到申請單位的一般預(yù)算支出存款戶。申請書一聯(lián)退主管司，一聯(lián)退申請單位，一聯(lián)由總預(yù)算會計(jì)留存。

　　（三）對財(cái)政部基建司主管的中央基本建設(shè)和地質(zhì)勘探費(fèi)撥款，由基建司根據(jù)年度預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，分月填送“預(yù)算撥款申請書”。總預(yù)算會計(jì)審核后，根據(jù)庫款情況和支出進(jìn)度，按月將款項(xiàng)撥到財(cái)政部基建司在建行總行開立的帳戶上。

　　有關(guān)基本建設(shè)、地質(zhì)勘探費(fèi)對部門撥款的具體程序，由基建司另行發(fā)文。

　　（四）中央撥付地方財(cái)政的調(diào)度款，由財(cái)政部地方司填送“地方款撥付申請書”（附表三），總預(yù)算會計(jì)根據(jù)財(cái)政體制規(guī)定，經(jīng)核對無誤后，視庫款情況填制“預(yù)算撥款憑證”或“中國人民銀行電匯憑證”，將款項(xiàng)撥付到各地方財(cái)政在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分行和指定銀行開設(shè)的預(yù)算存款戶內(nèi)。

　　（五）國外借款還本付息周轉(zhuǎn)金的撥付，由財(cái)政部主管司于每年年初將分月、分項(xiàng)目歸還國外借款還本付息計(jì)劃抄送總預(yù)算會計(jì)，申請撥款時(shí)附送還款清單，并按月辦理實(shí)際支付后的轉(zhuǎn)帳申請，由總預(yù)算會計(jì)轉(zhuǎn)帳列支；地方財(cái)政、郵電部門辦理國庫券兌付資金的撥付，財(cái)政部國債司應(yīng)事先向總預(yù)算會計(jì)提出分批、分地區(qū)撥付計(jì)劃；辦理撥付申請時(shí)，填制“預(yù)算撥款申請書”，總預(yù)算會計(jì)根據(jù)兌付需要及實(shí)際兌付進(jìn)度，將款項(xiàng)撥付到各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），由省級總預(yù)算會計(jì)轉(zhuǎn)撥。

　　（六）納入中央預(yù)算管理的各項(xiàng)專項(xiàng)基金，由各單位填送“預(yù)算撥款申請書”，經(jīng)財(cái)政部主管司核簽后，總預(yù)算會計(jì)根據(jù)基金支出預(yù)算和收入入庫進(jìn)度撥付。

　　（七）財(cái)政專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金的撥付按《財(cái)政部專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金管理辦法》辦理。

　　各項(xiàng)財(cái)政當(dāng)年應(yīng)撥退款項(xiàng)，按照《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》的規(guī)定，一律截止到12月25日，申請書至遲應(yīng)在12月20日前送達(dá)總預(yù)算會計(jì)，逾期不予辦理。

　　四、帳務(wù)處理及對帳

　　（一）已辦理的收入退庫和支出撥款，總預(yù)算會計(jì)根據(jù)留存的申請書、計(jì)劃表以及中央總金庫退回的撥款憑證回單做相關(guān)帳務(wù)處理，及時(shí)清結(jié)；財(cái)政部各主管司根據(jù)總預(yù)算會計(jì)簽退的申請書和“中央預(yù)算撥款對帳單”（附表五），作相應(yīng)的收入退庫和支出撥款登記；各中央預(yù)算單位收到總預(yù)算會計(jì)撥付的資金后，要根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》的要求，及時(shí)登記核算。

　　（二）總預(yù)算會計(jì)與財(cái)政部各主管司局和各預(yù)算單位之間要建立定期對帳制度。每月終了，財(cái)政部主管司根據(jù)總預(yù)算會計(jì)提供的月份撥款對帳單與各中央預(yù)算單位核對，并將核對結(jié)果及時(shí)返回；從第二季度起，每季初總預(yù)算會計(jì)還要與各主管司核對上一季度的已撥、退款項(xiàng)，每年年初核對上年全部撥退款數(shù)額，以保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)和使用的預(yù)算科目準(zhǔn)確、一致。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。

　　五、其　他

　　（一）對少數(shù)民族地區(qū)和其他困難地區(qū)超撥調(diào)度款，應(yīng)商財(cái)政部預(yù)算司并報(bào)經(jīng)財(cái)政部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　（二）各中央預(yù)算單位在銀行的1997年“限額存款”年終余額就地注銷。屬經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余的，于1998年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后，單獨(dú)申請撥付，不再編入分月用款計(jì)劃。

　　（三）財(cái)政部各主管司與總預(yù)算會計(jì)要加強(qiáng)對各預(yù)算單位會計(jì)制度的執(zhí)行和預(yù)算資金的使用進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對有擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為的單位，要依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，從嚴(yán)處理。

　　（四）本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自1997年12月1日起執(zhí)行。

　　附表：一、預(yù)算撥款申請書（略）

　　二、季度分月用款計(jì)劃表（略）

　　三、地方款撥付申請書（略）

　　四、退庫申請書（略）

　　五、中央預(yù)算撥款對帳單（略）