第一章 總則
第二章 比例管理指標
第三章 監督管理
第四章 罰則
第五章 附則
人民銀行各省、自治區、直轄市分行、計劃單列市分行:
為了增強城市信用合作社(以下簡稱信用社)自我約束、自我發展的能力,保證城市信用社健康穩定地發展,年初召開的全國金融工作會議決定,從1994年開始對城市信用社的資金管理試行資產負債比例管理辦法。現將《城市信用合作社資產負債比例管理暫行辦法》印發給你們,請遵照執行,并就有關事項通知如下:
一、本辦法是按照國際慣例和根據我國城市信用社的實際情況制定的,與商業銀行的資產負債比例管理指標基本協調一致,以利于各金融機構之間開展合理有序的競爭。
二、鑒于目前城市信用社內部的經營管理水平和自我約束能力還不夠強,本辦法對其資產暫不按風險權重折算,只將其中一些風險權數為零或較低的,按統一規定進行調整,以利于增加透明度和可操作性。本辦法中所用科目按照新的會計、統計制度的規定設置。
三、為了保證城市信用社由貸款規模管理向資產負債比例管理的平穩過渡,信用社的存貸款比例在本辦法實施過程中分步達到,今年城市信用社的存貸款比例全國按65%控制。由于城市信用社的存貸款比例在地區之間很不均衡,今年對城市信用社的存貸款比例實行分類管理;以1993年底城市信用社的存貸款比例為基數,貸款余額占存款余額的比例低于65%的地區,在符合辦法資本充足率的前提下,今年的存貸款比例可按65%控制,其中低于55%的地區,增長幅度不得超過1993年比例的10個百分點;貸款余額占存款余額的比例高于65%的地區,存貸款比例要在今年內壓回到65%(含65%)以內。此比例為指令性的規定,各地分行要嚴格進行監管,對超過今年規定比例的,按辦法第十條處罰。
四、資本充足率、資產流動性比例對存貸款比例有否決權,凡現有資本充足率、資產流動性比例達不到辦法規定要求的地區,應按資本充足率和資產流動性比例控制資產總量和資產結構。
五、各行對執行中出現的新情況、新問題,要及時研究解決,并向人民銀行總行報告。
附:城市信用合作社資產負債比例管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為適應社會主義市場經濟發展需要,加強和改善中央銀行對城市信用合作社的監管,增強城市信用合作社(以下簡稱信用社)自我約束、自我發展能力,特制定本辦法。
第二條 實行資產負債比例管理的基本要求是要保持資產負債質量的優化和結構的合理,防止超負荷經營,實現信貸資產安全性、流動性和盈利性的協調一致。
第三條 信用社的業務經營范圍按中國人民銀行規定執行。
第二章 比例管理指標
第四條 信用社資產負債比例管理主要指標:
一、資本充足率 資本總額占經過調整后的資產總額的比例不得低于8%,其中核心資本不得低于資本總額的50%。如出現附屬資本大于核心資本,大于部分不計入資本總額。
二、存貸款比例 各項貸款余額不得超過各項存款余額的70%。
三、貸款投向比例 城市信用社對集體企業、個體工商戶和實行承包租賃的小型國有企業的貸款余額占各項貸款余額的比例不低于70%。
四、中長期貸款比例 一年期以上貸款余額不得超過各項貸款余額的30%。
五、資產流動性比例 各項流動性資產與各項流動性負債的比例不低于25%。
六、備付金比例 存放中央銀行款項(不含法定準備金存款)、存放銀行機構款項和庫存現金之和占各項存款余額的比例不低于5%。
七、單戶貸款比例 1.對單戶企業的貸款余額不得超過信用社資本總額的50%;資本總額超過500萬元,超過部分比例不得超過30%。2.對單戶個體工商戶或居民個人的貸款余額不得超過資本總額的10%。
八、逾期和催收貸款比例 逾期貸款余額占各項貸款余額的比例不得超過15%;其中,催收貸款余額占各項貸款余額的比例不得超過5%。
九、拆入資金比例 拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%。
十、經營收益率 年利潤總額與資產總額的比例不低于1%,與資本總額的比例不低于15%。
第三章 監督管理
第五條 資產負債比例管理的監管機關為中國人民銀行。有條件的地方,人民銀行可授權信用社聯社對基層信用社行使監管職能。
第六條 建立統計分析制度。根據資產負債比例管理的需要,建立統計報表和統計分析報送制度。設置資產負債比例管理指標分析表(見附二),監測資產負債比例管理的各項主要指標執行情況。信用社應按月上報。
第七條 信用社資產負債比例管理以基層信用社為基本考核單位。各信用社應成立由主任、計劃、信貸、財會等部門負責人參加的資產負債比例管理小組,按月分析考核資產負債比例管理各項指標的執行情況,并如實向當地人民銀行報告。
第八條 各地人民銀行要按本辦法的規定,加強對轄區內信用社資產負債比例管理執行情況的檢查、監督和指導,并按月向上級行報送本轄區資產負債比例管理指標分析匯總表。
第四章 罰則
第九條 對達不到本辦法第二章第四條第一款(資本充足率)要求的,按以下情況分別處理:1.對1993年底資本充足率達不到要求的,通過逐步增加資本總額和調整資產結構,限于1995年底之前達到要求;2.1993年末未達到要求,但從1994年1月1日以后資本充足率仍在降低或到1995年底之前達不到規定標準的,按資產超出部分金額處以日萬分之一的罰款,并不得增加新貸款;3.1993末已達到要求,以后又出現資本不足的,按資產超出部分金額處以日萬分之一的罰款,同時不得增加新貸款。
第十條 對違反本辦法第二章第四條第二款(存貸款比例)要求的,停止增加新貸款,并按超比例金額處以日萬分之五(含萬分之五以下的罰款。在本辦法下發前已經超比例的,除停止增加新貸款外,并限在辦法下發四個月以內壓回到比例之內,到期不能壓回的,按超比例處罰。
第十一條 對違反本辦法第二章第四條第三款(貸款投向比例)、第四款(中長期貸款比例)要求的,按超過規定比例部分金額處以日萬分之一的罰款。對本辦法下發前已超比例的,按第十條的壓回期限處理。
第十二條 對不符合本辦法第二章第四條第五款(資產流動性比例)、第六款(備付金比例)、第十款(經營收益率)要求的,人民銀行予以勸告,限期調整。
第十三條 對本辦法下發后違反本辦法第二章第四條第七款(單戶貸款比例)要求的,按違規金額處以日萬分之一的罰款。
第十四條 對達不到本辦法第二章第四條第八款(逾期和催收貸款比例)要求的,限在1995年底之前達到。從1996年1月1日開始按超比例金額處以日萬分之一的罰款。
第十五條 對違反本辦法第二章第四條第九款(拆入資金比例)要求的,按違規金額處以日萬分之五(含萬分之五)以下的罰款。
第十六條 對一年內三次超過存貸款比例擴張貸款的,除按第十條從重處罰以外,可改為實行貸款限額管理。對不按期如實報送資產負債比例管理統計報表和分析材料的,應給予通報批評,必要時調減存貸款比例。
第五章 附則
第十七條 本辦法有關名詞解釋如下:
一、本辦法中所稱的資本系指信用社的金融資本,資產系指信用社的金融資產。
二、資本總額包括核心資本和附屬資本。
核心資本:指實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。
附屬資本:指投資風險準備、貸款呆帳準備、壞帳準備。
信用社對不合并列帳的企業和金融機構的股本投資,在計算資本充足率時,從核心資本中予以剔除。
三、經這調整后的資產總額:指總資產中剔除繳存法定準備金、存放中央銀行款項、存放銀行機構款項、庫存現金、購買國債和中央銀行債券,以及拆出資金余額的50%之后的資產總額。
四、中長期貸款:指期限在一年(含一年)期以上的貸款。
五、逾期貸款:指逾期(含展期)半年以上的貸款;或貼現業務因匯票承總人不能按期支付的承兌匯票款。
催收貸款:指逾期(含展期)三年以上的貸款。
六、流動性資產:指一個月內(含一個月)可變現的資產。包括:庫存現金、存放中央銀行款項、存放銀行機構款項、存放金融性公司款項、國債、中央銀行債券、國家政策性銀行的金融債券、一個月內到期的同業凈拆出款、一個月內到期的貸款和銀行承兌匯票。
七、流動性負債:指一個月內(含一個月)到期的存款、同業凈拆入款。
第十八條 人民銀行各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行可在不違反本辦法規定的前提下,制定實施細則,適當增加考核指標。實施細則應報總行備案。
第十九條 以往規定與本辦法不符合的,以本辦法為準。
第二十條 本辦法由中國人民銀行總行制定、修改和解釋。
第二十一條 本辦法自公布之日起執行。
附件一:城市信用合作社資產負債比例管理指標計算公式
一、資本充足率:
資本總額(核心資本+附屬資本)期末余額
-------------------×100%≥8%
調整后資產期末余額
二、存貸款比例:
各項貸款期末余額
--------×100%≤70%
各項存款期末余額
三、貸款投向比例:
對集體企業、個體工商戶和實行承包租賃的小型國有企業貸款期末余額
-------------------------------×100%≥70%
各項貸款期末余額
四、中長期貸款比例:
中長期貸款期末余額
---------×100%≤30%
各項貸款期末余額
五、資產流動性比例:
流動性資產期末余額
---------×100%≥25%
流動性負債期末余額
六、備付金比例:
(存放中央銀行款項+存放銀行機構款項+庫存現金)期末余額
----------------------------×100%≥5%
各項存款期末余額
七、單戶貸款比例:
對同一企業貸款期末余額
1.-----------×100%≤50%
資本總額期末余額
對同一個體工商戶或居民個人貸款期末余額
2.-------------------×100%≤10%
資本總額期末余額
七、逾期和催收貸款比例:
1.逾期貸款比例:
逾期貸款期末余額
--------×100%≤15%
各項貸款期末余額
2.催收貸款比例:
催收貸款期末余額
--------×100%≤5%
各項貸款期末余額
九、拆入資金比例:
拆入資金期末余額
--------×100%≤4%
各項存款期末余額
附件二:城市信用合作社資產負債比例管理指標分析表(略)
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