中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會 　　關(guān)于印發(fā)《非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作底稿規(guī)范》的通知 　　保監(jiān)發(fā)〔2010〕54號 　　各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司： 　　為了規(guī)范保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評估工作底稿編制、復(fù)核、使用的管理，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》，我會制定了《非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作底稿規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 　　中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會 　　二○一○年七月六日 　　非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作底稿規(guī)范 　　第一章 總 則 　　第一條 為了規(guī)范保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估工作，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評估工作底稿編制、復(fù)核、使用的管理，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》，制定本規(guī)范。 　　第二條 準(zhǔn)備金評估工作底稿是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和分入非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)公司(以下合稱“保險(xiǎn)公司”)在準(zhǔn)備金評估過程中獲取的資料以及評估工作的記錄(以下簡稱“工作底稿”)。準(zhǔn)備金評估包括償付能力報(bào)告中的準(zhǔn)備金評估與財(cái)務(wù)報(bào)告中的準(zhǔn)備金評估。 　　第三條 工作底稿包括保險(xiǎn)公司在整個(gè)準(zhǔn)備金評估過程中獲取的數(shù)據(jù)資料、建立的評估模型、形成的評估結(jié)論和報(bào)告等，要做到數(shù)據(jù)真實(shí)、格式規(guī)范、鏈接清晰、標(biāo)識統(tǒng)一、結(jié)論明確。 　　第四條 保險(xiǎn)公司在非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估過程中，應(yīng)按照本規(guī)范的要求編制工作底稿。 　　第二章 編制原則 　　第五條 工作底稿的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性和及時(shí)性的原則。 　　第六條 真實(shí)性原則是指工作底稿涉及內(nèi)容要確保資料和數(shù)據(jù)來源可靠、取數(shù)邏輯合理并且一致、措辭嚴(yán)謹(jǐn)、材料翔實(shí)。工作底稿應(yīng)充分披露所使用數(shù)據(jù)可信度信息。 　　第七條 完整性原則是指工作底稿應(yīng)包括準(zhǔn)備金評估涉及的各項(xiàng)必要信息，相關(guān)信息應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營的全部保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。工作底稿應(yīng)滿足具有同類業(yè)務(wù)評估經(jīng)驗(yàn)的第三方精算師對準(zhǔn)備金是否充分、適當(dāng)做出基本判斷的需要，并且能夠作為第三方精算師獨(dú)立對準(zhǔn)備金進(jìn)行重新評估的基礎(chǔ)。 　　第八條 及時(shí)性原則是指在準(zhǔn)備金評估過程中，保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行工作底稿的編制和整理工作。 　　第三章 工作底稿內(nèi)容 　　第九條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的工作底稿至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 　　(一)評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括再保前和再保后的數(shù)據(jù) 　　1、準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)清單。包括已決賠款清單、未決逐案估損清單等。 　　2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)校驗(yàn)資料。包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)結(jié)果等。 　　3、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。包括保費(fèi)、賠款、費(fèi)用等信息。 　　4、對準(zhǔn)備金評估可能造成實(shí)質(zhì)影響的其它數(shù)據(jù)，如大額賠案信息和巨災(zāi)信息等。 　　(二)各項(xiàng)數(shù)據(jù)來源 　　評估涉及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的來源和計(jì)算方法。 　　(三)準(zhǔn)備金評估流量三角形 　　(四)準(zhǔn)備金評估模型 　　(五)評估假設(shè)、參數(shù)的選取和依據(jù) 　　(六)邊際的測算過程與結(jié)果 　　(七)準(zhǔn)備金評估報(bào)告 　　(八)精算意見 　　(九)評估結(jié)果的匯報(bào)流程和公司管理層的決策意見 　　第十條 再保險(xiǎn)公司工作底稿內(nèi)容參照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的要求，并可根據(jù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估特點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)增加和刪減。 　　第四章 編制與復(fù)核 　　第十一條 工作底稿編制頻率為每半年一次。 　　第十二條 編制工作底稿時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)確保工作底稿完整、清晰、公正，盡量減少底稿被誤用、曲解和濫用的風(fēng)險(xiǎn)。 　　第十三條 工作底稿應(yīng)有索引編號及順序編號。 　　第十四條 相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的鉤稽關(guān)系。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號。 　　第十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立工作底稿復(fù)核制度。各復(fù)核人在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)作必要的復(fù)核記錄，并署名。各復(fù)核人如發(fā)現(xiàn)編制的工作底稿存在問題，應(yīng)通知相關(guān)人員，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修正，并作好處理記錄。 　　第五章 使用、管理與保存 　　第十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立工作底稿管理制度，明確工作底稿的整理責(zé)任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。 　　第十七條 工作底稿應(yīng)采取電子或紙質(zhì)文檔形式留存并備份。其中對評估結(jié)果有關(guān)鍵意義并能夠明確相關(guān)人員責(zé)任的部分應(yīng)以紙質(zhì)文檔形式保存;對于為評估工作提供支持的數(shù)據(jù)和資料可以以電子文檔形式保存(電子文檔形式包括數(shù)據(jù)庫文件)。 　　第十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)對任何一次評估的工作底稿保存5年以上，其中年度準(zhǔn)備金評估工作底稿應(yīng)保存10年以上。 　　第六章 附 則 　　第十九條 本規(guī)范由中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十條 本規(guī)范自下發(fā)之日起實(shí)施。