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國家稅務總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-03-09 · 8356人看過



各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局,揚州稅務進修學院:?
  近年來,隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財務會計制度的調(diào)整變化,現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報表》已不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。為貫徹落實全國所得稅管理工作會議精神,按照企業(yè)所得稅科學化、精細化管理的要求,配合匯算清繳改革,進一步規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報,總局重新設計了企業(yè)所得稅納稅申報表。現(xiàn)將新的《企業(yè)所得稅納稅申報表(試行)》(以下簡稱“新申報表”)印發(fā)給你們,并就新申報表的推廣應用工作有關(guān)事項通知如下:
  一、高度重視新申報表的推廣應用工作
  新申報表是根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策調(diào)整變化的情況,在認真總結(jié)現(xiàn)行申報表設計、使用的經(jīng)驗和不足、廣泛征求基層稅務機關(guān)和納稅人意見的基礎上,設計改進的。推廣應用新申報表是企業(yè)所得稅征收管理的一項重要工作,是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié),也是對納稅人優(yōu)化服務的體現(xiàn)。各級稅務機關(guān)對此要切實提高認識,加強領(lǐng)導,統(tǒng)籌安排,認真做好新申報表的推廣應用工作,要根據(jù)當?shù)貙嶋H,制定切實可行的推廣應用實施方案,并認真組織實施;要加強指導,及時發(fā)現(xiàn)和解決新申報表推廣應用當中的問題。
  二、認真做好新申報表的宣傳培訓工作
  為了讓基層稅務機關(guān)和納稅人完整、準確地理解新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系,各級稅務機關(guān)要高度重視新申報表的宣傳培訓工作。在今年6月30日前,要通過多種渠道和方式,及時組織基層征管一線的稅務干部和納稅人、中介服務機構(gòu)進行學習、宣傳和培訓,及時掌握新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系及填報方法,適應新申報表的填報要求,提高企業(yè)所得稅納稅申報的質(zhì)量。
  三、推廣應用新申報表的時間安排和要求
  推廣應用新申報表采取分階段、分步驟的方式進行。?
  (一)2006年5月1日至6月30日試用新申報表。總局確定廣東珠海市國稅局、山東濟南市地稅局為試用單位。其他省市可以自行確定試用范圍。試點中的問題請及時向總局反映。
  (二)2006年7月1日起全國統(tǒng)一使用新申報表。現(xiàn)行申報表(包括總局制定和各級稅務機關(guān)自定的申報表)同時停止使用。
  (三)各省市稅務機關(guān)應在2006年6月30日前,根據(jù)填報新申報表的要求,及時修改企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件業(yè)務需求,據(jù)此升級企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件,確保新申報表按期實施。?
  為配合新申報表的使用,總局將開發(fā)配套軟件,軟件下發(fā)時間另行發(fā)文。?
  (四)各級稅務機關(guān)要樹立全局意識,按照上述時間安排和要求推廣應用新申報表,不得推遲新申報表的實施時間,不得改變新申報表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。在推廣應用中如有問題,請及時向總局反映。
  四、需要明確的有關(guān)項目的計算口徑
  為保證新申報表準確填報和邏輯審核,根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,對新申報表中涉及的有關(guān)項目計算口徑明確如下:?
  (一)允許扣除的公益救濟性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。?
  (二)技術(shù)開發(fā)費支出符合稅收規(guī)定的,允許按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的 150%扣除,但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的余額為負數(shù)。?
  (三)申報表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得,為被投資單位向納稅人的實際分配額,包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。?
  (四)廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”。?
  (五)查補的應納稅所得額,應并入所屬年度的應納稅所得中,按稅法規(guī)定計算應補稅額,但不得彌補以前年度虧損,不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數(shù)。?
  (六)《國家稅務總局關(guān)于工會經(jīng)費稅前扣除問題的通知》(國稅函〔2000〕678號)中所稱每月全部職工工資,是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會經(jīng)費的計算基數(shù)。?
  五、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的〈企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)〔1998〕190號)自2006年7月1日起廢止。??

  附件:1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及填表說明
     2.《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》及填表說明
     3.《企業(yè)所得稅納稅申報表(適用核定征收企業(yè))》及填表說明

                 國家稅務總局
                二○○六年四月十八日



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