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中國農業銀行關于統一中國農業銀行呆帳貸款核銷申報內容及審批程序的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-18 · 5054人看過

各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行：
　　為適應社會主義市場經濟發展和當前金融改革的需要，防止國有資產的損失流失，確保國有資產的安全，進一步規范農業銀行呆帳核銷的申報材料和報批程序，現對呆帳貸款核銷呈報的有關要求通知如下：

　一、核銷呆帳的條件：
　　核銷呆帳的條件，仍按總行農銀函（１９８８）３７７號文所附財政部（８８）財商字第２７７號文件規定的條件辦理，并堅持實行帳銷案存的管理辦法。

　二、呆帳貸款的申報程序：
　　凡申請核銷的呆帳貸款，由貸款發生單位的信貸部門寫出申請，整理好有關材料、證明；各級審計部門依據信貸部門提供的情況，實地審核；逐級上報，省分行財會部門負責上報材料的最終審查。
　　（一）支行信貸部門會同貸款發生單位（直接營業機構）寫出申請報告，報告內容包括：貸款項目的確立、資金使用情況，造成呆帳的主要原因（包括主、客觀情況）的分析，以及本行有關人員應承擔的責任和應吸取的教訓，并附貸款原始借據合同復印件、當地政府有關部門及法院的有關證明材料、擔保情況、現有財產清理情況、債務清償情況等。所有材料裝訂成冊，一式二份，同時填報呆帳貸款核銷審批呈報表一式五份（其中兩份裝訂入冊），報上一級行主管部門審查。
　　（二）地、市中心支行根據申報情況，由主管行長組織審認人員，對申報情況進行實地調查，并寫出審計報告，確認屬于呆帳核銷范圍的，交會計部門對上報材料進行審查，認為符合要求后，報當地同級中央財政監察專員工作組審查，并在呆帳貸款核銷申報表上簽署意見加蓋印章后，由中心支行向上級行申報。
　　（三）省、市分行接申報后，分別情況進行處理：
　　１．對每戶核銷金額在５０萬元以下的，由省、市分行信貸部門在呈報匯總表上按要求逐戶抄列清單，審計部門簽署意見，會計部門審核，主管行長把關，在呈報匯總表清單上逐頁簽署意見，加蓋行章。
　　２．對每戶核銷金額在５０萬元以上（包括５０萬元）５００萬元以下的，由信貸部門、會計部門、審計部門聯合會辦，逐戶、逐筆進行審查，并按全省（市）上報呆帳筆數的２０％進行調查核實，對書面材料有疑點、手續不全、處理不當的不予申報。審查合格，主管行長把關后，簽章上報。
　　３．對每戶核銷金額在５００萬元以上的，除按上一條款的規定處理外，上報前還需交由省、市分行行長審核，并在呈報表上簽署意見后，方準予上報。
　　（四）上述報告及申報材料報請中央財政駐各省、市監察專員辦事處審查，并由有關負責人簽署意見加蓋公章后，全部材料報總行財會部審批。

　三、呆帳貸款的審批：
　　總行對所申報核銷的呆帳貸款將依據呆帳核銷的有關要求及規定程序嚴格審查，還將根據申報情況對部分核銷貸款進行實地抽查，最后經行長或行長授權人審批后方可進行帳務處理。凡不符合要求的一律不予審批，對弄虛作假的，將追究有關審查人員的責任。


附表：一　　　　　　 中國農業銀行呆帳貸款審批呈報表

　　　　　　　　　　　　　　 一九九　　年度

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│　呈報單位　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（公章）　　　　│
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│　貸款企業　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│企業屬性│　　　│企業類型│　　│貸款種類│　　　　│貸款用途│　　│
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│　申報核銷金額　│　　　　　　　　　　　　│貸款金額│　　　　　　　│
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│簡述原因：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│縣（市）支行意見：　　　　　　　│地（市）分行意見：　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│行長：　　　　（公章）　　　　　│行長：　　　　（公章）　　　　　　│
│　　　　　　　年　月　日　　　　│　　　　　　　年　月　日　　　　　│
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　　續上表
　　　┌───────────────────────────────┐
　　　│　　　　　　　　　 省（市）分行職能部門意見　　　　　　　　　 │
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　　　│信貸部門：　　　　　│審計部門：　　　　　│會計部門：　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　　│負責人：　　　　　　│負責人：　　　　　　│負責人：　　　　　│
　　　│　　　年　月　日　　│　　　年　月　日　　│　　　年　月　日　│
　　撕├──────────┴──────────┴─────────┤
　　　│省（市）分行審查意見：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　開│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│　　行長：　　　　　　　　　　　（公章）　　　　　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　│
　　無├───────────────┬───────────────┤
　　　│財政部駐地市財政監察專員工作組│財政部駐省市財政監察專員辦事處│
　　　│審查意見：　　　　　　　　　　│審查意見：　　　　　　　　　　│
　　效│負責人：　　　（公章）　　　　│負責人：　　　　　　（公章）　│
　　　│　　　　　　　　年　月　日　　│　　　　　　　　　年　月　日　│
　　　├───────────────┴───────────────┤
　　　│總行審批：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│審核：　　　　　　　審批：　　　　　　　（公章）　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　│
　　　└───────────────────────────────┘

　　注：“屬性”填國有，鄉鎮集體，股份等；“類型”填大，中，小；“種類”填農，工，商，其他貸款；“用途”填流動，固定貸款。

　　呆帳貸款審批呈報表一式五份，總行審批后，兩份留底（總行保存一份，上報財政部備案一份），省、市分行一份，省、市財政監察專員辦事處一份，申報單位一份做帳務處理。有關材料一式二份，經總行審批后一份由省、市分行退還申報核銷貸款的營業單位，作為長期檔案，永久保存，一份總行留存備查。
　　按上述程序，各級行呆帳貸款申報審批時間從年初開始，當年１２月１５日截止。
　　本辦法從１９９５年１月１日起執行。

附表：二　　　　　中國農業銀行呆帳貸款審批呈報匯總表

　　　　　　　　　　　　　　一九九　　年度

填報單位：


┌──┬──┬──┬───┬───┬────┬────────┬───┐
│呈報│貸款│貸款│形成呆│申報核│形成呆帳│　省財政監查　　│總行核│
│單位│企業│金額│帳時間│銷金額│簡要原因│　專員處意見　　│批金額│
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總行審批：　　審批人：　　省市分行審查意見：　　　　　　負責人：
　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日