內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳 　　內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)自治區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的通知 　　內(nèi)政辦發(fā) 〔2010〕23 號(hào) 　　各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大企業(yè)、事業(yè)單位： 　　經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)將自治區(qū)審計(jì)廳組織制定的《內(nèi)蒙古自治區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　二○一○年三月二十九日 　　內(nèi)蒙古自治區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法 　　第一條為了加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，促進(jìn)廉政建設(shè)和科學(xué)決策，更有效地發(fā)揮政府投資資金的效益，根據(jù)《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實(shí)際，制定本辦法。 　　第二條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指利用各級(jí)政府投資的項(xiàng)目。主要包括：財(cái)政性資金(含各級(jí)政府債務(wù))投資項(xiàng)目;國家主權(quán)外債資金項(xiàng)目;使用各類專項(xiàng)資金項(xiàng)目;法律、法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定的其他政府投資項(xiàng)目。 　　第三條旗縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，以及對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨、代建、咨詢服務(wù)等單位與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。 　　第四條旗縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)(以下簡稱審計(jì)機(jī)關(guān))對(duì)政府投資項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 　　第五條地方各級(jí)人民政府及項(xiàng)目有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。項(xiàng)目審批部門應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目和計(jì)劃以及相關(guān)文件抄送本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。 　　第六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度項(xiàng)目計(jì)劃以及本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、保證質(zhì)量的原則，確定重點(diǎn)審計(jì)范圍，編制年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督按照確定的重點(diǎn)范圍和計(jì)劃進(jìn)行。 　　審計(jì)機(jī)關(guān)確定的重點(diǎn)審計(jì)范圍和編制的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)抄送本級(jí)相關(guān)行政主管部門以及被審計(jì)單位。 　　審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)重要事項(xiàng)或者傾向性問題進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查;對(duì)關(guān)系國計(jì)民生的大型投資項(xiàng)目、政府投資的應(yīng)急工程項(xiàng)目以及其他重要項(xiàng)目進(jìn)行同步跟蹤審計(jì)，并對(duì)決策程序進(jìn)行監(jiān)督。 　　第七條審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位報(bào)送下列資料： 　　(一)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、計(jì)劃批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算文件; 　　(二)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、合同文本; 　　(三)項(xiàng)目管理中涉及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包括造價(jià)書、工程量計(jì)算書、施(竣)工圖、有關(guān)計(jì)價(jià)文件和計(jì)價(jià)依據(jù)，設(shè)備材料采購單，設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、有關(guān)指令和會(huì)議紀(jì)要，工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等; 　　(四)銀行開戶資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表等財(cái)務(wù)資料; 　　(五)與項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)相關(guān)的其他資料。 　　第八條審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)問題向有關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)反映情況，提供相關(guān)證明材料。經(jīng)本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可暫時(shí)封存被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅與項(xiàng)目投資活動(dòng)有關(guān)的帳冊資料。 　　第九條項(xiàng)目的建設(shè)、勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審核的工程概算(預(yù)算)、結(jié)算等結(jié)果，應(yīng)當(dāng)自審計(jì)機(jī)關(guān)以書面形式通知核對(duì)之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行核對(duì)，逾期不核對(duì)的視為無異議。 　　第十條項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容包括： 　　(一)建設(shè)程序和國家基本建設(shè)制度的執(zhí)行情況; 　　(二)概算的編制、審批、調(diào)整和執(zhí)行情況; 　　(三)建安工程價(jià)款結(jié)算情況; 　　(四)工程質(zhì)量管理體系和管理制度的建立情況和執(zhí)行情況; 　　(五)建設(shè)資金的籌集、管理、使用情況; 　　(六)有關(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況; 　　(七)建設(shè)成本核算情況; 　　(八)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他情況。 　　第十一條列入重點(diǎn)審計(jì)范圍和年度審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位在項(xiàng)目完工后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出竣工決算審計(jì)申請(qǐng)。審計(jì)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)后原則上在2個(gè)月內(nèi)安排審計(jì)。 　　列入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目由審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)人員或中介機(jī)構(gòu)參加審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 　　重大項(xiàng)目完成后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，經(jīng)過竣工決算審計(jì)后方可辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。 　　第十二條項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容： 　　(一)本辦法第十一條所列的審計(jì)內(nèi)容; 　　(二)竣工決算的真實(shí)性、合法性; 　　(三)建設(shè)資金節(jié)余、分配以及基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性; 　　(四)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合法性; 　　(五)項(xiàng)目尾工工程和預(yù)留資金情況; 　　(六)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他情況。 　　第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)逐步開展績效審計(jì)。主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、社會(huì)效益，項(xiàng)目投資決策的有效性和影響投資效益的因素分析。 　　第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)按照法定職權(quán)和程序出具審計(jì)報(bào)告，依法作出審計(jì)決定。 　　對(duì)工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整;已簽證多付工程款的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，依法給予處理、處罰。 　　項(xiàng)目建設(shè)各方違反本辦法規(guī)定，拒絕、阻礙審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，拖延提供資料或者提供虛假資料和情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》予以處罰，并建議被審計(jì)單位上級(jí)機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予行政處分或者紀(jì)律處分。 　　審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位、有關(guān)部門和單位以及個(gè)人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。 　　第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下列不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)法定處理職權(quán)范圍內(nèi)的問題，移送有關(guān)部門處理。 　　(一)違反規(guī)劃、土地、拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等法律、法規(guī)的; 　　(二)未經(jīng)國家建設(shè)項(xiàng)目審批部門審批、核準(zhǔn)、備案的; 　　(三)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、招標(biāo)代理、咨詢服務(wù)單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的; 　　(四)未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的; 　　(五)其他違法違規(guī)行為。 　　對(duì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。 　　有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果告知審計(jì)機(jī)關(guān)。 　　第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府報(bào)告項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。發(fā)現(xiàn)重大情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并通報(bào)本級(jí)有關(guān)行政主管部門。 　　第十七條政府投資項(xiàng)目的主管部門及建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目的審計(jì)過程中，可以利用有關(guān)部門和單位的有效審核或者審計(jì)結(jié)論。 　　第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府投資審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平;應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，逐步建立項(xiàng)目審計(jì)信息管理系統(tǒng)。 　　第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，保守秘密。 　　審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目時(shí)違反國家有關(guān)規(guī)定，造成不良后果的，依法給予行政處分或者紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。 　　第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體投資項(xiàng)目的審計(jì)參照本辦法;使用財(cái)政性資金的非國有企業(yè)和民間組織投資的項(xiàng)目、其他主體投資的涉及公共利益和公眾安全的項(xiàng)目，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 　　第二十二條財(cái)政部門及財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開展財(cái)政投資評(píng)審工作，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》(財(cái)建〔2009〕648號(hào))執(zhí)行。 　　第二十三條本辦法由自治區(qū)審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。