增值稅涉及到各個行業,從個人到大型企業都可能會是增值稅的納稅人,國家相關法律也規定了增值稅能進行抵扣,而一般情況下只有增值稅發票能進行抵扣,一般發票是不能的,增值稅的特別性還體現在增值稅專用發票認證流程上,但是很多人都不清楚增值稅專用發票認證流程是怎樣的?下面律霸將為大家講解一下相關內容。
增值稅專用發票認證流程是怎樣的?
發票認證:通過掃描或鍵盤錄入的方法將增值稅專用發票抵扣聯的主要信息(包括開票日期、發票代碼、發票號碼、購、銷雙方納稅人識別號、金額、稅率、稅額)和發票上的84位密文轉化為電子信息,經國稅機關的防偽稅控認證子系統進行84位密文解密還原,再與發票明文上的相應內容進行自動對比,產生認證結果的方法。 通過發票認證,辨別增值稅專用發票的真假,避免不必要的損失。為了保險起見,最好是所有取得的增值稅專用發票都進行認證,先抵扣,對于不屬于抵扣范圍的然后再轉出。
增值稅發票認證流程
(一)認證時間(每月25-30日)。期限:180天。
企業電子報稅管理系統→進項發票管理→專用發票(選擇相應發票)→新增→錄入帶紅框的數據→保存→審核→待認證發票導出(認證發票資料讀入)→選擇錄入日期→點寫XML(放U盤)→帶U盤和填寫申報扣稅憑證封面、納稅卡→帶去稅所→回來放盤點進項發票認證結果讀入→點保存。
(二)抄稅與申報(每月1-10日)
1)一機多票開票(放IC卡)→報稅處理→抄稅處理(已開發票)→填寫增值稅發票開具情況表。
2)登陸一機多票開票子系統→點“發票查詢”(選當前月份:如是要導入11月份的發票數據就選擇“本年11月份”)→確定→出現對應發票記錄查詢窗口→登陸企業電子報稅管理系統→銷項發票管理→從界面讀入發票數據(一機多票)→點讀發票查詢界面→數據自動讀取(注意:讀取時發票查詢界面要最大化,讀取過程中不要操作鍵盤和鼠標)→保存。
3)企業電子報稅管理系統→納稅申報→表五→表一(打印兩份)→表二(打印兩份)→表三→表四→表六(每份表操作點新增→保存→審核,數據全部自動生成)→增值稅納稅申報表(新增→修改30行,即上月報表34行數→保存→審核)(打印三份)→申報情況說明(新增→保存→審核)→損益表(新增→按帳面錄入數據→保存→審核)→資產負債表(新增→按帳面錄入數據→保存→審核)→申報主界面→生成申報盤(放U盤)→確認→報稅回來點完稅。
(三)國稅認證所需材料:
1、 納稅卡、U盤(已讀入認證發票)
2、 《申報扣稅憑證封面》和相應抵扣聯發票。
到國稅申報需要帶資料如下: 1、 納稅卡、IC卡、U盤(生成申報盤); 2、 《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)》(各一式兩份);
3、 《資產負債表》和《損益表》
4、 《增值稅開具情況記錄表》
5、 《認證結果通知書》(輔導期一般納稅人報送《稽核結果通知書》),同期已認證的抵扣聯冊。
6、 稅務機關要求報送的其他資料。
(四)地稅申報所需資料如下:
1、 《廣東省地方稅收納稅申報表(簡易)》
2、 《個人所得稅申報》及申報U盤;
3、 《增值稅納稅申報表》
4、 《資產負債表》和《損益表》 以上所有報表全要蓋上公章
綜上所述,增值稅專用發票認證流程大致是先出了增值稅專用發票,然后進行掃描認證,得到信息后上傳到國稅網,然后再稅控盤上進行申報納稅,最后才是到國稅進行申報。具體增值稅專用發票認證流程,相信各位看完律霸的文已經有了比較清晰的了解了。依法納稅是每個公民應盡的義務,大家一定要記得。
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