（１９９６年１２月３０日　 　進出銀項發(fā)［１９９６］第３７３號） 各部、室： 　　《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項目評審實施細則（暫行）》在征求有關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上已作修改，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 附：　　　　　　外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項目評審實施細則（暫行） 第一章　總則 　　第一條　為了進一步規(guī)范外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項目（以下簡稱“轉(zhuǎn)貸項目”）的評估審查，提高轉(zhuǎn)貸項目的評審質(zhì)量和評審效率，增強轉(zhuǎn)貸項目評審的可操作性，為貸款項目的審批決策提供科學(xué)依據(jù)，有效保證我行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全，根據(jù)《中國進出口銀行項目評審管理暫行辦法》及國家有關(guān)規(guī)定，制定本細則。 　　第二條　凡我行辦理的有關(guān)國家政府和國際金融機構(gòu)向我國提供的政府優(yōu)惠貸款（包括贈款）、混合貸款等轉(zhuǎn)貸（贈）項目，均需通過項目評審部評審后，提交行項目評審委員會審議決定。 　　第三條　轉(zhuǎn)貸項目的評估審查，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策文件及我行有關(guān)規(guī)定，對項目的政策性、合法性、效益性、風(fēng)險性和安全性進行全面評審。 　　第四條　轉(zhuǎn)貸項目評審以切實保證我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，有效維護我行權(quán)益為基本目標(biāo)，遵循獨立、客觀、公正、優(yōu)質(zhì)、高效、服務(wù)的原則。 　　第五條　轉(zhuǎn)貸項目的評估審查，在轉(zhuǎn)貸部送審資料的基礎(chǔ)上，由項目評審部負責(zé)全面評審。項目評審部與轉(zhuǎn)貸部在工作中應(yīng)積極配合、相互協(xié)作。 　　第六條　評審工作人員開展項目評審工作，應(yīng)當(dāng)嚴肅認真、堅持原則、實事求是，不得隱瞞事實、弄虛作假、隨意遷就。 第二章　評審程序 　　第七條　擬利用我行轉(zhuǎn)貸的外國政府貸款的借款單位應(yīng)向我行提出轉(zhuǎn)貸申請。轉(zhuǎn)貸部在受理審查之后，向項目評審部轉(zhuǎn)送項目材料，供項目評審部評審時使用。 　　第八條　我行對轉(zhuǎn)貸項目的評審，應(yīng)依據(jù)以下有關(guān)文件和材料： 　　１．轉(zhuǎn)貸申請表； 　　２．借款人營業(yè)執(zhí)照或法人資格證明； 　　３．已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項目建議書、項目可行性研究報告及批準(zhǔn)文件、國家計委和外經(jīng)貿(mào)部對利用外資方案的批復(fù)文件，有的項目需提供項目開工報告批復(fù)文件及其他有關(guān)政府批準(zhǔn)文件； 　　４．貸款條件的有關(guān)資料； 　　５．與外國政府貸款有關(guān)的商務(wù)合同或采購清單； 　　６．借款單位、保證人資信情況、財務(wù)狀況的有關(guān)證明資料； 　　７．落實項目國內(nèi)配套條件和配套資金的有關(guān)證明文件、材料； 　　８．項目還款資金來源情況的說明材料； 　　９．項目的還款保證或（和）有關(guān)抵押文件（意向書）； 　　１０．省級以上計委出具的協(xié)調(diào)還款承諾函； 　　１１．日本政府貸款轉(zhuǎn)貸項目，除以上文件、材料外，還需提交國家認可的評估機構(gòu)的有關(guān)評估報告； 　　１２．日本“黑字還流”貸款項目，除以上文件、材料外，還需提交項目概況表； 　　１３．項目評審需要的其他材料。 　　第九條　對于金額大、期限長、情況模糊或情況復(fù)雜的項目，項目評審中應(yīng)當(dāng)深入項目單位或有關(guān)地區(qū)進行實地調(diào)查，了解和查實項目的有關(guān)實際情況。 　　第十條　評審部接手項目后，在項目所需資料基本齊備的條件下，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作日內(nèi)完成項目評審工作。如發(fā)現(xiàn)項目存在問題，應(yīng)將有關(guān)情況、問題及意見反饋轉(zhuǎn)貸部。 第三章　評審內(nèi)容及規(guī)則 　　第十一條　項目評審部對項目的評估審查一般包括以下內(nèi)容： 　　１．借款人資格審查； 　　２．市場需求調(diào)查與預(yù)測； 　　３．項目建設(shè)的必要性和項目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評估審查； 　　４．基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的評估審查； 　　５．財務(wù)綜合指標(biāo)的評估審查； 　　６．項目的國民經(jīng)濟評價； 　　７．項目的不確定性分析。 第一節(jié)　借款人資格審查 　　第十二條　審查項目轉(zhuǎn)貸申請單位（借款單位、項目法人）的基本情況： 　　１．企業(yè)概況，包括企業(yè)名稱、性質(zhì)、規(guī)模、歷史及現(xiàn)狀、組織機構(gòu)及管理體制、技術(shù)及管理水平等。 　　２．借款單位應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的法人及其他經(jīng)濟組織。明確借款單位是否具有借款資格。按國家現(xiàn)行規(guī)定和我行要求，對于項目貸款一般要求首先確立項目法人，負責(zé)項目的建設(shè)和項目建成投產(chǎn)后的運營，負責(zé)項目的借款和還本付息；新建項目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項目所需總投資的比例不得低于國家規(guī)定的投資項目的資本金比例。對于不符合規(guī)定，僅以工程建設(shè)指揮部等臨時性機構(gòu)名義申請借款的，應(yīng)按照項目法人責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定，要求其注冊成立項目法人，承擔(dān)相應(yīng)的借、還款的權(quán)利和義務(wù)。借款單位如果是股份制企業(yè)，其董事會應(yīng)就其申請借款行為作出決議或者作出相應(yīng)的授權(quán)決定。 　　３．企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及財政部最新規(guī)定的企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標(biāo)，重點評估企業(yè)的財務(wù)狀況：企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模（企業(yè)的注冊資金、近三年的資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益和利潤總額），企業(yè)的償債能力（近三年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率），盈利性（凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責(zé)任公司或股份有限公司的，其對外股本權(quán)益性投資累計額不得超過其凈資產(chǎn)總額的５０％。 　　４．企業(yè)在全國所處的地位和重要性。 　　５．借款單位還款能力。借款單位應(yīng)當(dāng)具有按期還本付息的能力。 　　第十三條　項目立項情況評價。 　　１．項目建議書及批準(zhǔn)情況。 　　２．項目可行性研究報告及批準(zhǔn)情況。對日本海外經(jīng)濟協(xié)力基金的項目貸款還需提供我行認可的評估報告。 　　３．項目被列入外國政府貸款“項目清單”的批準(zhǔn)情況；項目的政府間協(xié)議是否已通過必要的法定程序，與項目所需設(shè)備采購有關(guān)的商務(wù)合同是否已經(jīng)簽署。 　　４．項目列入國家固定資產(chǎn)投資計劃的批準(zhǔn)情況。 第二節(jié)　市場需求調(diào)查與預(yù)測 　　第十四條　對于盈利性項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目的規(guī)模、重要性等具體條件調(diào)查分析產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀，預(yù)測產(chǎn)品供求的發(fā)展趨勢，判斷項目的市場風(fēng)險。 　　第十五條　市場預(yù)測可按照下列程序開展： 　　１．確定預(yù)測目標(biāo)，需預(yù)測的產(chǎn)品及分類、預(yù)測的地域范圍、時期跨度的選擇。 　　２．收集資料，包括歷史資料－－有關(guān)社會經(jīng)濟的歷史統(tǒng)計資料、項目建議書及可行性研究報告的統(tǒng)計資料、各行業(yè)的統(tǒng)計資料等，現(xiàn)實資料－－現(xiàn)行的政府政策、當(dāng)前的市場動態(tài)等。 　　３．選定預(yù)測方法，進行預(yù)測分析。可采用可判斷法、歷史引申法和因果分析法）等預(yù)測辦法。 　　４．作出市場預(yù)測判斷。 　　第十六條　市場調(diào)查包括以下主要內(nèi)容： 　　１．國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用狀況； 　　２．國內(nèi)現(xiàn)有擬建和在建項目生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及預(yù)計建成投產(chǎn)時間； 　　３．現(xiàn)有國內(nèi)同類產(chǎn)品的產(chǎn)地分布情況； 　　４．近三年同類產(chǎn)品的進口數(shù)量及進口來源。 　　第十七條　市場預(yù)測包括以下內(nèi)容： 　　１．根據(jù)社會購買力的發(fā)展，預(yù)測產(chǎn)品的社會總需求，主要消費對象和消費用途； 　　２．產(chǎn)品的壽命周期預(yù)測和更新產(chǎn)品的預(yù)測； 　　３．預(yù)測產(chǎn)品的價格變化趨勢，企業(yè)生產(chǎn)成本及盈利的變動趨勢； 　　４．預(yù)測項目生產(chǎn)所需資源的保證程度和發(fā)展趨勢，與國內(nèi)國外同類產(chǎn)品相比較，分析項目產(chǎn)品性能、質(zhì)量、價格是否具有明顯的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售和市場占有率作出預(yù)測判斷。 第三節(jié)　項目建設(shè)的必要性和項目的建設(shè)條件、 　　　　　　　　　　　　　 生產(chǎn)條件的評估審查 　　第十八條　項目建設(shè)必要性評價。 　　項目建設(shè)的必要性，包括項目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對經(jīng)濟發(fā)展所起的重要作用、影響等。 　　第十九條　項目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評價。 　　項目的建設(shè)條件和生產(chǎn)條件的評價，是對擬建項目在建設(shè)過程中和建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)運行過程中所必須的條件進行評估。包括：資源、原材料、燃料、動力的供應(yīng)和需求的平衡，建廠地區(qū)的地形、地質(zhì)、水文、氣象等自然條件，項目所在地區(qū)的交通運輸、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施條件，外部的協(xié)作和配套項目的落實，是否簽訂了有關(guān)協(xié)議，能否同步建設(shè)，建設(shè)和生產(chǎn)所需勞動力的來源和培訓(xùn)方案的規(guī)劃，以及生產(chǎn)建設(shè)過程中環(huán)境保護方面的條件等。 第四節(jié)　基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的評估審查 　　第二十條　基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)和報表是項目經(jīng)濟評估的基本依據(jù)。基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的審查是指對項目可行性研究報告提出的數(shù)據(jù)、報表進行核實分析和判斷。基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)包括：項目總投資、資金籌措方案、產(chǎn)品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤，以及其他與項目有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)。在基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)審核的基礎(chǔ)上，對項目的成本和費用預(yù)測、銷售收入與稅金預(yù)測、利潤預(yù)測以及固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預(yù)測等基礎(chǔ)財務(wù)報表進行評估審查，共涉及十類基礎(chǔ)財務(wù)預(yù)測表。這十類基礎(chǔ)財務(wù)報表的關(guān)系如下： 　　　┌───────────┐　　┌───────┐　　┌─────┐ 　　　│　固定資產(chǎn)投資預(yù)測表　├┐　│　　　　　　　│　　│　　　　　│ 　　　└───────────┘├─┤　投資計劃與　├──┤固定資產(chǎn)投│ 　　　┌───────────┐│　│　資金籌措表　│　　│資貸款還本│ 　　　│　　流動資金預(yù)測表　　├┘　│　　　　　　　│　　│付息預(yù)測表│ 　　　└───────────┘　　└───────┘　　│　　　　　│ 　　　┌───────────┐　　┌───────┐　　└──┬──┘ 　　　│固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表　　├┬─┤成本費用預(yù)測表├┐　　　　│ 　　　└───────────┘│　└───────┘│　　　　│ 　　　┌───────────┐│　┌───────┐│　　　　│ 　　　│原材料能源成本預(yù)測表　├┤　│　　　　　　　││　　　　│ 　　　└───────────┘│　│　銷售收入與　││　　　　│ 　　┌────────────┐│　│　稅金預(yù)測表　││　┌──┴──┐ 　　│無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表├┘　│　　　　　　　├┴─┤利潤預(yù)測表│ 　　└────────────┘　　└───────┘　　└─────┘ 對基礎(chǔ)財務(wù)報表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。 　　第二十一條　項目總投資估算與審查。 　　項目總投資包括建設(shè)投資和流動資金投資，建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無形資產(chǎn)投資、開辦費和建設(shè)期借款利息。重點審查項目總投資估算的內(nèi)容是否齊全、金額是否正確，由于項目可行性研究報告的編制及批復(fù)時間和我行評審的時間有一定的間隔，在審查中需要充分考慮通貨膨脹等變動因素，應(yīng)相應(yīng)審查《固定資產(chǎn)投資預(yù)測表》、《流動資金預(yù)測表》。 　　第二十二條　項目建設(shè)資金籌措方式與分年用款計劃分析。項目建設(shè)資金的籌措方式有業(yè)主投資和借款兩種。借款又可分為短期負債和長期負債兩種。短期負債分成流動資金借款和其他短期負債兩部分，長期負債包括長期債券和長期借款。在評審中應(yīng)當(dāng)遵循國家計委新建項目資本金比例制度的有關(guān)規(guī)定。 　　第二十三條　項目建設(shè)資金落實情況的評估審查。 　　本外幣資金的來源落實情況（借款單位自籌、財政撥款、法人投資、銀行貸款、發(fā)行股票、債券等方式）審查。審查資金來源的可靠性、籌資數(shù)量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。借款企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供國內(nèi)配套資金落實情況的有關(guān)證明材料等。應(yīng)相應(yīng)審查《投資計劃與資金籌措表》，報表格式見附表一。 　　第二十四條　總成本費用的估算與審查。 　　總成本費用是指項目在一定時期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用。總成本費用的估算方法可采用要素成本估算法和項目成本估算法。 　　１．按費用要素估算（要素成本估算法） 　　總成本費用=外購原材料＋外購燃料及動力＋工資及福利費＋固定資產(chǎn)折舊費及維簡費＋攤銷費＋利息支出＋其他費用（含土地使用稅）； 　　此外還要計算經(jīng)營成本。 　　經(jīng)營成本=總成本費用－固定資產(chǎn)折舊費及維簡費－攤銷費－利息支出； 　　審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財務(wù)報表。確保總成本費用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 　　２．按項目成本估算（項目成本估算法） 　　總成本=生產(chǎn)經(jīng)營成本＋期間費用； 　　生產(chǎn)經(jīng)營成本=直接工資＋直接材料＋制造費用； 　　期間費用=管理費用＋財務(wù)費用＋銷售費用。 　　采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財務(wù)報表。確保總成本費用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 　　第二十五條　銷售（營業(yè)）收入與稅金預(yù)測的評估。 　　銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。銷售稅金是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)應(yīng)負擔(dān)的各種流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅，以及資源稅和教育費附加。 　　銷售收入與銷售稅金的估算審查，應(yīng)重點審查《銷售收入與稅金預(yù)測表》。 第五節(jié)　財務(wù)綜合指標(biāo)的評估與審查 　　第二十六條　項目財務(wù)綜合指標(biāo)的審查，是拽在基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)測算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度及有關(guān)規(guī)定，審查財務(wù)效益報表，測算效益指標(biāo)、項目的盈利能力、債務(wù)的清償能力，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。 　　第二十七條　財務(wù)現(xiàn)金流量評估。通過審核《財務(wù)現(xiàn)金流量表》測算項目盈利性，用以計算項目的財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期等指標(biāo)，報表格式見附表二。 　　第二十八條　預(yù)測利潤、損益的評估。《利潤預(yù)測表（損益表）綜合反映了項目每年盈利水平，是計算投資利潤率和投資利稅率的基礎(chǔ)，同時也反映了項目的還款保證。利潤及利潤分配的估算應(yīng)重點審查《利潤預(yù)測表（損益表）》，報表格式見附表三。 　　第二十九條　貸款還本付息估算與審查。《借款還本付息表》反映項目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。 　　項目的還款資金來源構(gòu)成包括：項目利潤、借款單位其他利潤、收費收入、財政撥款、固定資產(chǎn)折舊、無形及遞延資產(chǎn)攤銷等。 　　第三十條　項目的還款擔(dān)保落實情況。根據(jù)項目的貸款期限、金額、風(fēng)險度等具體情況，可分別或一并采用信用擔(dān)保、財產(chǎn)抵押（質(zhì)押）等擔(dān)保方式，由我行與保證人、抵押（質(zhì)押）人簽訂保證合同、抵押合同。 　　如果借款企業(yè)財務(wù)狀況良好，有區(qū)位適宜、價值充分、變現(xiàn)能力強的不動產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財產(chǎn)抵押的，應(yīng)提供第三方信用擔(dān)保。 　　采用物業(yè)抵押方式的，在對有關(guān)抵押物進行評估時，在我行認可的資產(chǎn)評估機構(gòu)范圍內(nèi)，由抵押人自行選擇評估機構(gòu)，但不能選擇抵押人所屬行業(yè)內(nèi)的評估機構(gòu)。 　　采用信用擔(dān)保方式的，我行根據(jù)項目實際情況，接受具備保證資格和較強經(jīng)濟實力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟實體或省級、市級財政機關(guān)等有擔(dān)保資格和實力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟實體或財政機關(guān)保證有實際困難的，對關(guān)系國計民生的重點項目，經(jīng)我行認可，也可接受其他有實力的行政機關(guān)提供的保證。由經(jīng)濟實體提供擔(dān)保的，一般要求擔(dān)保單位企業(yè)的凈資產(chǎn)要高于借款本息金額。 　　采用經(jīng)濟實體信用擔(dān)保方式，主要對企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟實力、財務(wù)狀況、營業(yè)執(zhí)照等進行評審，確認信用擔(dān)保資格，審查擔(dān)保能力。擔(dān)保能力的計算公式為： 　　　　　　　企業(yè)負債總額＋擔(dān)保總額 　　擔(dān)保能力=───────────×１００％ 　　　　　　　　　　企業(yè)資產(chǎn)總額 　　擔(dān)保企業(yè)信用情況評價，要對企業(yè)近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經(jīng)濟合同如期履行情況進行綜合評估。 　　第三十一條　資產(chǎn)負債狀況的評估。《資產(chǎn)負債表》反映了項目存在期間企業(yè)的資產(chǎn)總額及構(gòu)成，反映了企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)資產(chǎn)的流動性、償債能力。根據(jù)《資產(chǎn)負債表》計算項目的資產(chǎn)負債率、流動（速動）比率見附表五。 第六節(jié)　項目的國民經(jīng)濟評價 　　第三十二條　按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟參數(shù)分析、計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，評估項目的經(jīng)濟合理性。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當(dāng)選擇一些項目進行國民經(jīng)濟評價。 　　第三十三條　轉(zhuǎn)貸項目的社會效益分析。 　　對于關(guān)系國計民生的重大項目、經(jīng)濟效益一般的基礎(chǔ)設(shè)施項目和市政項目、技術(shù)含量高的項目要重點進行定性的國民經(jīng)濟評估－－社會效益分析。社會效益的主要目標(biāo)包括：收入分配目標(biāo)（國民收入在地區(qū)、部門、企業(yè)和職工之間的合理分配，以促進社會各地區(qū)、各部門之間的均衡發(fā)展，并體現(xiàn)國家的分配政策）；勞動就業(yè)目標(biāo)；節(jié)匯創(chuàng)匯目標(biāo)和環(huán)境保護目標(biāo)。此外，還可就項目建成投產(chǎn)后，對提高地區(qū)和部門科學(xué)技術(shù)水平的影響，產(chǎn)品質(zhì)量提高對產(chǎn)品用戶的影響，對提高人民物資文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項目建設(shè)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟發(fā)展的影響等進行定性分析。 第七節(jié)　項目的不確定性分析 　　第三十四條　貸款風(fēng)險性分析。 　　貸款風(fēng)險性分析是指貸款風(fēng)險度評估。是從債權(quán)人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個方面，綜合考慮對信貸資產(chǎn)風(fēng)險度的影響。貸款風(fēng)險度由貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風(fēng)險系數(shù)）、貸款對象對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級變換系數(shù)）和項目本身對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項目信用等級系數(shù)）決定。計算公式為： 　　貸款風(fēng)險度=貸款方式風(fēng)險系數(shù)×［企業(yè)信用等級變換系數(shù)×（１－Ａ）＋項目信用等級系數(shù)×２］ 　　其中Ａ表示固定資產(chǎn)項目信用等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度，計算公式如下： 　　　　　　　　項目投資總額 　　Ａ=────────────── 　　　　企業(yè)凈有形資產(chǎn)－項目投資總額 　　企業(yè)信用等級變換系數(shù)、項目信用等級系數(shù)和貸款方式風(fēng)險系數(shù)將執(zhí)行我行今后的統(tǒng)一規(guī)定。 　　貸款風(fēng)險度數(shù)值越小，表明貸款的風(fēng)險性越小。 　　第三十五條　項目的不確定性分析。 　　項目在執(zhí)行過程中，由于物價的變動、技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝的變革、生產(chǎn)能力的變化、建設(shè)資金和建設(shè)工期的變化以及國家政策的變化，會導(dǎo)致項目經(jīng)濟效益指標(biāo)偏離原來的預(yù)測值，為了估計不確定性因素的變化對投資項目經(jīng)濟效益影響的程度，有必要對投資項目進行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。 　　盈虧平衡分析是通過分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關(guān)系，確定項目的盈虧平衡點，就項目對市場需求變化適應(yīng)能力進行分析。 　　敏感性分析是分析建設(shè)項目的投資、成本、價格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時，導(dǎo)致對項目經(jīng)濟效益主要指標(biāo)發(fā)生變動的敏感程度。 　　概率分析是使用概率來研究預(yù)測不確定性因素和風(fēng)險因素對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)影響的一種定量分析方法。 　　項目不確定性分析的計算十分復(fù)雜，所需原始資料較多，耗時較長，可根據(jù)項目特點和實際需要，有選擇地進行。 第四章　評審結(jié)論 　　第三十六條　在對上述有關(guān)規(guī)定內(nèi)容進行評審后，由項目評審人員完成評審報告，提出項目評審結(jié)論。評審結(jié)論應(yīng)當(dāng)包括以下要點： 　　１．項目是否符合中外兩國政府的有關(guān)政策和選擇范圍，重點闡述項目是否符合我國的產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和我行的信貸政策等； 　　２．項目建設(shè)是否具有必要性，建設(shè)與生產(chǎn)條件是否具備； 　　３．項目的審查情況：盈利性項目的市場現(xiàn)狀、市場前景預(yù)測的評估判斷；基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)和報表在格式上是否符合要求，數(shù)據(jù)估算是否準(zhǔn)確；項目的綜合財務(wù)評價，項目在財務(wù)上是否可行，經(jīng)濟效益如何，還款是否有保障；項目的社會效益如何等； 　　４．項目所需的法律文件及有關(guān)資料是否合法、齊備、有效； 　　５．對項目存在的問題提出解決意見或建議； 　　６．是否同意對項目給予轉(zhuǎn)貸支持，說明具體金額、期限、利率，及貸款償還計劃。 第五章　附則 　　第三十七條　項目的后評審。 　　根據(jù)我行《項目評審管理暫行辦法》中關(guān)于項目后評審的有關(guān)規(guī)定，項目評審部選擇有一定代表性的項目開展貸款項目的后評審工作，即對項目執(zhí)行情況、實際取得的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境影響進行綜合評價，總結(jié)項目管理經(jīng)驗和教訓(xùn)，以利于進一步提高項目評審質(zhì)量。項目后評審的具體辦法另行規(guī)定。 　　第三十八條　本細則由中國進出口銀行（項目評審部）負責(zé)解釋。本細則自公布之日起執(zhí)行。 附表：一　投資計劃與資金籌措表（略） 附表：二　現(xiàn)金流量表（略） 附表：三　利潤預(yù)測表（損益表）（略） 附表：四　借款還本付息預(yù)測表（略） 附表：五　資產(chǎn)負債表（略）