（2000年9月5日　開行發[2000]306號） 各分行、總行營業部： 　　為了規范結算、清算事后監督工作，現將《國家開發銀行結算、清算事后監督暫行辦法》印發給你們，請遵照執行。對執行中的問題請及時反饋總行清算中心。 附：　　　國家開發銀行結算、清算事后監督暫行辦法 第一章　總則 　?第一條　為規范國家開發銀行（以下簡稱我行）結算、清算事后監督工作行為，提高結算、清算質量，加強內部控制，保證資金安全，防范金融風險，根據中國人民銀行《稽核工作暫行規定》、《支付結算辦法》和《國家開發銀行會計核算規程》等有關規定，制訂本辦法。 　?第二條　本辦法所稱“事后監督”是指我行各級會計結算、清算業務部門依據國家金融會計制度與結算、清算管理制度等有關法律、法規和本行有關規定，采取復查方式對本級前一天發生的結算、清算業務的真實性、合規性、完整性、準確性、安全性和及時性，以及操作人員執行規章制度、遵守結算清算紀律、履行崗位職責情況進行內部審核與檢查的監督活動。 　?第三條　本辦法適用于總行清算中心、各分行（含總行營業部，下同）營業部、資產管理部的結算、清算業務。 ?　　　　　　　 第二章　組織管理與崗位設置 　?第四條　總行清算中心負責全行系統以及本級的資金結算、清算業務的監督管理，各分行營業部負責分行一級資金結算、清算業務的監督管理。 　?第五條　總行清算中心、各分行營業部及資產管理部必須設立結算、清算事后監督崗位，配備１至２名專職事后監督員。 　?第六條　事后監督人員應具備良好的職業道德，堅持原則、客觀公正，具備一定的結算、清算工作專業知識和業務能力。 ?　　　　　　　　　第三章　事后監督職責 　?第七條　事后監督崗位職責： 　　（一）對本行前一天發生的結算、清算業務的真實性、合規性、完整性、準確性、安全性和及時性進行審核。 　　（二）對結算、清算法規及管理制度執行情況進行檢查。 　　（三）對監督中發現的問題，有權要求被監督部門和人員限期改正，如遇重大問題或差錯，可直接向總經理或分行行長匯報。 　　（四）每日登記監督日志。年度終了，將日志裝訂成冊，作為會計檔案保管。 　　（五）定期編寫事后監督報告，總結分析一定時期內發現的問題，向本部門負責人及分行行長匯報。 　　（六）妥善保管被監督崗位的會計資料，建立會計資料交接制度，核查完畢后應交還被監督崗位。 　　（七）堅持按照規定的范圍和內容監督，保持監督的連續性，不得隨意中斷。 　　（八）事后監督人員不得參與被監督業務，不得接觸各類重要印章及密押，不得代替業務經辦人員改正錯誤。 ?　　　　　　　第四章　事后監督的范圍和內容 　?第八條　清算和結算的事后監督的范圍包括：調撥資金、資金拆借、內部往來、中央銀行往來，同業往來、同城票據交換、銀行電子支付系統、賬戶管理、柜臺前移業務、重要空白憑證管理、結算業務印章管理等。 　?第九條　調撥資金事后監督的主要內容。 　　（一）調撥資金撥付及上繳的事后監督內容： 　　１．撥付、上繳資金依據及手續是否齊全，審批單內容與匯款憑證內容是否一致。 　　２．資金撥付、上繳是否及時，是否有遺漏現象。 　　３．會計記錄是否及時準確。 　　（二）調撥資金利息的事后監督內容： 　　１．起息日、止息日和利率是否按總行有關規定執行。 　　２．結計利息積數是否正確，有無錯計、漏計或串戶現象。 　?第十條　系統內資金拆借的事后監督內容。 　　（一）資金拆借交易審批手續是否完備，是否有資金部門出具的資金交易憑證。 　　（二）資金交易是否超出交易審批規定的時期。 　　（三）交易金額是否與批準的金額一致。 　　（四）續拆是否符合規定，是否手續完備。 　?第十一條　內部往來的事后監督內容。 　　（一）記賬依據是否完備。 　　（二）記賬憑證的使用和憑證要素的填寫是否正確。 　　（三）入賬是否及時準確。 　　（四）憑證傳遞是否及時，有無遺漏。 　?第十二條　系統內往來對賬的事后監督內容。 　　（一）總分行之間是否按規定定期核對“調撥資金”、“系統內資金拆借”、“內部往來”的科目余額。年底是否加對一次，并核對無誤。 　　（二）對賬單是否按會計檔案進行保管。 　　（三）核對不符是否及時調賬。 　?第十三條　中央銀行往來及同業往來的事后監督內容。 　　（一）賬戶的開立是否符合有關規定，有無違規開戶現象。 　　（二）資金頭寸管理、調度以及資金收付業務是否符合有關規定。 　　（三）是否定期與開戶行對賬，編制余額調節表。 　　（四）是否將對賬單、余額調節表裝訂成冊。會計檔案保管是否符合規定。 　?第十四條　同城票據交換業務事后監督的內容。 　　（一）提入、提出的票據是否真實有效。 　　（二）提入、提出的金額合計數與各類票據、單證的金額合計數是否相符，內容是否一致。 　　（三）清算差額的計算是否準確，入賬是否及時。 　?第十五條　系統外資金拆借事后監督的主要內容。 　　（一）資金拆入、拆出依據和審批手續是否完備。 　　（二）資金匯出和收回是否按合同約定執行。 　　（三）利息計算是否正確。 　?第十六條　電子聯行業務事后監督內容。 　　“電子聯行”業務除按照結算業務審核的內容對匯兌憑證進行審核外，還應按照《人行電子聯行通匯點管理規定》，結合當地人民銀行的相關規定進行以下審核： 　　（一）是否按規定配備了密押主管、系統管理員、錄入員及復核員。 　　（二）是否對上述人員進行嚴格管理，是否堅持密押主管、系統管理員不得經辦業務的規定。 　　（三）密押卡及密鑰是否妥善保管。 　　（四）除密押主管外其他人員不得接觸密鑰。 　　（五）各類操作人員口令是否經常更換。 　　（六）電劃補充報單是否按照重要憑證管理。 　　（七）是否及時為客戶辦理匯款，有無拖壓現象。 　　（八）當日收付款金額是否與日結單當日來賬、往賬金額相符。 　　（九）是否建立系統運行工作日志，記錄當日系統運行狀況及操作人員口令更改情況。 　　（十）是否有專人每日勾對往來賬清單。 　?第十七條　賬戶管理的檢查。 　　（一）是否按照人民銀行《賬戶管理辦法》規定為客戶開立賬戶。 　　（二）賬戶的使用范圍是否屬審批范圍。 　　（三）一般賬戶是否存在違規支取現金現象。 　　（四）是否定期與開戶單位核對賬務。 　?第十八條　結算印章管理監督內容。 　　（一）是否按照印章使用范圍使用印章。 　　（二）是否按規定保管印章，做到證章分離。 　　（三）是否按交接制度辦理印章交接。 　?第十九條　柜臺前移的事后監督內容。 　　（一）是否按規定配置了解押崗、核押崗、行外證書管理崗、項目配置崗和重要機具管理崗。 　　（二）ＩＣ卡及其讀卡器是否保管安全。 　　（三）ＩＣ卡操作人員口令是否經常更換。 　　（四）專用的機打電信匯憑證是否按照重要憑證管理。 　　（五）業務是否按有關操作規定辦理。 　?第二十條　重要空白憑證管理的檢查。 　　（一）保管是否符合證章分管原則，存放地是否符合要求。 　　（二）是否建賬核算，并做連續登記。 　　（三）實物與登記簿數量是否一致，有無遺漏現象。 　?第二十一條　支付結算業務的檢查。 　　支付結算業務的檢查包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。 　　（一）審核票據是否真實有效。 　　（二）票據填寫是否規范，包括各項要素填寫是否齊全完整；票據日期是否在提示付款期內，有無受理過期或遠期票據情況；大小寫金額是否相符；金額、收款人有無涂改添加痕跡；簽章是否齊全有效；票據背書是否連續。 　　（三）業務操作規程是否符合核算規程；自制憑證是否有原始憑證作為依據；會計科目使用是否正確；沖正錯賬是否經會計主管人員審批。 　　（四）匯票結算是否實行證、押（壓）、章三分管。 　　（五）退票是否及時。 　　（六）有關單據是否專夾保管。 ?　　　　　　　　 第五章　事后監督的程序和檢查 　?第二十二條　建立憑證交接制度，每日營業終了，會計人員應按照交接程序將當日辦理的結算、清算憑證及記賬憑證、日結單送事后監督人員。 　?第二十三條　審核與檢查。 　　（一）審核結算、清算憑證，并核對相關記賬憑證、日結單。 　　（二）采用定期或不定期方式抽查印章、匯票機具、柜臺前移機具及重要空白憑證的保管使用情況、交接情況及其他審核事項。定期抽查為每月一次，不定期抽查應采用隨機檢查方式。 　　（三）對發現的可疑事項應深入檢查，包括： 　　１．詢問有關經辦人員。 　　２．了解掌握該事項的全部情況。 　　３．對照有關法規制度，對事項是否合規進行判斷。 　　４．查明原因并對管理上存在的問題進行初步分析。 　?第二十四條　編寫工作日志。 　　（一）設立專門的事后監督工作日志本，工作日志本不得記錄與事后監督無關的事項。 　　（二）工作日志的內容包括監督的時間、范圍、事項、發現的問題、改正或糾正意見及分析建議。 　?第二十五條　事后監督報告。 　　事后監督報告包括口頭報告和書面報告，書面報告分為定期報告和臨時報告。 　　（一）書面報告用于詳細反映監督中存在的問題，內容包括：被監督部門名稱、時間、監督事項、發現問題、改正或糾正意見、報告人、報告時間等。書面報告應報送本部門負責人。 　　（二）口頭報告用于發現重大違紀、違規行為需立即向總經理或分行領導報告的事項。 　　（三）定期報告是根據一定時期內發現的問題，對日常管理的完善和改進提出的分析和建議。定期報告為每季度一次，分行每年分兩次向總行報告上、下半年本級的監督情況，并于當年７月和次年１月報總行清算中心。 　　（四）臨時報告為口頭報告后對發現問題做出的檢查情況說明。 　　（五）口頭報告情況應在監督日志中做相應記錄。 　?第二十六條　事后監督工作的檢查。 　　（一）總行應結合結算、清算管理工作的實際情況每年對分行事后監督工作進行一次檢查。 　　（二）對發現問題較多或整改不落實的分行，總行可于一年內不定期進行多次檢查。 ?　　　　　　　　　　第六章　考核與獎懲 　?第二十七條　事后監督人員在開展工作時，有關部門和人員應主動給予支持配合，如實反映情況，提供所需資料。 　?第二十八條　對認真執行本辦法，并在工作中表現突出的集體和個人，總行及分行應給予表揚和獎勵。 　?第二十九條　對不認真執行本辦法，因工作失職造成重大損失的應負連帶責任，對發現問題隱瞞不報或袒護責任人的，應按有關規定處理。 ?第七章　附則 　?第三十條　本辦法由總行清算中心負責解釋。 　?第三十一條　本辦法自印發之日起實施。