發文單位：中國注冊會計師協會 文 號：會協[2008]41號 發布日期：2008-5-28 執行日期：2008-5-28 各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各具有證券期貨相關業務資格會計師事務所： 　　根據2008年度工作安排以及《中國注冊會計師協會關于開展2008年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協[2008]28號）要求，我會制定了《具有證券期貨相關業務資格會計師事務所執業質量檢查實施方案》（見附件1），并將于2008年6月14日起，對部分具有證券期貨相關業務資格會計師事務所開展執業質量檢查（第一階段檢查名單見附件2）。現將有關事項通知如下： 　　一、檢查時間 　　現場檢查的時間為2008年6月14日至7月13日，為期1個月。 　　二、檢查范圍 　　檢查范圍是各相關會計師事務所執行上市公司2007年度年報審計情況，必要時將追溯以前年度或作延伸檢查。 　　三、準備工作 　　1.各相關會計師事務所應當高度重視檢查工作，接到通知后，及時將2007年上市公司審計工作底稿歸整為審計檔案。 　　2.各相關會計師事務所應當認真填報本通知中所附表格，待檢查組到達檢查現場后，提交檢查組。 　　3.各相關會計師事務所應當積極配合檢查組開展檢查工作，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負責。 　　4. 請各相關地方協會督促相關會計師事務所做好準備工作，并為檢查組開展檢查工作提供必要的協助和配合。 　　附件：1. 具有證券期貨相關業務資格會計師事務所執業質量檢查實施方案 　　2. 2008年具有證券期貨相關業務資格會計師事務所檢查名單（第一階段） 　　3. 事務所基本信息表（表式） 　　4. 事務所內部組織機構設置情況表（表式） 　　5. 事務所分支機構情況表（表式） 　　6. 事務所合伙人（出資人）情況表（表式） 　　7. 聲明書（式樣） 　　抄送：深圳市注冊會計師協會。 　　二00八年五月二十八日 　　附件1： 　　具有證券期貨相關業務資格會計師事務所執業質量檢查實施方案 　　《中國注冊會計師協會關于開展2008年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協[2008]28號）（以下簡稱檢查通知）已經公布，其中明確中注協將組織開展對具有證券期貨相關業務資格會計師事務所（以下簡稱證券資格事務所）的執業質量檢查。為做好2008年證券資格事務所的執業質量檢查工作，提出以下方案。 　　一、檢查對象的確定 　　為了加強與相關監管部門的溝通和協調，盡最大限度避免重復檢查，中注協2008年對證券資格事務所的檢查計劃分兩個階段進行。第一階段，確定15家證券資格事務所為檢查對象。第二階段，將根據與有關監管部門進一步溝通的結果，并結合中注協重點關注的“炒魷魚、接下家”行為，研究確定檢查對象。同時，為了鞏固2007年執業質量檢查成果，中注協將對2007年檢查中存在問題較為嚴重、受到行業懲戒的證券資格事務所有選擇地進行復查，一并列入2008年檢查對象。第二階段檢查名單和檢查時間另行通知。 　　二、檢查人員的選聘 　　檢查人員以2007年證券資格事務所執業質量檢查中表現突出的檢查人員以及行業領軍人才后備人選為基礎，形成2008年度執業質量檢查人員備選名單。同時，由相關證券資格事務所按照選聘條件推薦部分檢查人員。中注協根據檢查人員推薦情況，擇優確定檢查人員。 　　證券資格事務所推薦檢查人員應當符合以下條件： 　　1.在證券資格事務所工作5年以上； 　　2.擔任證券資格事務所審計經理以上職務或負責事務所項目質量控制復核工作，近3年曾負責上市公司審計業務； 　　3.熟悉會計、審計等專業理論和實務； 　　4.最近3年沒有受到行政處罰或行業懲戒。 　　三、檢查組的組成 　　證券資格事務所的檢查采取異地檢查的方式，原則上檢查人員應從被檢查事務所所在地之外的省份抽調。 　　證券資格事務所檢查工作由中注協統一組織協調，第一階段全國共組建5個檢查組，每組負責檢查3家證券資格事務所，每家事務所現場檢查時間為10天。檢查組每組10人，其中組長由地方協會負責監管工作的秘書長（或副秘書長）擔任，注冊會計師9名。 　　四、檢查結果的處理 　　現場檢查結束之后，各檢查組應就檢查工作的整體情況向中注協作出書面報告。中注協將根據檢查組的檢查報告，對檢查結果進行集中審理、研究，統一實施行業懲戒和督促整改工作。 　　五、時間安排 　　根據檢查通知的要求，證券資格事務所的執業質量檢查工作第一階段的時間安排如下： 　　1. 5月31日前，制定證券資格事務所執業質量檢查實施方案，修訂完成《會計師事務所執業質量檢查手冊》，確定檢查事務所和檢查人員名單。 　　2. 6月14日前，召開執業質量檢查工作布置暨培訓會，組織對檢查人員的培訓，培訓的主要內容包括檢查制度與檢查手冊、審計準則、會計準則相關知識以及國外事務所檢查經驗等。 　　3. 6月14日-7月13日檢查人員集中培訓后，分成5個組，分赴相關證券資格事務所開展現場檢查工作。 　　4. 7月下旬，針對檢查結果，組織專家進行論證。8月、9月分別召開懲戒委員會會議，10月召開申訴委員會會議，10月31日前完成對有關事務所和注冊會計師的處理處罰工作。