第一條　為保證國(guó)有投資安全、完整，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值，明確事業(yè)單位投資所辦的全資公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）會(huì)計(jì)集中核算的管理，根據(jù)《國(guó)家體育總局直屬單位會(huì)計(jì)集中核算管理暫行辦法》及國(guó)家關(guān)于公司管理的有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。

　　第二條　實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，仍然保持“四個(gè)不變”：一是公司的管理體制不變，仍接受投資主體的監(jiān)督和管理；二是公司的運(yùn)行機(jī)制不變，仍堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的原則；三是公司的資金所有權(quán)和使用權(quán)不變；四是公司的會(huì)計(jì)法律責(zé)任主體不變，公司的各項(xiàng)收支仍由單位審批并承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)法律責(zé)任。

　　第三條　會(huì)計(jì)集中核算的基本管理方式

　　（一）根據(jù)會(huì)計(jì)集中核算的要求，由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一在結(jié)算銀行為公司開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶(hù)，并進(jìn)行資金存儲(chǔ)、支付和清算。

　　（二）財(cái)務(wù)中心按照會(huì)計(jì)核算的要求為公司分別設(shè)置賬套，分戶(hù)核算。

　　（三）財(cái)務(wù)中心對(duì)公司的全部資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。

　　（四）為方便公司財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)中心為公司核定備用金供周轉(zhuǎn)使用，主要用于差旅費(fèi)及其他零星開(kāi)支。

　　（五）實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，費(fèi)用開(kāi)支按照公司內(nèi)部審批權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行審批，經(jīng)財(cái)務(wù)中心審核后予以支付。

　　（六）公司可根據(jù)單位財(cái)務(wù)工作量保留財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，并負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)。

　　第四條　財(cái)務(wù)中心是實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算單位賬戶(hù)的統(tǒng)一管理單位。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，未經(jīng)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)，各公司一律不準(zhǔn)開(kāi)設(shè)新的賬戶(hù)。

　　第五條　財(cái)務(wù)中心的權(quán)利與義務(wù)

　　（一）財(cái)務(wù)中心在集中核算中的職責(zé)是：

　　1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，建立健全會(huì)計(jì)集中核算管理制度、崗位責(zé)任制度和內(nèi)部控制制度；

　　2.認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。及時(shí)、準(zhǔn)確地按規(guī)定程序?qū)镜氖杖脒M(jìn)行存儲(chǔ)，對(duì)公司的開(kāi)支進(jìn)行審核、支付；

　　3.定期進(jìn)行財(cái)會(huì)分析，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供參考依據(jù)；

　　4.對(duì)公司資金的撥付和使用進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；

　　5.負(fù)責(zé)公司存貨和固定資產(chǎn)的核算工作，定期與公司核對(duì)存貨和固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況，做到賬實(shí)相符，賬賬相符；

　　6.編制公司的年度財(cái)務(wù)決算，經(jīng)所辦單位審核后按上級(jí)要求報(bào)送；

　　7.向公司報(bào)送編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告：

　　8.負(fù)責(zé)保管公司當(dāng)年的會(huì)計(jì)資料，第二年將制訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案移交給公司保管；

　　9.協(xié)助公司做好納稅申報(bào)工作，并配合公司做好工商、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督檢查工作；

　　10.對(duì)公司的會(huì)計(jì)信息負(fù)有保密責(zé)任。

　　（二）財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒絕辦理公司下列情形的支付：

　　1.違反國(guó)家財(cái)務(wù)制度的支付；

　　2.有違規(guī)、違紀(jì)嫌疑的支付；

　　3.國(guó)家有關(guān)執(zhí)法部門(mén)、投資方要求停辦的支付。

　　第六條　公司的權(quán)利與義務(wù)，

　　（一）公司在實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算中的職責(zé)是：

　　1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等；

　　2.依法籌集資金，合理安排支出和使用資金，提高資金使用效益，正確歸集成本費(fèi)用，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值；

　　3.公司的各項(xiàng)收入，要全部進(jìn)入公司賬戶(hù)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”、建賬外賬。所有的經(jīng)濟(jì)合同須報(bào)財(cái)務(wù)中心備案；

　　4.加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)物資管理，建立存貨和固定資產(chǎn)明細(xì)賬目，嚴(yán)格出入庫(kù)制度和資產(chǎn)處置報(bào)批制度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；

　　5.履行納稅人主體責(zé)任，按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、匯算和清繳；

　　6.辦理公司的產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)登記年檢和工商年檢；

　　7.公司應(yīng)接受工商、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查；

　　8.負(fù)責(zé)公司職工工資、個(gè)人所得稅、住房基金、社會(huì)保障基金等的計(jì)算；

　　9.負(fù)責(zé)備用金的使用審批和保管。

　　第七條　法律責(zé)任

　　（一）財(cái)務(wù)中心、公司在辦理會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)中，如出現(xiàn)差錯(cuò)，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)糾正，誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。

　　（二）公司出現(xiàn)下列情況并造成重大損失和影響的要追究公司和相關(guān)人員的責(zé)任：

　　1.偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤?/p>

　　2.偽造、涂改或提供虛假支付、報(bào)銷(xiāo)憑證；

　　3.其他不正當(dāng)手段獲取資金。

　　（三）財(cái)務(wù)中心在集中核算中出現(xiàn)下列情況并造成重大損失和影響的，要追究財(cái)務(wù)中心和相關(guān)人員的責(zé)任：

　　1.玩忽職守，核算錯(cuò)誤造成資金損失或產(chǎn)生重大影響；

　　2.有法不依，有章不循，不按規(guī)定結(jié)報(bào)支付；

　　3.提供會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)資料不真實(shí)，造成惡劣影響；

　　4.偽造、涂改支付憑證；

　　5.與他人合伙共謀，以不正當(dāng)手段獲取資金。

　　第八條　本辦法由體育經(jīng)濟(jì)司負(fù)責(zé)解釋。

　　第九條　本辦法自發(fā)布之日起施行。