（１９９８年４月２２日　建總發(fā)〔１９９８〕３９號(hào)） 　　 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，蘇州、三峽分行： 　　《建設(shè)銀行外匯會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)手冊(cè)》從１９９４年１月１日下發(fā)以后，我行外匯會(huì)計(jì)核算逐步走向規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，并為業(yè)務(wù)的手冊(cè)化管理進(jìn)行了有益的探索。隨著近年來(lái)外匯體制改革相關(guān)制度的出臺(tái)以及《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》部分條款的修改，《建設(shè)銀行外匯會(huì)計(jì)手冊(cè)》部分章節(jié)已經(jīng)不能適應(yīng)會(huì)計(jì)的核算需求，亟待修改，１９９８年１月１日中國(guó)人民銀行實(shí)行的外匯統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系對(duì)我行外匯會(huì)計(jì)科目的修改提出了更為迫切的要求。 　　遵循財(cái)政部頒布的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、中國(guó)人民銀行頒布的《貸款通則》、《支付結(jié)算辦法》以及《銀團(tuán)貸款暫行辦法》中的有關(guān)規(guī)定，并借鑒境內(nèi)外同業(yè)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的核算辦法，總行對(duì)《建設(shè)銀行外匯會(huì)計(jì)手冊(cè)》部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行修改。主要修改內(nèi)容如下： 　　一、外匯會(huì)計(jì)制度的修改（見(jiàn)附一） 　　１．增加一級(jí)科目１３個(gè)，其中：資產(chǎn)類(lèi)科目７個(gè)、負(fù)債類(lèi)科目４個(gè)、表外科目２個(gè)； 　　２．修改一級(jí)科目８?jìng)€(gè)，其中：資產(chǎn)類(lèi)科目２個(gè)、負(fù)債類(lèi)科目４個(gè)、共同類(lèi)科目２個(gè)； 　　３．刪除一級(jí)科目７個(gè)，其中：資產(chǎn)類(lèi)科目２個(gè)、負(fù)債類(lèi)科目２個(gè)、共同類(lèi)科目３個(gè)。 　　二、外匯會(huì)計(jì)核算辦法的修改（見(jiàn)附二） 　　１．第二章“國(guó)內(nèi)外匯聯(lián)行往來(lái)”刪除，修改為“外匯資金清算往來(lái)”； 　　２．第三章“境外代理行往來(lái)”增加境外分賬戶(hù)的核算； 　　３．第四章“外匯買(mǎi)賣(mài)”全章內(nèi)容修改； 　　４．第七章“外匯存款”增加７天通知存款相關(guān)規(guī)定； 　　５．第八章“外匯貸款”增加銀團(tuán)貸款、“以?xún)?chǔ)頂貸”專(zhuān)項(xiàng)存款轉(zhuǎn)貸款和信用證墊款的核算，修改逾期貸款、催收貸款、境外籌資轉(zhuǎn)貸費(fèi)的核算； 　　６．第九章“貿(mào)易結(jié)算”補(bǔ)充票匯業(yè)務(wù)核算。 　　此次修改未涉及的科目與章節(jié)，仍按《建設(shè)銀行外匯會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)手冊(cè)》執(zhí)行。請(qǐng)各行認(rèn)真做好《建設(shè)銀行外匯會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)手冊(cè)》的調(diào)整工作，保證外匯會(huì)計(jì)工作的健康發(fā)展。 附：一　　　　　　　　　　外匯會(huì)計(jì)制度 　　 第一章　外匯會(huì)計(jì)科目及科目使用說(shuō)明 　　一、新的外匯會(huì)計(jì)科目表 ┌──┬────┬────────────────────┬─────┐ │序號(hào)│科目編號(hào)│　　　　　　　　科目名稱(chēng)　　　　　　　　│　 備注　 │ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│1.資產(chǎn)類(lèi)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(11)現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │1　 │1110　　│現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │2　 │1120　　│運(yùn)送中現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(12)存放同業(yè)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │3　 │1210　　│存放境外同業(yè)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │4　 │1211　　│有息存放境外同業(yè)　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │5　 │1220　　│存放總行資金(分行專(zhuān)用)　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │6　 │1222　　│存放分行資金(轄內(nèi)分支行專(zhuān)用)　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │7　 │1230　　│存放境內(nèi)同業(yè)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │8　 │1231　　│存放境內(nèi)同業(yè)定期　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │9　 │1240　　│存放代理人民銀行準(zhǔn)備金(總行專(zhuān)用)　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │10　│1241　　│存放總行準(zhǔn)備金(分行專(zhuān)用)　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │11　│1242　　│存放分行準(zhǔn)備金(轄內(nèi)分支行專(zhuān)用)　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │12　│1250　　│存出保證金　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(13)同業(yè)拆出　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │13　│1310　　│系統(tǒng)內(nèi)借出資金　　　　　　　　　　　　　│修改科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │14　│1320　　│境外同業(yè)拆出　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │15　│1330　　│境內(nèi)同業(yè)拆出　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │16　│1340　　│拆放金融性公司　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │17　│1350　　│轄內(nèi)行借出資金　　　　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(14)證券和票據(jù)　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │18　│1410　　│短期投資　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │19　│1420　　│買(mǎi)入外幣票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(15)應(yīng)收款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │20　│1510　　│應(yīng)收同業(yè)拆出利息　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │21　│1511　　│應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款利息　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │22　│1520　　│應(yīng)收貸款利息　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │23　│1530　　│期收外匯　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │24　│1540　　│其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │25　│1541　　│進(jìn)口信用證墊款　　　　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │26　│1550　　│催收貸款利息　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(16)應(yīng)收承兌或議付款　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │27　│1610　　│應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │28　│1620　　│應(yīng)收托收款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │29　│1630　　│應(yīng)收進(jìn)口保證款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │30　│1640　　│應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │31　│1650　　│應(yīng)收國(guó)內(nèi)外匯托收款項(xiàng)　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │32　│1660　　│收到國(guó)內(nèi)代收外匯單證　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(17)貸款　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │33　│1710　　│進(jìn)口押匯　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │34　│1711　　│出口押匯　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │35　│1720　　│票據(jù)貼現(xiàn)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │36　│1730　　│短期外匯貸款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │37　│1731　　│長(zhǎng)期外匯貸款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │38　│1740　　│商業(yè)借款轉(zhuǎn)貸款　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │39　│1741　　│買(mǎi)方信貸轉(zhuǎn)貸款　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │40　│1742　　│外國(guó)政府借款轉(zhuǎn)貸款　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │41　│1743　　│國(guó)際多事組織轉(zhuǎn)貸款　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │42　│1744　　│發(fā)行外匯債券轉(zhuǎn)貸款　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │43　│1750　　│委托分行專(zhuān)項(xiàng)貸款(總行專(zhuān)用)　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │44　│1751　　│委托分行貸款(總行專(zhuān)用)　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │45　│1752　　│委托分支行貸款(分行專(zhuān)用)　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │46　│1760　　│委托貸款　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │47　│1761　　│轉(zhuǎn)貸銀團(tuán)貸款　　　　　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │48　│1762　　│"以?xún)?chǔ)頂貸"專(zhuān)項(xiàng)存款轉(zhuǎn)貸款　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │49　│1770　　│融資租賃貸款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │50　│1780　　│催收貸款　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │51　│1781　　│逾期貸款　　　　　　　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(18)固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │52　│1810　　│固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │53　│1811　　│累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │54　│1812　　│固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(19)其他資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │55　│1910　　│信托資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │56　│1920　　│長(zhǎng)期投資　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │57　│1930　　│無(wú)形資產(chǎn)(海外分行專(zhuān)用)　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │58　│1940　　│遞延資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │59　│1950　　│待處理固定資產(chǎn)損益　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │60　│1960　　│撥付所屬外匯營(yíng)運(yùn)資本金　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │61　│1990　　│發(fā)行外匯債券折價(jià)　　　　　　　　　　　　│修改科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │62　│1991　　│購(gòu)入債券溢價(jià)　　　　　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │63　│1992　　│待處理償債物　　　　　　　　　　　　　　│新增科目，│ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│暫不使用　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│2.負(fù)債類(lèi)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(21)外匯儲(chǔ)蓄存款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │64　│2110　　│外匯活期儲(chǔ)蓄存款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │65　│2111　　│外匯定期儲(chǔ)蓄存款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(22)單位外匯存款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │66　│2210　　│單位活期外匯存款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │67　│2211　　│單位定期外匯存款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(23)同業(yè)存款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │68　│2310　　│同業(yè)活期外匯存款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │69　│2311　　│同業(yè)定期外匯存款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │70　│2320　　│分行活期外匯存款(總行專(zhuān)用)　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │71　│2321　　│分行定期外匯存款(總行專(zhuān)用)　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │72　│2330　　│轄內(nèi)行活期外匯存款(分行專(zhuān)用)　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │73　│2331　　│轄內(nèi)行定期外匯存款(分行專(zhuān)用)　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │74　│2340　　│代理人民銀行準(zhǔn)備金存款(總行專(zhuān)用)　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │75　│2341　　│分行準(zhǔn)備金存款(總行專(zhuān)用)　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │76　│2342　　│轄內(nèi)行準(zhǔn)備金存款(分行專(zhuān)用)　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(24)其他存款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │77　│2410　　│貸款轉(zhuǎn)存款　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │78　│2420　　│存入保證金　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │79　│2430　　│信用卡備用金　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │80　│2440　　│臨時(shí)存款　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │81　│2462　　│“以?xún)?chǔ)頂貸”專(zhuān)項(xiàng)存款　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(25)同業(yè)拆入　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │82　│2510　　│系統(tǒng)內(nèi)借入資金　　　　　　　　　　　　　│修改科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │83　│2520　　│境外同業(yè)拆入　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │84　│2530　　│境內(nèi)同業(yè)拆入　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │85　│2540　　│金融性公司拆入　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │86　│2550　　│轄內(nèi)行借入資金　　　　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(26)應(yīng)付款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │87　│2610　　│應(yīng)付定期存款利息　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │88　│2611　　│應(yīng)付同業(yè)拆入利息　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │89　│2612　　│應(yīng)付境外借款利息　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │90　│2613　　│應(yīng)付債券利息　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │91　│2620　　│代收委托貸款利息　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │92　│2630　　│期付外匯　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │93　│2640　　│其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │94　│2650　　│待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　│修改科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │95　│2660　　│匯入?yún)R款　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │96　│2670　　│匯出匯款　　　　　　　　　　　　　　　　│修改科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(27)應(yīng)付承兌或議付款　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │97　│2710　　│代收信用證出口款項(xiàng)　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │98　│2720　　│代收托收款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │99　│2730　　│應(yīng)付進(jìn)口保證款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │100 │2740　　│應(yīng)付進(jìn)口代收款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │101 │2750　　│發(fā)出國(guó)內(nèi)外匯托收單證　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │102 │2760　　│應(yīng)付國(guó)內(nèi)代收外匯款項(xiàng)　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(28)外匯借款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │103 │2810　　│境外商業(yè)借款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │104 │2820　　│買(mǎi)方信貸借款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │105 │2830　　│外國(guó)政府借款　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │106 │2840　　│國(guó)際金融組織借款　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │107 │2850　　│發(fā)行外匯債券　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │108 │2851　　│發(fā)行外匯債券溢價(jià)　　　　　　　　　　　　│修改科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │109 │2852　　│購(gòu)入債券折價(jià)　　　　　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│(29)其他負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │110 │2910　　│代理貸款資金(分行專(zhuān)用)　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │111 │2911　　│借入總行資金(分行專(zhuān)用)　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │112 │2912　　│借入分行資金(轄內(nèi)行專(zhuān)用)　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │113 │2920　　│委托貸款資金　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │114 │2930　　│信托負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │115 │2940　　│外匯買(mǎi)賣(mài)損失準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │116 │2950　　│應(yīng)結(jié)匯款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │117 │2961　　│銀團(tuán)貸款資金　　　　　　　　　　　　　　│新增科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │118 │2990　　│呆賬準(zhǔn)備金　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │119 │2991　　│壞賬準(zhǔn)備金　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │120 │2992　　│投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│3.權(quán)益類(lèi)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │121 │3110　　│上級(jí)撥入外匯營(yíng)運(yùn)資本金　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │122 │3120　　│外匯營(yíng)運(yùn)資本金(總行專(zhuān)用)　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │123 │3130　　│資本公積金(海外分行專(zhuān)用)　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │124 │3140　　│盈余公積金(海外分行專(zhuān)用)　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │125 │3150　　│本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │126 │3160　　│利潤(rùn)分配　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│4.共同類(lèi)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │127 │4110　　│外匯清算資金往來(lái)　　　　　　　　　　　　│修改科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │128 │4310　　│內(nèi)部往來(lái)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │129 │4410　　│外匯調(diào)整(總行專(zhuān)用)　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │130 │4411　　│經(jīng)營(yíng)套匯　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │131 │4412　　│代客套匯　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │132 │4413　　│結(jié)售匯　　　　　　　　　　　　　　　　　│修改科目　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │133 │4414　　│外匯兌換　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │134 │4510　　│預(yù)撥費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│5.損益類(lèi)　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │135 │5110　　│利息收入　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │136 │5111　　│同業(yè)往來(lái)利息收入　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │137 │5120　　│手續(xù)費(fèi)收入　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │138 │5121　　│其他營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │139 │5122　　│外匯買(mǎi)賣(mài)收益　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │140 │5123　　│投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │141 │5124　　│營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │142 │5210　　│利息支出　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │143 │5211　　│同業(yè)往來(lái)利息支出　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │144 │5220　　│手續(xù)費(fèi)支出　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │145 │5221　　│營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │146 │5222　　│稅金支出(海外分行專(zhuān)用)　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │147 │5223　　│其他營(yíng)業(yè)支出　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │148 │5224　　│外匯買(mǎi)賣(mài)損失　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │149 │5225　　│營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │　　│　　　　│6.表外科目　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │150 │601　　 │境外開(kāi)來(lái)信用證　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │151 │602　　 │收到保函　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │152 │603　　 │開(kāi)立保證憑信　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │153 │604　　 │代保管有價(jià)證券及票據(jù)　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │154 │605　　 │重要空白憑證　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │155 │606　　 │外匯額度　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │156 │607　　 │利率掉期協(xié)議　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │157 │608　　 │貨幣掉期協(xié)議　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │158 │609　　 │遠(yuǎn)期利率協(xié)議　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │159 │610　　 │期貨協(xié)議　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │160 │611　　 │期權(quán)協(xié)議　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │161 │612　　 │待收委托貸款利息　　　　　　　　　　　　│　　　　　│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │162 │613　　 │遠(yuǎn)期結(jié)售匯　　　　　　　　　　　　　　　│新增科目，│ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│暫不使用。│ ├──┼────┼────────────────────┼─────┤ │163 │614　　 │擔(dān)保物　　　　　　　　　　　　　　　　　│新增科目，│ │　　│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│暫不使用。│ └──┴────┴────────────────────┴─────┘ 　　二、一級(jí)外匯會(huì)計(jì)科目變動(dòng) 　　１．增加科目 ┌────┬───────────────────────┬─────┐ │科目代號(hào)│　　　　　　　　　　科目名稱(chēng)　　　　　　　　　│ 科目性質(zhì) │ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1350　　│轄內(nèi)行借出資金　　　　　　　　　　　　　　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1540　　│進(jìn)口信用證墊款　　　　　　　　　　　　　　　　│產(chǎn)類(lèi)　　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1761　　│轉(zhuǎn)貸銀團(tuán)貸款　　　　　　　　　　　　　　　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1762　　│“以?xún)?chǔ)頂貸”專(zhuān)項(xiàng)存款轉(zhuǎn)貸款　　　　　　　　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1781　　│逾期貸款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1991　　│購(gòu)入債券溢價(jià)　　　　　　　　　　　　　　　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1992　　│待處理償債物　　　　　　　　　　　　　　　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │2462　　│“以?xún)?chǔ)頂貸”專(zhuān)項(xiàng)存款　　　　　　　　　　　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │2550　　│轄內(nèi)行借入資金　　　　　　　　　　　　　　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │2852　　│購(gòu)入債券折價(jià)　　　　　　　　　　　　　　　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │2961　　│銀團(tuán)貸款資金　　　　　　　　　　　　　　　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │613　　 │遠(yuǎn)期結(jié)售匯　　　　　　　　　　　　　　　　　　│表外科目　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │614　　 │擔(dān)保物　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│表外科目　│ └────┴───────────────────────┴─────┘ 　　２．修改科目 ┌────┬────────────┬──────────┬─────┐ │科目代號(hào)│　　　　原科目名　　　　│　　　 現(xiàn)科目名　　 │ 科目性質(zhì) │ ├────┼────────────┼──────────┼─────┤ │1310　　│系統(tǒng)同業(yè)拆出　　　　　　│系統(tǒng)內(nèi)借出資金　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼────────────┼──────────┼─────┤ │1990　　│外匯債券折價(jià)　　　　　　│發(fā)行外匯債券折價(jià)　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼────────────┼──────────┼─────┤ │2510　　│系統(tǒng)同業(yè)拆入　　　　　　│系統(tǒng)內(nèi)借入資金　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼────────────┼──────────┼─────┤ │2650　　│暫記利息　　　　　　　　│待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入　　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼────────────┼──────────┼─────┤ │2670　　│匯出境外匯款　　　　　　│匯出匯款　　　　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼────────────┼──────────┼─────┤ │2851　　│外匯債券溢價(jià)　　　　　　│發(fā)行外匯債券溢價(jià)　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼────────────┼──────────┼─────┤ │4110　　│國(guó)內(nèi)外匯聯(lián)行往來(lái)　　　　│外匯清算資金往來(lái)　　│共同類(lèi)　　│ ├────┼────────────┼──────────┼─────┤ │4413　　│外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　│結(jié)售匯　　　　　　　│共同類(lèi)　　│ └────┴────────────┴──────────┴─────┘ 　　３．刪除科目 ┌────┬───────────────────────┬─────┐ │科目代號(hào)│　　　　　　　　　　科目名稱(chēng)　　　　　　　　　│ 科目性質(zhì) │ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1260　　│存放代理人民銀行留成現(xiàn)匯　　　　　　　　　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │1590　　│應(yīng)收貸款掛賬利息　　　　　　　　　　　　　　　│資產(chǎn)類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │2220　　│單位留成現(xiàn)匯存款　　　　　　　　　　　　　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │2690　　│待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　│負(fù)債類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │4111　　│國(guó)內(nèi)分行往來(lái)　　　　　　　　　　　　　　　　　│共同類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │4210　　│轄內(nèi)外匯聯(lián)行往來(lái)　　　　　　　　　　　　　　　│共同類(lèi)　　│ ├────┼───────────────────────┼─────┤ │4211　　│轄內(nèi)行往來(lái)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│共同類(lèi)　　│ └────┴───────────────────────┴─────┘ 　　三、外匯會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 　　１．１３１０　系統(tǒng)內(nèi)借出資　金該科目由總行專(zhuān)用，核算總行向一級(jí)分行借出的外匯資金。該科目按一級(jí)分行設(shè)立明細(xì)賬戶(hù)。借出時(shí)記借方，收回時(shí)記貸方。 　　２．１３５０　轄內(nèi)行借出資金　該科目核算轄內(nèi)上級(jí)行向轄內(nèi)下級(jí)行借出的外匯資金。按下級(jí)行設(shè)明細(xì)賬戶(hù)。借出時(shí)記借方，收回時(shí)記貸方。 　　３．１５３０　期收外匯　本科目用于核算本行進(jìn)行即期、遠(yuǎn)期外匯交易時(shí)到期應(yīng)收的外匯款項(xiàng)。交易發(fā)生時(shí)記借方，到期交割時(shí)記貸方。 　　４．１５４１　進(jìn)口信用證墊款　該科目核算和反映銀行開(kāi)出信用證后收到國(guó)外寄來(lái)單據(jù)時(shí)，由于進(jìn)口商存款及保證金不足，不能按時(shí)對(duì)外支付，而由本行被動(dòng)墊付的款項(xiàng)。發(fā)生墊款時(shí)記借方，收回墊款時(shí)記貸方。 　　５．１７６１　轉(zhuǎn)貸銀團(tuán)貸款　本科目核算和反映本行作為銀團(tuán)貸款代理行集中各成員行銀團(tuán)貸款資金發(fā)放的貸款。發(fā)放貸款時(shí)記借方，收回貸款時(shí)記貸方。 　　６．１７６２　“以?xún)?chǔ)頂貸”專(zhuān)項(xiàng)存款轉(zhuǎn)貸款　本科目核算用從國(guó)家外匯管理局轉(zhuǎn)來(lái)用于頂替國(guó)際商業(yè)貸款的“以?xún)?chǔ)頂貸”專(zhuān)項(xiàng)資金存款發(fā)放的貸款。發(fā)放貸款時(shí)記借方，收回貸款時(shí)記貸方。 　　７．１７８０　催收貸款　本科目核算逾期（含展期）２年以上仍不能歸還的貸款和按有關(guān)規(guī)定應(yīng)列為呆滯或呆賬的貸款，轉(zhuǎn)入催收貸款時(shí)記借方，收回或核銷(xiāo)時(shí)記貸方。 　　８．１７８１　逾期貸款　本科目核算和反映本行發(fā)放的借款人因故到期（含展期）后不能歸還的各類(lèi)貸款。轉(zhuǎn)入時(shí)記借方，收回或轉(zhuǎn)出時(shí)記貸方。 　　９．１９９０　發(fā)行外匯債券折價(jià)　本科目核算內(nèi)容與原“１９９０外匯債券折價(jià)”科目核算內(nèi)容相同。 　　１０．１９９１　購(gòu)入債券溢價(jià)　本科目核算購(gòu)入的外匯債券實(shí)付金額高于面值的差額，發(fā)生時(shí)記借方，每個(gè)結(jié)息日和規(guī)定日進(jìn)行攤銷(xiāo)、沖減利息收入和賣(mài)出債券最終沖銷(xiāo)時(shí)記貸方。 　　１１．２４６２　“以?xún)?chǔ)頂貸”專(zhuān)項(xiàng)存款　本科目核算從國(guó)家外匯管理局轉(zhuǎn)來(lái)用于頂替國(guó)際商業(yè)貸款的“以?xún)?chǔ)頂貸”專(zhuān)項(xiàng)資金存款。存入時(shí)記貸方，歸還時(shí)記借方。 　　１２．２５１０　系統(tǒng)內(nèi)借入資金　本科目核算一級(jí)分行向總行借入的資金，借入時(shí)記貸方，歸還時(shí)記借。 　　１３．２５５０　轄內(nèi)行借入資金　本科目核算轄內(nèi)下級(jí)行向轄內(nèi)上級(jí)行借入的外匯資金。借入時(shí)記貸方，歸還時(shí)記借方。 　　１４．２６３０　期付外匯　本科目核算本行進(jìn)行即期和遠(yuǎn)期交易時(shí)到期應(yīng)付的外匯款項(xiàng)。交易發(fā)生時(shí)記貸方，交割時(shí)記借方。 　　１５．２６５０　待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入　本科目核算內(nèi)容與原“２６５０暫記利息”相同。 　　１６．２６６０　匯入?yún)R款　該科目名稱(chēng)不變，核算內(nèi)容修改。本科目核算通過(guò)境外代理行匯入的境外匯入款項(xiàng)或由總行、一級(jí)分行及同業(yè)轉(zhuǎn)匯的境內(nèi)匯入款項(xiàng)，該科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：境內(nèi)戶(hù)、境外戶(hù)。 　　１７．２６７０　匯出匯款　本科目核算通過(guò)境外代理行匯出的境外匯款或通過(guò)總行、一級(jí)分行轉(zhuǎn)匯的境內(nèi)匯款，該科目下設(shè)兩個(gè)明細(xì)賬戶(hù)：境內(nèi)戶(hù)，境外戶(hù)。 　　１８．２８５１　發(fā)行外匯債券溢價(jià)　該科目核算內(nèi)容與原“２８５１外匯債券溢價(jià)”科目核算內(nèi)容相同。 　　１９．２８５２　購(gòu)入債券折價(jià)　本科目核算購(gòu)入的外匯債券實(shí)付金額低于面值的差額，發(fā)生時(shí)記貸方，每個(gè)結(jié)息日和規(guī)定日進(jìn)行攤銷(xiāo)增加利息收入和賣(mài)出債券最終沖銷(xiāo)時(shí)記借方。 　　２０．２９５０　應(yīng)結(jié)匯款項(xiàng)（非新增科目）　本科目核算根據(jù)國(guó)家外匯管理局規(guī)定應(yīng)辦理結(jié)匯但尚未實(shí)際辦理結(jié)匯手續(xù)的匯入?yún)R款資金。由匯入?yún)R款轉(zhuǎn)入時(shí)記貸方，實(shí)際辦理結(jié)匯時(shí)記借方。 　　２１．２９６１　銀團(tuán)貸款資金　本科目核算我行作為銀團(tuán)貸款代理行集中的銀團(tuán)貸款資金，按銀團(tuán)貸款成員行設(shè)立明細(xì)賬戶(hù)，成員行資金到賬時(shí)記貸方，貸款償還時(shí)記借方。 　　２２．４１１０　外匯清算資金往來(lái)　本科目核算直接參加總行外匯資金清算的分行在系統(tǒng)內(nèi)劃撥外匯資金和辦理異地外匯匯款時(shí)所發(fā)生的收付款項(xiàng)。 　　２３．４４１１　經(jīng)營(yíng)套匯　本科目核算經(jīng)批準(zhǔn)通過(guò)國(guó)際市場(chǎng)調(diào)劑貨幣種類(lèi)的自營(yíng)套匯和年終利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的套匯業(yè)務(wù)，也用于核算本行押運(yùn)出境的一種外幣現(xiàn)鈔轉(zhuǎn)存為另一種外幣現(xiàn)匯及非美元幣種結(jié)售匯形成的套。 　　２４．４４１３　結(jié)售匯　本科目核算內(nèi)容與原“４４１３外匯買(mǎi)賣(mài)”科目核算內(nèi)容相同。 　　２５．４４１４　外匯兌換　本科目核算來(lái)華人員和個(gè)人根據(jù)國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定向外匯指定銀行進(jìn)行本外幣之間買(mǎi)賣(mài)的行為和出納業(yè)務(wù)中的輔幣找零業(yè)務(wù)。買(mǎi)入外幣時(shí)記貸方，賣(mài)出外幣時(shí)記借方。 　 第二章　外匯會(huì)計(jì)報(bào)表 　 　　由于外匯會(huì)計(jì)科目及其核算內(nèi)容的變化，以及中國(guó)人民銀行新的會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)要求，原來(lái)的外匯會(huì)計(jì)報(bào)表也做了相應(yīng)變動(dòng)。 　　一、外匯業(yè)務(wù)試算平衡表（格式見(jiàn)ＦＥＢＳ９７優(yōu)化版報(bào)表模塊） 　　根據(jù)外匯會(huì)計(jì)科目的增加、修改、刪除變化，外匯業(yè)務(wù)試算平衡表中的項(xiàng)目也相應(yīng)做了改動(dòng)。 　　二、逾期貸款明細(xì)表（格式見(jiàn)ＦＥＢＳ９７優(yōu)化版報(bào)表模塊） 　　三、外匯業(yè)務(wù)損益表格式不變 　　四、外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收支明細(xì)表格式不變 　　五、外匯業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表（格式見(jiàn)ＦＥＢＳ９７優(yōu)化版報(bào)表模塊） 　　１．“匯出境外匯款”改為“匯出匯款”。 　　２．原補(bǔ)充資料部分刪除。 附：二　　　　　　　　　外匯會(huì)計(jì)核算辦法 　　 第二章　外匯清算資金往來(lái)核算 　　一、概述 　　（一）１９９７年７月總行下發(fā)建外字〔１９９７〕第１１２號(hào)“關(guān)于使用ＳＷＩＦＴ發(fā)送付款指令的通知”，聯(lián)行匯款開(kāi)始采用ＳＷＩＦＴ　ＭＴ２０５。根據(jù)新的外匯資金清算方式，現(xiàn)正式取消外匯聯(lián)行業(yè)務(wù)，更名為外匯清算資金往來(lái)業(yè)務(wù)。“外匯聯(lián)行行號(hào)”更名為“外匯清算資金往來(lái)行號(hào)”，號(hào)碼不變。外匯聯(lián)行密押取消，由ＰＣＣＯＮＥＴ自動(dòng)加押。 　　（二）外匯清算資金往來(lái)仍采用總行集中轉(zhuǎn)賬制，分行間不允許相互開(kāi)立清算賬戶(hù)。對(duì)付款單位在建設(shè)銀行開(kāi)戶(hù)，收款單位在異地其他商業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)的結(jié)算款，如當(dāng)?shù)赜薪ㄔO(shè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的，采取“先直后橫”方式劃撥款項(xiàng)。異地