第一章　總則

　　第二章　人員配備和管理

　　第三章　主要工作內容

　　第四章　檢查督導員工作要求、權限及待遇

　　第五章　檢查督導員的獎懲

　　第六章　附則

中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　現將《中國農業發展銀行會計檢查督導管理辦法》（試行）印發給你們，并就有關問題通知如下，請一并貫徹執行。

　　一、實施會計檢查督導，是會計工作實行分崗約束與監控的客觀要求，是確保貫徹各項規章制度、規范財會操作行為、防范金融風險的重要保證。各級管理行要提高對會計檢查督導工作的認識，切實加強領導，按本辦法要求，配齊配強檢查督導員，認真開展會計檢查督導工作。人員配備未達到規定標準的，要在總行已下達的編制內擇優調配，年底前必須到位。

　　二、各級行領導要支持會計檢查督導員的工作，為其提供必要的工作條件，充分發揮其職能作用。同時要根據管理權限，加強對檢查督導人員的管理，定期對檢查督導員工作情況進行考評，對不適合擔任該項工作的，要及時調整。

　　三、通過貫徹執行會計檢查督導管理辦法，切實提高財會工作質量，規范操作行為，杜絕各類經濟案件和重大差錯事故的發生，促進核算質量和管理水平的提高。

　　四、本辦法實行后，農發行字［1998］207號《關于印發＜中國農業發展銀行會計出納工作檢查輔導制度＞（試行）的通知》同時廢止。本辦法在執行當中存在什么問題，請及時向總行會計結算部反映。

中國農業發展銀行會計檢查督導管理辦法（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為強化會計基礎管理，規范會計操作行為，確保各項規章制度貫徹執行，提高管理水平和核算質量，防范金融風險，杜絕案件和重大差錯事故的發生，根據中國農業發展銀行《會計制度》、《出納制度》、《財務管理制度》、《全國聯行往來核算與管理辦法》等規章制度，特制定本辦法。

　　第二條　會計檢查督導工作，是上級行定期或不定期對下級行財會工作進行全面、序時的事前輔導，事中、事后檢查監督的一項重要工作，會計檢查督導工作歸會計部門管理。

　　第三條　會計檢查督導的主要任務：

　　（一）檢查監督《會計法》、《票據法》等法律、法規及會計、出納、聯行結算、財務等基本制度執行情況。

　　（二）檢查監督內部控制制度的建設、落實及業務操作規程的執行情況。

　　（三）檢查會計坐班主任及各崗位人員的崗位職責履行情況。

　　（四）做好會計人員的業務培訓工作，輔導會計出納人員提高政策水平和業務素質，幫助解決業務疑難問題。

　　（五）督促被查行對存在問題制定整改措施，并檢查其落實情況。

　　（六）總結先進經驗，推動會計工作整體水平的提高。

　　第二章　人員配備和管理

　　第四條　會計檢查督導員（以下簡稱“檢查督導員”）只在管理行會計部門配備，專司檢查督導工作。

　　第五條　檢查督導員的配備。在“三定”確定的會計結算部門編制定員之內，省級分行按轄屬市（地）分行機構數量每6個機構配備回名。6個機構以下配備1名，7～12個機構配備2名，13個機構以上配備3名；地（市）級分行應視轄屬機構多少配備1～2名。

　　第六條　檢查督導員應具備的條件：

　　（一）愛崗敬業，作風正派，廉潔奉公，責任心強，敢于堅持原則。

　　（二）具有會計從業資格，從事金融會計工作3年以上，或具備助理會計師（含）以上專業技術職務。

　　（三）掌握一定的金融業務理論知識，熟悉財會業務有關的政策、法令和規章制度，具有實際工作經驗和文字綜合能力，具備計算機操作技能，能夠解決處理業務疑難問題。

　　第七條　檢查督導員的配備及工作變動需征求上級行會計部門意見，任職期間不得兼做其他工作并保持相對穩定。

　　第八條　建立健全檢查督導員崗位責任制，對檢查督導員的工作實績定期進行考評。

　　第三章　主要工作內容第九條　檢查會計人員的配備、從業資格、崗位設置及工作質量等會計基礎工作管理情況。

　　第十條　檢查坐班主任職責履行情況。

　　（一）檢查是否按規定條件配備坐班主任。

　　（二）檢查坐班主任崗位責任履行情況。

　　（三）檢查會計人員崗位責任制和內控管理措施是否落實。

　　第十一條　檢查會計基本制度執行和核算情況。

　　（一）檢查會計、出納臨柜操作制度執行情況。是否堅持雙人臨柜，錢賬分管，賬表憑證，換人復核；是否堅持序時記賬，按日結賬，有無賬務積壓、存款透支情況；科目、賬戶使用是否正確，內外憑證是否合規合法；現金收入、支出和轉賬業務處理程序是否符合規定；各種業務印章及經辦人員名章是否按規定管理、使用；安全防范措施是否落實。

　　（二）檢查會計憑證與賬簿記載情況。會計憑證和賬簿使用是否正確；要素、內容填寫記載是否齊全正確；賬務組織及核算手續是否符合制度規定；錯賬沖正是否符合要求；受理的憑證是否正確；簽發的單證是否符合《票據法》和有關支付結算規定。

　　（三）檢查財務會計報告是否真實完整。

　　（四）檢查賬賬、賬表、賬款、賬據、賬實、內外賬務“六相符”情況。

　　（五）檢查會計人員離崗交接情況。

　　第十二條　檢查聯行制度執行情況。聯行往來業務是否按規定程序辦理；聯行對賬及查詢、查復是否及時、準確。

　　第十三條　檢查結算制度執行情況。辦理各種結算業務是否符合《票據法》、《支付結算辦法》和總行有關規定，是否認真執行結算原則；是否按規定建立賬戶管理體系，各賬戶使用和核算是否及時正確，手續是否完備。

　　第十四條　檢查出納制度執行情況。是否堅持雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度；現金收付是否按規定程序辦理；庫款管理及寄庫、代押運手續是否齊全，管理是否嚴密。

　　第十五條　檢查印、押（機）、證的管理情況。印、押（機）、證的頒發、領用、交接、銷毀、使用、管理是否符合制度規定。

　　第十六條　檢查會計電算化應用及管理情況。會計電算化業務操作處理是否堅持授權分責原則，授權責任是否明確，有關人員是否在授權范圍內操作使用；密碼的設置、管理是否符合制度要求；會計信息的保護、保密措施是否安全有效；數據軟盤備份是否及時、完整，保管是否符合制度規定。

　　第十七條　檢查會計檔案管理情況。會計檔案是否做到專庫專人管理；會計檔案是否按規定收集、整理、裝訂、歸檔；會計檔案的調閱、保管、銷毀是否符合規定。

　　第十八條　檢查財務收支情況。

　　（一）財務收支是否執行權責發生制原則，計息是否正確，利率執行。加罰利息、復利計算等是否符合政策規定，手續是否完備。

　　（二）費用開支是否合規、合法，手續是否齊全。

　　（三）其他應收款、其他應付款、遞延資產、待攤費用等過渡性科目列賬是否符合規定，應收款是否有非營業性墊款；銷賬或攤銷是否符合規定。

　　（四）各項稅金是否按規定計提、繳納。

　　（五）固定資產、低值易耗品是否按規定核算與管理。

　　（六）營業外收支是否符合規定。

　　（七）其他各項財務收支以及應收未收、應付未付利息計算、列賬是否真實準確。

　　第十九條　檢查工作環境、服務監督設施、文明用語等情況。

　　第二十條　建立檢查督導工作定期報告制度。省級分行每半年將檢查督導工作情況匯總上報總行一次。

　　第四章　檢查督導員工作要求、權限及待遇

　　第二十一條　檢查督導員要持總行統一印制的《會計檢查督導員證》開展工作。

　　第二十二條　地（市）分行檢查督導員，對轄屬縣級支行的財會工作每季巡回序時檢查一遍；省分行檢查督導員每半年除對市（地）分行（含分行營業部）檢查督導一次外，還要對市（地）分行檢查督導工作開展情況進行檢查督導；總行檢查督導員每年對省級分行（含省行營業部）抽查一次，并負責組織全系統的交叉檢查和經驗交流。總行檢查督導處負責對全系統檢查督導工作的組織領導。

　　第二十三條　每次檢查督導完畢，檢查督導員要與被檢查單位交換意見，并寫出檢查督導工作報告，對被檢查行的財會工作進行評價，肯定成績，指出不足，提出整改意見，對有關重要事項進行記載，以備查考。

　　第二十四條　檢查督導員工作權限。

　　（一）有權參與財會制度、辦法的制定、討論、修改；

　　（二）有權閱知上級行和本級行與財會工作有關的文件、資料；

　　（三）有權查閱與檢查督導內容有關的文件、憑證。賬簿、財務會計報告及其他資料；

　　（四）有權要求被查單位提供財會工作有關情況；

　　（五）有權對查出的問題給予現場制止并要求被查單位做出解釋；有權對查出的問題發出整改通知，限期整改；有權根據檢查情況建議對被查單位及有關人員給予獎勵或處罰。

　　第二十五條　為增強工作有效性，各級管理行可配備同級會計機構負責人付職級待遇檢查督導員，其任免按干部管理權限報批。

　　第五章　檢查督導員的獎懲

　　?第二十六條　對檢查督導員的工作情況，由本級行會計部門和上級行主管部門進行考核。

　　對取得以下成績的檢查督導員應進行表彰或獎勵：

　　（一）認真履行職責，因其檢查督導促使轄內機構會計工作秩序良好，人員素質、核算質量明顯提高，無重大差錯事故發生。

　　（二）敢于揭露、反映和處理問題，且杜絕了重大事故隱患。

　　對檢查督導員的以下行為應進行批評或處罰：

　　（一）不認真履行職責，由本人檢查過的業務事項仍發生重大差錯事故。

　　（二）檢查以后不形成報告或檢查報告內容簡單、敷衍了事。

　　（三）對查出的問題包庇、縱容、隱情不報，使問題不能得到及時解決，釀成重大差錯事故。

　　第六章　附則

　　第二十七條　本辦法由中國農業發展銀行總行制定并負責解釋，各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行可根據本辦法，制定實施細則，并報總行備案。

　　第二十八條　本辦法自2001年11月1日起實行。