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寧波
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《＜財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法＞補(bǔ)充規(guī)定》的通知
中央各試點(diǎn)部門，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：
根據(jù)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)[2002]28號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，取消試點(diǎn)單位小額現(xiàn)金賬戶，為保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施，規(guī)范試點(diǎn)單位會(huì)計(jì)核算，我部對(duì)現(xiàn)行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》作了相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定，特此通知。
《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》補(bǔ)充規(guī)定
根據(jù)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2002〕28號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，取消了試點(diǎn)單位的小額現(xiàn)金賬戶。為保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施，規(guī)范試點(diǎn)單位會(huì)計(jì)核算，我部對(duì)現(xiàn)行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（財(cái)庫(kù)〔2001〕54號(hào)）作如下補(bǔ)充規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱《補(bǔ)充規(guī)定》）：
一、停止執(zhí)行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》中有關(guān)小額現(xiàn)金賬戶會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。
二、取消小額現(xiàn)金賬戶后，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)、建設(shè)單位會(huì)計(jì)，對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付會(huì)計(jì)處理，作如下調(diào)整補(bǔ)充：
（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)，根據(jù)代理銀行報(bào)來(lái)的《財(cái)政支出日（旬、月）報(bào)表》，與中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，列報(bào)支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分錄為：
借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出——單位零
余額賬戶額度
貸：已結(jié)報(bào)支出——財(cái)政授權(quán)支付
（二）行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
事業(yè)單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：事業(yè)支出、材料等
貸：現(xiàn)金
行政單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等
貸：現(xiàn)金
（三）建設(shè)單位會(huì)計(jì)，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：現(xiàn)金：
貸：零余額賬戶用款額度
借：待攤投資等
貸：現(xiàn)金
三、本《補(bǔ)充規(guī)定》自發(fā)文之日起施行。
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廖聲祿律師，法律碩士研究生學(xué)歷，廣州市律師協(xié)會(huì)會(huì)員，廣東盈隆律師事務(wù)所專職律師，致力于客戶在合同糾紛、債權(quán)債務(wù)、房產(chǎn)糾紛、勞動(dòng)糾紛、婚姻糾紛等方面提供最貼位的法律服務(wù)。服務(wù)宗旨：秉承一貫嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作作風(fēng)，用優(yōu)質(zhì)專業(yè)的服務(wù)讓當(dāng)事人滿意，維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。
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