各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國有資產管理局（辦公室），國務院有關部委，中央企業集團，中國人民解放軍總后勤部，新疆生產建設兵團：

　　為進一步促進資產評估行業的健康發展，建立健全資產評估行政管理體系，適應社會主義市場經濟發展和政府職能轉變的需要，推動企業的改革和發展，現就涉及股份有限公司資產評估項目管理事權調整的有關問題通知如下：

　　一、評估項目受理的分工原則

　　根據《中華人民共和國公司法》和《國有資產評估管理辦法》（國務院91號令）等有關規定，按照統一領導、分級管理的原則，國務院有關部門或中央管理的企業、單位（以下簡稱“中央企業”）涉及股份有限公司的資產評估項目由財政部受理審核；地方所屬企業、單位（以下簡稱“地方企業”）涉及股份有限公司的資產評估項目，省屬地方企業由省級（含計劃單列市，下同）財政部門（含國有資產管理部門，下同）受理審核；地市以下所屬地方企業由同級財政部門審查后報省級財政部門受理審核。涉及外資股（B股、H股等）的資產評估項目，須經省級財政部門審查后報財政部審核。

　　二、財政部受理審核的評估項目

　　（一）中央企業發起設立或改組設立股份有限公司，或股份有限公司在境內外公開發行各種股票；

　　（二）地方企業發起設立或改組設立股份有限公司并在境內發行外資股（B股），在境外公開發行各種股票（H股等）以及相關的資產購并、出售或置換等；

　　（三）中央企業發行可轉換公司債券；

　　（四）中央企業以實物資產（含無形資產）收購上市公司股權或認購上市公司應配股份；

　　（五）中央企業與上市公司進行資產購并、出售或置換等；

　　（六）中央企業為控股股東的上市公司的分立或與非上市的股份有限公司的合并；

　　（七）其他需由財政部受理審核的項目。

　　三、省級財政部門受理審核的評估項目

　　（一）地方企業發起設立或改組設立股份有限公司，或股份有限公司在境內發行各種內資股（A股等）；

　　（二）地方企業發行可轉換公司債券；

　　（三）地方企業以實物資產（含無形資產）收購上市公司股權或認購上市公司應配股份；

　　（四）地方企業與上市公司進行資產購并、出售或置換等；

　　（五）地方企業為控股股東的上市公司的分立或與非上市的股份有限公司合并；

　　（六）其他需由省級財政部門受理的項目。

　　四、組建股份有限公司和發行A種股票等經濟行為，涉及中央企業和地方企業之間及地方企業間共同持股的，其資產評估項目按第一大股東的產權隸屬關系申報、受理；上市公司間吸收或新設合并的資產評估項目，按吸收方或新設后的第一大股東的產權隸屬關系申報，經財政部門逐級審查后報財政部審核。

　　五、實行立項備案制度

　　為簡化手續，提高效率，對涉及股份有限公司資產評估項目的立項由審批制度改為立項備案制度。

　　凡涉及股份有限公司資產評估項目的立項須按規定程序及要求，按受理范圍報財政部門備案。中央或省級財政部門收到立項備案材料，如未在10日內提出異議，即為同意；對不符合要求的，應通知申報人。

　　六、申報、審核管理程序

　　資產評估項目立項備案及合規性審核應由資產占有單位提出申請，由主管單位審查后逐級上報財政部門審核。

　　（一）一般情況

　　1.由財政部負責的資產評估事宜，按以下兩種情形辦理：

　　中央企業涉及股份有限公司的資產評估項目立項備案及合規性審核申請，經主管單位審查后報財政部備案、審核；

　　地方企業涉及發行B股、H股等股份有限公司的資產評估項目立項備案及合規性審核申請，經各級財政部門審查后報財政部備案、審核。

　　2.由地方財政部門負責的資產評估項目立項備案及合規性審核申請，經企業主管單位審查后報同級財政部門備案、審核，或經地方財政部門逐級審查后報省級財政部門備案、審核。

　　（二）特殊情況

　　資產評估項目立項備案及合規性審核申請在特殊情況下按以下方式辦理：

　　1.多家企業發起設立股份有限公司的資產評估項目立項備案及合規性審核申請，由各出資人委托出資額最大的國有資產占有單位按產權隸屬關系一并申報。

　　2.中外合資企業、有限責任公司等企業改組或發起設立股份有限公司的資產評估項目立項備案及合規性審核申請，由各出資人委托中方出資額最大的國有資產占有單位按其產權隸屬關系一并申報。

　　七、辦理資產評估項目立項備案需報送的材料

　　（一）資產占有單位提出的資產評估項目立項備案申請文件（含立項備案申報表，見附件一）；

　　（二）中央主管單位或地方財政部門同意轉報財政部或省級財政部門予以備案的文件；

　　（三）與評估目的相對應的經濟行為有效文件；

　　（四）資產占有單位的資產負債表、產權登記證、企業法人營業執照（復印件）；

　　（五）發起人協議、資產重組方案等其他材料。

　　八、辦理資產評估項目合規性審核需報送的材料

　　（一）資產占有單位提出的資產評估項目合規性審核申請文件（含審核申報表，見附件二）；

　　（二）中央主管單位或地方財政部門審查同意轉報財政部或省級財政部門予以合規性審核的文件；

　　（三）評估機構提交的資產評估報告，包括評估報告書、評估說明和評估明細表；

　　（四）資產評估各當事方的承諾函；

　　（五）審核需要的其他材料。

　　九、省級財政部門在出具與境內上市公司相關的經濟行為的資產評估項目合規性審核批復文件時須同時報財政部備案，并建立資產評估項目審核情況統計報告制度，于每年1月底前將上年度審批的與上市公司相關的資產評估項目情況專題向財政部報告。

　　十、本通知僅適用于涉及股份有限公司的資產評估項目，自發布之日起執行。

　　附件一：　　????????????????????? 資產評估項目立項備案申報表　　??? 申報日期：??? 年??? 月??? 日