各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

　　為了及時(shí)掌握各地不法分子利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪的動(dòng)態(tài)，了解案件的查處情況，分析、協(xié)調(diào)、督查、指導(dǎo)各類案件的查處工作，我們制定了《利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)制度》，現(xiàn)發(fā)給你們，請(qǐng)自1995年7月1日起執(zhí)行。在執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)隨時(shí)上報(bào)我局。

　　附件：利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)制度

　　為了加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理，及時(shí)掌握各地不法分子利用專用發(fā)票違法犯罪的動(dòng)態(tài)，分析、協(xié)調(diào)、協(xié)查、指導(dǎo)各類案件的查處工作，特制定案件查報(bào)制度。

　　一、增值稅專用發(fā)票案件按下列情況分類：

　　（一）一類案件：

　　1.非法為他人代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在億元以上的特大案件；

　　2.非法取得扣稅憑證，其稅額在100萬(wàn)元以上的偷、騙稅案件；

　　3.有稅務(wù)人員參與犯罪的重大案件；

　　4.涉及稅務(wù)部門擅自制定和變通稅收政策，違反增值稅各項(xiàng)管理規(guī)定的重大案件。

　　（二）二類案件：

　　1.非法為他人代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在億元以下，1000萬(wàn)元以上的重大案件；

　　2.非法取得扣稅憑證，其稅額在10萬(wàn)元以上的案件。

　　（三）三類案件；

　　1.非法為他人代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在1000萬(wàn)元以下；

　　2.非法取得扣稅憑證，其稅額在10萬(wàn)元以下的案件。

　　二、各類案件的查報(bào)要求：

　　（一）一類案件由各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局組織查處，并于接到報(bào)告后3日內(nèi)先將基本情況填寫《案件基本情況報(bào)告書》（表式見(jiàn)附件一）報(bào)告國(guó)家稅務(wù)總局，一案一報(bào)，并隨時(shí)上報(bào)案件的查處進(jìn)展情況，待調(diào)查處理完畢后，再報(bào)《案件查處情況專題報(bào)告書》。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)此類案件予以協(xié)調(diào)督查，或直接進(jìn)行檢查。

　　（二）二類案件由各地（市）國(guó)家稅務(wù)局組織查處。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局于接到報(bào)告后5日內(nèi)將基本案情填寫《案件基本清況報(bào)告書》上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局，一案一報(bào)，待調(diào)查處理完畢后，再報(bào)《案件查處情況專題報(bào)告書》，并對(duì)此類案件直接予以協(xié)調(diào)督查。

　　（三）三類案件由各縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局組織查處。各地（市）國(guó)家稅務(wù)局對(duì)此類案件直接予以協(xié)調(diào)督查，并于案發(fā)后5日內(nèi)將案情填寫《案件基本情況報(bào)告書》。逐級(jí)上報(bào)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局，待調(diào)查處理完畢后，再報(bào)《案件查處情況專題報(bào)告書》。各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)按月將案件的查處情況及結(jié)果匯總報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局備案，

　　三、《案件查處情況專題報(bào)告書》包括以下內(nèi)容（表式見(jiàn)附件二）：

　　（一）案件涉及人員的基本情況；

　　（二）案件的發(fā)生時(shí)間、作案手段、所開(kāi)發(fā)票份數(shù)、涉案金額、稅額、非法所得、涉案的地區(qū)等基本情況；

　　（三）查處情況（方法）；

　　（四）稅務(wù)行政處罰結(jié)果；

　　（五）移送司法機(jī)關(guān)處理情況及結(jié)果；

　　（六）分析案件反映出來(lái)的稅收政策及征收管理中存在的問(wèn)題；

　　（七）提出意見(jiàn)或建議；

　　（八）辦案部門及辦案人員的姓名、聯(lián)系單位及聯(lián)系電話。

　　四、委托異地協(xié)查并通知受票方停止扣、退稅，屬于本規(guī)定第一條規(guī)定的一類案件范圍的，由案發(fā)地區(qū)所在的省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局辦理；屬于本規(guī)定第一條規(guī)定的二、三類案件范圍的，由案發(fā)地所在的地、市國(guó)家稅務(wù)局辦理。

　　受托的涉案地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到協(xié)查通知后要認(rèn)真配合，積極組織力量進(jìn)行查證，并將查證結(jié)果在15天內(nèi)函告對(duì)方。不得敷衍塞責(zé)，更不得提供虛假情況，對(duì)違者要依法嚴(yán)肅處理。

　　五、建立健全案件通報(bào)制度。各地主管部門要將案件的查處情況、查處過(guò)程中存在的問(wèn)題以及查案的合理化建議和各地的一些好的方法以簡(jiǎn)報(bào)或其他形式及時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告。國(guó)家稅務(wù)總局定期將各地情況及經(jīng)驗(yàn)、合理化建議向全國(guó)通報(bào)，以指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各地案件查處工作的開(kāi)展。

　　六、各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局，可根據(jù)本制度結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況研究制定具體的實(shí)施辦法。

　　附件一：案件基本情況報(bào)告書（略）

　　附件二：案件查處情況專題報(bào)告書（略）

　　國(guó)家稅務(wù)總局
一九九五年五月十五日