財決10表：資產負債簡表

　　本表按全口徑反映行政事業單位整體資產、負債和所有者權益年初至年末的變動情況，分為行政單位、事業單位和企業管理事業單位三部分。

　　行政單位部分反映單位執行《行政單位會計制度》的經費開支形成的各項資產、負債及凈資產的變化情況。注意“專項結余”不能反映（計算）負數。

　　事業單位部分反映事業單位各項資產、負債及凈資產的變化情況。

　　執行事業單位會計制度的事業單位各項資產、負債的凈資產的變化情況。

　　（一）行政單位（部分）

　　1、其中：外幣存款：反映行政單位外幣存款按核算規定折合的人民幣數。

　　2、預撥下年經費和預收下年經費：仍維持國稅局系統以往不填的做法。

　　3、經常性結余和專項結余：填列口徑同財決01表。上年經常性結余和專項結余的填報方法見《關于填報專項結余問題的說明》。

　　（二）事業單位（部分）

　　1、對外投資：執行行業會計制度的單位“短期投資”、“長期投資”、“其他對外投資”等相關投資科目合并在本項填列。

　　2、應付（預收）款項：按單位年終“應付票據”、“應付賬款”、“預收賬款”、“其他應付款”科目余額合并填列。

　　3、預收下年補助、預撥下年補助：仍維持國稅局系統不填的做法。

　　4、其他凈資產：反映事業單位除各項基金以外的凈資產，“事業單位未分配結余”等在該欄反映。

　　（三）資產總計：反映行政單位、事業單位和企業管理事業單位的負債合計。

　　（四）負債總計：反映行政單位、事業單位和企業管理事業單位的負債合計。

　　（五）凈資產總計：反映行政單位、事業單位的凈資產合計，以及企業管理事業單位的所有者權益合計。

　　（六）國有資產總量計算口徑：行政事業單位國有資產總量包括行政事業單位的凈資產合計和預撥財政經費的收支差額數以及企業化管理帶來單位的所有者權益合計。

　　（七）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1行＝（2＋3＋5＋7＋8＋9）行；

　　3行≥4行；

　　5行≥6行；

　　9行＝20行；

　　12行＝（1＋11）行；

　　14行＝（15＋16＋17）行；

　　19行＝（20＋21）行；

　　21行＝（22＋23）行；

　　29行＝（14＋19＋27）行；

　　29行＝12行；

　　30行＝（31＋34＋37＋38）行；

　　31行≥（32＋33）行；

　　37行＝（35－36）行；

　　41行＝（30＋39＋40）行；

　　42行＝（43＋44＋45＋46）行；

　　47行＝（48＋51＋52＋53）行；

　　48行＝（49＋50）行；

　　58行＝（42＋47＋55＋56）行；

　　58行＝41行；

　　59行＝（60＋61＋64＋65＋66）行；

　　59行＝（68＋74＋76）行；

　　64行＝（62－63）行；

　　68行＝（69＋70＋71＋72）行；

　　76行＝（77＋79＋80＋81）行：

　　77行≥78行；

　　12行≥0；

　　41行≥0；

　　59行≥0；

　　37行≥0；

　　64行≥0；

　　87行＝（19＋27＋47＋76＋55－11－39）行；

　　1行1欄＋30行3欄＋59行5欄＝83行5欄；

　　1行2欄＋30行4欄＋59行6欄＝83行6欄；

　　14行1欄＋42行3欄＋68行5欄＝84行5欄；

　　14行2欄＋42行4欄＋68行6欄＝84行6欄；

　　19行1欄＋47行3欄＋76行5欄＝85行5欄；

　　19行2欄＋47行4欄＋76行6欄＝85行6欄。

　　2、核實性公式

　　單位基本性質為“1”（行政單位）時，

　　22行1欄＝01表2欄合計；

　　22行2欄＝01表17欄合計；

　　單位基本性質為“2”（事業單位）時，

　　49行3欄＝08表2欄合計；

　　49行4欄＝08表11欄合計；

　　50行3欄＝08表3欄合計；

　　50行4欄＝08表12欄合計；

　　52行3欄＝09表1欄合計；

　　52行4欄＝09表16欄合計；

　　53行4欄≥01表19欄。

　　3、本表與稅補02表的關系

　　21行“結余”＝序號172“五、年末結余”

　　22行“其中：經常性結余＝序號172”五、年末結余－序號174“其中”兩費“－序號175”辦案“－序號176”金稅運行“－序號177”雙代“－序號178”基建撥款支出“－序號179”稅收調查“

　　23行“專項結余”＝序號174“其中”兩費“＋序號175”辦案“＋序號176”金稅運行“＋序號177”雙代“＋序號178”基建撥款支出“＋序號179”稅收調查“

　　財決11表：固定資產情況表

　　本表反映行政事業單位固定資產價值、實物量、危房面積、單位供暖面積和2003年度單位房產和車輛開支費用等情況。本表根據單位有關明細賬戶和實物臺賬分析填列，固定資產價值按原值填列。

　　一、固定資產存量及變動情況：反映單位固定資產賬目的年初和年末變動情況，并按固定資產使用情況和按經濟用途分類分別反映有關情況。

　　按照單位固定資產賬目的年初數、本年增加、減少數以及年末數填列。（土地金額并入相應（1）辦公用房或（2）職工宿舍；其上無建筑物的土地并入（4）附屬用房及其他）

　　二、固定資產分類：按照國稅局系統固定資產定義，行政單位沒有“專用設備”，因此20行不填。

　　三、房屋建筑物面積合計：反映單位固定資產賬目上的實際面積（含土地面積），分為辦公用房、職工宿舍、特殊業務用房（專指公、檢、法、司等部門特殊業務用房，國稅不填）和附屬用房及其他4項。此4項實物量（面積）應當與16行至19行固定資產價值量相匹配。

　　四、單位供暖面積：據實填列。

　　五、危房面積：據實填列。上年年末數應與上年決算報表數一致。

　　六、單位負擔費用的房改宿舍面積：反映行政事業單位已進行住房制度改革、辦理固定資產產權過戶手續、在單位固定資產賬目中不再反映，但仍然由單位負擔物業費和取暖費的職工宿舍面積。

　　七、單位機動車輛情況：54行至59行機動車輛編制數，填報單位應按照所在地政府或上級主管部門下達的車輛定編數填列，確實沒有的可不填。60－65行填列單位實際機動車輛數。

　　八、專用儀器設備數量：不填

　　九、補充指標：房屋建筑物日常開支費用中的供暖費用、日常維護費用、物業管理費、水電費和其他費用應與財決04表及單位會計賬中的“取暖費”、“維修費”、“物業管理費”、“水電費”和“其他費用”等科目中的辦公用房、職工宿舍支出金額一致。

　　備注：在填列房屋建筑物以及車輛數量和金額時，如出現提示“金額與數量不匹配”，此時可強行通過。

　　（五）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　5行＝（2＋3－4）行＝（10＋11）行＝（15＋20＋21＋28＋29＋30）行；

　　15行＝（16＋17＋18＋19）行；

　　21行≥22行；

　　22行＝（23＋24＋25＋26＋27）行；

　　34行＝（35＋36＋37＋38）行

　　39行＝（40＋43）行；

　　40行≥（41＋42）行；

　　43行≥（44＋45）行；

　　34行≥51行；

　　51行＝（47＋48－49）行；

　　49行≥50行；

　　54行＝（55＋56＋57＋58＋59）行；

　　60行＝（61＋62＋63＋64＋65）行；

　　69行＝（70＋74＋78＋82＋85）行；

　　70行≥（71＋72）行；

　　74行≥（75＋76）行；

　　78行≥（79＋80）行；

　　82行≥83行；

　　85行≥（86＋87）行；

　　2行1欄＝10表（9行1欄＋35行3欄＋62行5欄）；

　　5行1欄＝10表（9行2欄＋35行4欄＋62行6欄）。

　　2、核實性公式

　　70行≥0，74行≥0；78行≥0，82行≥0，85行≥0；90行≥0，70行≤04表13欄合計；74行≤04表24欄合計；78行≤04表23欄合計；82行≤04表11欄；90行≤04表14欄合計。

　　3、合理性公式

　　50≤16行／35行≤10000；

　　50≤17行／36行≤10000；

　　50≤18行／37行≤10000；

　　50≤19行／38行≤10000；

　　50000≤23行／61行≤1000000；

　　50000≤24行／62行≤1000000；

　　200000≤25行／63行≤1200000；

　　10000≤26行／64行≤1000000；

　　10000≤27行／65行≤1000000.

　　4、本表與稅補02表的關系

　　70行“（一）供暖費用”＝序號84“10、取暖費”

　　71行“其中：辦公用房”＝序號85“辦公取暖費”

　　72行“職工宿舍”＝序號86“職工宿舍”

　　74行“（二）日常維護費用”＝序號109“21、維修費”

　　75行“其中：辦公用房”＝序號111“辦公房維修”

　　78行“（三）物業管理費”＝序號106“20、物業管理費”

　　79行“其中：辦公用房”＝序號107“辦公用房”

　　82行“（四）水電費”＝序號78“8、水電費”

　　90行“二、交通費合計”＝序號87“交通費”

　　財決12表：人員及機構情況表

　　本表主要反映行政事業單位人員及機構情況。人員填報口徑與07表相同。

　　請根據人事部門部門提供的數據填列。當人事部門提供的數據與財務統計數據不一致時，請查明原因并使之一致后再填列。

　　主要項目填報方法如下：

　　人員情況

　　一、單位定編人數：按編制審批部門核定的人員編制數。

　　二、單位在職人數：指年末單位實際人數。

　　（一）行政人員：指行政事業單位內行政編制實有人員。助征員人數并入行政人員數內填列。

　　1、在崗職工：在職人員除以長休、內退、提前離崗、帶薪學習、等待分配和長期停薪外的人數。

　　2、長休人員：填列單位長期病休連續滿6個月（按國家有關規定享受勞保待遇）

　　人員數。

　　3、內退人員：填列不符合國家退休政策、未辦退休手續，但按本單位有關規定已經退休人員數。

　　4、提前離崗人員：填列由于特殊原因提前離開工作崗位人員。

　　5、帶薪學習人員：填列單位公派脫產學習（原有待遇不變）人員數。

　　6、等待分配人員：填列未上崗等待分配崗位人員。

　　7、長期停薪人員：填列按照國家有關規定長期停發工資人員。

　　（二）事業人員：指事業單位內實有人數。

　　在崗職工、長休人員、內退人員、提前離崗人員、帶薪學習人員、等待分配人員、長期停薪人員同上。

　　三、離退休人數：據實填列（注意不包括未辦離退休手續的提前離崗人數）。

　　四、臨時工人數：填列臨時人員數（不含助征員）。

　　五、單位負擔遺屬人員數：據實填列。

　　機構情況

　　一、獨立編制機構數：填列經各級國稅局人事管理部門批準的單位數。填列時不受財務核算單位的限制。分為列行政機構、事業機構、社團機構和其他。

　　二、獨立核算機構數：填列經各級國稅局人事管理部門批準且財務上實行獨立核算的單位數。分為行政機構、事業機構、社團機構和其他。

　　其中：教育機構數：填列國稅局所屬干部進修學校等獨立核算教育機構的個數。

　　（三）審核公式

　　邏輯性公式

　　2行＝（3＋4＋5＋6＋7）行；

　　8行＝（9＋17）行；

　　9行＝（10＋11＋12＋13＋14＋15＋16）行；

　　17行＝（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24）行；

　　25行＝（26＋27）行；

　　31＝（32＋33＋34＋35）行

　　36＝（37＋38＋40＋41）行

　　1欄≥2欄；

　　31行≥36行；

　　32行≥37行；

　　33行≥38行；

　　34行≥40行；

　　35行≥41行；

　　38行≥39行；

　　8行2欄＝07表（5＋7＋13）欄合計；

　　8行2欄＝07表（16＋18＋24＋27＋29＋35）欄合計；

　　11行1欄＋19行1欄＝07表13欄合計；

　　11行2欄＋19行2欄＝07表（24＋35）欄合計；

　　26行1欄＝07表9欄合計；

　　27行1欄＝07表11欄合計；

　　26行2欄＝07表（20＋31）欄合計；

　　27行2欄＝07表（22＋23）欄合計；

　　36行＝07表1欄合計

　　財決13表：不填

　　財決14表：行政事業性收費收入分部門和項目明細表

　　本表反映國稅局系統納入預算管理的稅務登記證費和稅務發票工本費（即兩費）

　　收費收入情況，請根據計統部門提供的數據填列。

　　（一）項目編號：選填“124443196稅務部門證書工本費”。

　　（二）填列“一、中央批準的行政事業性收費——（一）應納入預算內管理的行政事業性收費”對應的“納入預算管理——已繳國庫”和“應繳未繳國庫”欄。

　　（三）本表5、6、7、8欄不填。

　　（四）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋5）欄；

　　2欄＝（3＋4）欄；

　　5欄＝（6＋7＋8）欄；

　　合計行各欄＝浮動行相應欄累加之和。

　　2、核實性公式

　　2欄＞0.

　　財決15、16、17、18、19、20、21表：不填。

　　財決22表：行政事業單位住房基金收支決算表

　　（一）收入項目

　　1、財政預算撥入的住房資金：指由中央財政撥給行政事業單位用于繳交住房公積金、發放住房提租補貼、購房補貼和住房建設的資金。

　　匯總本省“財政預算撥入的住房資金”數額必須與總局“住房改革支出”撥款數一致。

　　2、財政專戶撥入的住房資金：國稅系統不填。

　　3、自管住房出租收入：指行政事業單位出租本單位自管公有住房收取的租金收入。

　　4、留歸單位使用的售房收入：指行政事業單位從出售其自管公有住房收取收入中，扣除按規定比例提取住宅共用部位共用設施設備維修基金后的凈收入。

　　5、提取的住房公積金：指經財政部門批準提取的住房公積金。國稅系統不填。

　　6、提取的住房建設資金：國稅系統不填。

　　7、共用部位共用設施設備維修基金：指售房單位根據規定按售房款一定比例提取、購房者按房價款的一定比例提取后繳交售房單位的維修基金。

　　8、住房折舊、維修和大修理資金：是指行政事業單位原用于住房的折舊、維修和大修理的資金。

　　9、上級主管部門撥入的資金：指上級主管部門撥入的專項用于住房方面的資金。

　　10、利息收入：指單位住房基金存入銀行按規定利率計息取得的利息收入。

　　11、其他收入：是指上述各項資金、收入以外籌集的其他住房資金（包括中央財政彌補經費）。

　　（二）支出項目

　　1、繳交職工住房公積金：指行政事業單位按國家規定比例為職工繳交的住房公積金。

　　其中：財政預算撥入：據實填列。

　　財政專戶撥入：國稅系統不填。

　　2、發放的購房補貼支出：指行政事業單位按住房分配貨幣化有關規定發放給職工的住房補貼。

　　其中：財政預算撥入：據實填列。

　　財政專戶撥入：國稅系統不填。

　　3、發放的提租補貼支出：指1994年《國務院關于深化城鎮住房制度改革的決定》發布以前，行政事業單位按地方房改政策規定，發放給職工用于住房提租后交納住房租金的補貼。

　　4、共用部位共用設施設備維修支出：指行政事業單位用共用部位共用設施設備維修基金安排的已售公房共用部位共用設施的維修支出。具體安排使用按各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）制定的使用管理辦法執行。

　　5、自管住房維修管理和改造支出：指行政事業單位對尚未出售的自管住房進行維修、管理和改造的支出。

　　6、住房建設支出：指行政事業單位按照有關規定，用自有土地或對擁有產權的危舊住宅小區進行改建需列支的自建住房支出。

　　7、其他支出：指上述支出之外用于住房方面的各項支出。

　　8、年末結余：指單位住房基金收入和支出相抵扣的余額。

　　其中：財政預算撥入的住房資金：國稅系統不填。

　　（三）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　21行＝（1＋6＋11＋12＋13＋14＋15＋16＋17＋18＋19）行；

　　27行＝（21＋23）行；

　　48行＝（28＋31＋34＋35＋36＋37＋38）行；

　　54行＝（48＋50）行；

　　27行＝54行。

　　2、合理性公式

　　1行≥（2＋3＋4＋5）行；

　　6行≥（7＋8＋9＋10）行；

　　23行≥（24＋25）行；

　　28行≥（29＋30）行；

　　50行≥（51＋52）行；

　　當04表37欄＞0時，27行2欄≥0.

　　3、本表與稅補02表的關系：

　　3行“住房公積金”＋4行“提租補貼”＋5行“購房補貼”＝序號30“7、住房改革支出”

　　28行“一、繳交職工住房公積金”＝序號136“住房公積金”

　　31行“二、發放的購房補貼支出”＝序號137“購房補貼”

　　34行“三、發放的提租補貼支出”＝序號135“提租補貼”

　　財決23表：行政事業單位公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表

　　本表反映公有住房出售情況和歷年累計歸集收入及使用情況。

　　（一）出售情況（建筑平方米）：

　　1、公有住房面積：指單位全部公有住房面積（不包括已出售全部產權的住房）。

　　2、可出售公有住房面積：指符合房改政策規定可以出售的公有住房面積。

　　3、已售公有住房面積：指按照房改政策規定已按成本價或標準價出售給職工的住房面積。

　　（二）累計歸集總額

　　1、存入售房單位專戶：指按國家有關規定，將售房收入留歸單位住房基金賬戶的售房收入。

　　2、存入住房資金管理中心專戶：指將單位售房收入存入當地住房資金管理中心的單位售房收入。

　　3、存入財政部門專戶：指將單位售房收入存入財政部門設立的預算外財政專戶或預算內國家金庫。

　　4、存入房管部門專戶：指單位將售房收入存入當地房管部門開設的專戶。

　　5、其他：指單位將售房收入存入除上述部門開設的賬戶之外的賬戶。

　　（三）累計使用總額

　　1、住房建設支出：指從當地啟動住房制度改革后用于建設住房的資金。

　　2、購房補貼支出：指實行住房分配貨幣化改革后單位將原用于住房建設的資金轉為發放給無房或住房未達標職工的購房補貼。

　　3、房管機構補貼支出：國稅不填。

　　4、共用設備共用設施維修支出：指行政事業單位用共用部位共用設施設備維修基金安排的已售公房共用部位共用設施設備基金安排的已售公房共用部位共用設施的維修支出。具體安排使用按各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）制定的使用管理辦法執行。

　　5、維修改造住房支出：指原用于維修住房、改造舊房所發生的支出。

　　6、其他支出：指除上述支出之外的支出。

　　（四）年末結余：指從當地實行房改的年度起，到2003年底為止的累計結余。

　　存入售房單位專戶、存入住房資金中心專戶、存入財政部門專戶、存入房管部門專戶和其他：據實填列。

　　（六）邏輯性審核公式

　　6行＝（7＋8＋9＋10＋11）行；

　　13行＝（14＋15＋16＋17＋18＋19）行；

　　21行＝（22＋23＋24＋25＋26）行；

　　21行＝（6－13）行；

　　1欄＝（2＋3）欄。

　　財決24、25表：不填

　　財決行補01表：行政經費補充資料表

　　（一）本表只由國稅局系統的行政單位填列相關指標。

　　（二）本表各項數字填列“政府機關經費”欄。

　　（三）辦公、宿舍等用房租金：反映單位租賃辦公用房、宿舍等的費用（按照租賃費科目年末支出數填列）。

　　（四）固定資產原值年末數（金額）：反映單位用各種資金購買、自制、無償調入或者接受捐贈形成的固定資產原值年末數。

　　（五）年末房屋和建筑物（平方米）：指在本單位開支修繕費的自管房部分，不包括租用房和由房管單位管理并負責維修的部分。

　　（六）機動車船年末數（數量）。

　　（七）審核公式

　　1、邏輯性公式：1欄＝3欄。；

　　2、合理性公式：3行≥（4＋5）行；7行≥（8＋9）行。

　　表間公式：3行1欄≤財決11表5行；4行1欄≤財決11表15行；5行1欄≤財決11表23行；6行1欄≤財決11表34行；8行1欄≤財決11表61行。

　　財決行補08表：中央單位外交支出基本數字表（僅限總局機關財務填列）

　　附件：臨時代碼表

　　代碼結構：共9位，第1位“＃”，第2、3、4位“444”，第5、6、7、8位為各省自編（附后），第9位為校驗碼，原有單位按照上年填報，新增單位在0－9數字范圍內試填（也可借助軟件代碼編輯器〈主菜單IDC〉功能計算后填列）。

　　各省自編碼4位數分配如下：

　　北京：0001－0100　　 寧波：2501－2700　　　廣西：5101－5300

　　天津：0101－0200　　　安徽：2701－2700　　　海南：5301－5400

　　河北：0201－0500　　　福建：2901－3100　　　四川：5401－5700

　　山西：0501－0700　　　廈門：3101－3200　　　重慶：5701－5800

　　內蒙：0701－0900　　　江西：3201－3400　　　貴州：5801－6000

　　遼寧：0901－1200　　　山東：3401－3700　　　云南：6001－6200

　　大連：1201－1300　　　青島：3701－3800　　　西藏：6201－6300

　　吉林：1301－1500　　　河南：3801－4100　　　陜西：6301－6500

　　黑龍江：1501－1700　　湖北：4101－4400　　　甘肅：6601－6800

　　上海：1901－2000　　　湖南：4501－4700　　　青海：6801－7000

　　江蘇：2001－2300　　　廣東：4701－5000　　　寧夏：7001－7100

　　浙江：2301－2500　　　深圳：5001－5100　　　新疆：7101－7300

　　附件3：關于填報專項結余問題的說明

　　2001和2002兩年行政事業單位決算填報過程中，各省普遍反映行政事業性項目的填報存在問題，主要兩點：一是項目經費不能如實反映的問題。當某一項目經費有的單位不足，有的單位有余時，由于不足單位不能填列負數，結余只能為零，而有余單位如實填列正結余，這樣匯總后反映出的專項結余就必然大于本省實際該項結余。二是“雙代”項目經費填列負數的問題。2002年，總局考慮“雙代”經費下年財政部要進行清算的情況，經請示財政部有關司，同意“雙代”年末結余如實填列（即可填列負數），但是，由此造成了01、05、06、10表專項結余不一致，又給財政部批復決算帶來了困難。

　　我們在編寫2003年行政事業決算口徑時，就以上兩個問題專門請示了財政部有關司局，從答復的情況看，項目經費不能如實反映的問題暫時無法解決。“雙代”

　　的問題從既不違背決算填報要求，又可滿足財政部預算批復需要，同時便于進行“雙代”經費清算三點出發，經研究確定如下：

　　總體要求。稅補02表、財決01、06、10表的上年專項結余和年末專項結余都不允許填列（計算）負數，這4張表中的有關數據均對應一致。財決05表的上年專項結余和年末專項結余允許填列負數，允許由于負數導致與稅補02、財決01、06、10表有關數據不一致。具體如下：

　　1、財決05表。當“雙代”經費不敷支出時，允許根據“雙代”的上年結余、本年收入和本年支出情況，在“上年結余”和“年末結余”欄填列負數。此表中的上年結余為上年該項經費收入與當年支出之差，本年支出為實際支出數，本年收入僅為“雙代”項目經費撥入數，年末結余為上年結余＋本年收入－本年支出數。使用科目為61類6107款611709項“其他雜項支出”（上年結余按照財政部的要求調整為“其他雜項支出”科目）。

　　2、稅補02表、財決01、06和10表。這4張表的年初專項結余和年末專項結余都不允許填列（計算）負數。同時這4張表的年初專項結余和年末專項結余必須對應一致。

　　鑒于2002年年初專項結余和年末專項結余的填報規定與2003年的填報規定不同，因此，2002年“雙代”年末專項結余為負的單位在填列2003年年初專項結余時，必須先對2002年年末專項結余按照不能填列（計算）負數的原則進行還原。注意兩點：一是還原2002年年末專項結余不應影響年末總結余數。二是因為還原引起01、10表年初經常性結余和專項結余數與2002年年末經常性結余和專項結余數不一致情況，在決算報表審核時允許通過。