第一章　總則

　　第二章　稽核中心的名稱和覆蓋機構(gòu)

　　第三章　稽核中心的性質(zhì)、定位

　　第四章　稽核中心人事管理

　　第五章　稽核中心預(yù)算及經(jīng)費管理

　　第六章　稽核中心業(yè)務(wù)管理

　　第七章　稽核中心與區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)的關(guān)系

　　第八章　稽核中心與總行稽核部的職能關(guān)系

　　第九章　附則

中國銀行（香港）有限公司，澳門分行，各海外分行、公司、代表處，中國銀行亞太稽核中心（籌）、歐洲稽核中心（籌）、美洲稽核中心：

　　為從組織上保證海外行稽核工作的獨立性，增強一級法人的管理能力，實施對海外機構(gòu)的有效稽核監(jiān)督，總行決定，在香港、倫敦、紐約分別成立中國銀行亞太稽核中心、歐洲稽核中心和美洲稽核中心。

　　為加強對稽核中心的管理，規(guī)范稽核中心的運作，理順稽核中心與海外機構(gòu)之間的關(guān)系，在征求了有關(guān)部門及海外機構(gòu)意見的基礎(chǔ)上，總行制定了《中國銀行海外稽核中心管理規(guī)定（試行）》，現(xiàn)發(fā)送各行，請遵照執(zhí)行。各行在執(zhí)行中有何意見與問題，請與總行稽核部聯(lián)系。

　　海外稽核中心成立后，為確保中心及時掌握總行的業(yè)務(wù)管理政策、制度、規(guī)定或文件，今后總行各部門發(fā)文時，增加海外稽核中心為受文單位。

　　請各海外機構(gòu)注意做好向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局等的溝通、解釋工作，爭取其理解與支持。

　　目前，三大稽核中心的主要負(fù)責(zé)人或籌備人已赴海外展開緊張的籌建活動。在稽核中心宣布正式成立前，請各行稽核部、專兼職稽核人員繼續(xù)堅守崗位，正常開展稽核工作；稽核中心成立后，各行要配合稽核中心做好稽核機構(gòu)的撤并工作，對于未并入稽核中心編制的稽核人員，請各行作出妥善安排。

　　特此通知。

中國銀行海外稽核中心管理規(guī)定(試行)

??? 第一章　總則

　　第一條　為從組織上保證海外行稽核工作的獨立性，增強一級法人的管理能力，實施對海外機構(gòu)的有效稽核監(jiān)督，確保對總行的信息反饋渠道通暢、直接，集中、有效使用稽核資源，提高稽核工作的效率、覆蓋面和稽核結(jié)果的質(zhì)量，適應(yīng)我行業(yè)務(wù)處理集中化趨勢和日趨嚴(yán)格的國際金融監(jiān)管要求，總行決定建立以區(qū)域性稽核中心制為主體的新的海外行稽核體制。

　　第二條　經(jīng)過改革后的新的海外稽核體制為：按照垂直、獨立、科學(xué)、有效的原則要求，逐步建立起以區(qū)域性稽核中心制為主體，以委托稽核、聯(lián)合稽核與外包會計公司檢查為補充的多種形式并存的稽核架構(gòu)，配合必要的總行直接稽核檢查并作為其延伸，共同提高總行一級法人對海外機構(gòu)的監(jiān)控能力。

　　第三條　為加強對稽核中心的管理，規(guī)范稽核中心的運作，制定本規(guī)定。

　　第二章　稽核中心的名稱和覆蓋機構(gòu)

　　第四條　根據(jù)我行海外機構(gòu)的分布狀況，劃分為三個稽核中心，分別為：

　　中國銀行亞太稽核中心（Bank of China Internal Audit Centre，Asia - pacific Re-gion），覆蓋香港、澳門、新加坡、澳大利亞、泰國、越南、馬來西亞等亞太國家和地區(qū)的機構(gòu)，以及總行香港外匯交易中心、亞太信息中心、非銀行公司等單位，駐在地香港。

　　中國銀行歐洲稽核中心（Bank of China Internal Audit Centre，Europe Africa），覆蓋英國、法國、德國、盧森堡、意大利、俄羅斯、贊比亞、南非等歐洲、非洲地區(qū)的機構(gòu)和哈薩克斯坦、總行歐洲信息中心、駐在地倫敦。

　　中國銀行美洲稽核中心（Bank of China Internal Audit Centre，North SouthAmerica），覆蓋美國、加拿大、巴拿馬、開曼等北美洲、南美洲地區(qū)的機構(gòu)，以及總行美洲信息中心，駐在地紐約。

　　以后如建立新的海外機構(gòu)，原則上按其所在洲域，分別歸屬上列三個稽核中心的覆蓋范圍。

　　第五條　中國銀行亞太稽核中心與中銀香港稽核部實行“兩塊牌子、一套人馬”的運作方式。

　　第六條　鑒于地理位置的特殊性，在東京設(shè)立直屬總行稽核部領(lǐng)導(dǎo)的稽核機構(gòu)，與東京分行合署辦公，負(fù)責(zé)日本、韓國機構(gòu)的稽核工作。總行對其的管理及其自身運作，比照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章　稽核中心的性質(zhì)、定位

　　第七條　稽核中心為總行的派駐機構(gòu)，接受總行稽核部的直接領(lǐng)導(dǎo)，直接向總行稽核部報告工作。

　　第八條　稽核中心的人員編制、內(nèi)設(shè)機構(gòu)及其調(diào)整，由中心根據(jù)該地區(qū)內(nèi)的機構(gòu)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險程度、員工總數(shù)等因素提出建議，由總行稽核部審核，人力資源部審批。

　　第九條　稽核中心的成立，有利于稽核人員的集中管理、使用，但不意味稽核人員在地域上的絕對集中。各中心可根據(jù)自身覆蓋區(qū)域內(nèi)的機構(gòu)分布狀況和工作需要，在報經(jīng)總行批準(zhǔn)后，設(shè)立常駐某機構(gòu)的稽核單位或派駐常駐稽核人員。中心應(yīng)制定完善的規(guī)章制度，加強對上述派駐單位或人員的管理、考核。

　　第十條　中心成立以后，各機構(gòu)原則上不再設(shè)立隸屬于自身的內(nèi)部稽核部，其內(nèi)部稽核職能由中心行使。各機構(gòu)可以根據(jù)自身情況設(shè)立內(nèi)部合規(guī)員（Com- pliance Officer）或內(nèi)部控制員（Internal Controller），直接向總經(jīng)理室報告工作，接受稽核中心的指導(dǎo)，負(fù)責(zé)與稽核中心的信息溝通、聯(lián)絡(luò)工作。

　　第四章　稽核中心人事管理

　　第十一條　稽核中心配總稽核一名，根據(jù)各個中心的具體情況，可以適量配備副總稽核、總稽核助理若干。中心的“總”級人員由總行任免、調(diào)配和管理。其他人員的任免由中心總稽核室決定并報備總行，由中心自行管理。

　　第十二條　中心的當(dāng)?shù)貑T工從所轄各行擇優(yōu)招聘，輔之以社會招聘。中心人事方面的行政事務(wù)（包括員工招聘、檔案管理、工資、獎金、福利的發(fā)放等）委托駐在地分行代管。

　　第十三條　外派稽核人員由總行稽核部提出建議，經(jīng)人力資源部考核后按外派程序辦理。外派稽核人員的內(nèi)部管理由駐在地分行代為負(fù)責(zé)，與其他外派人員同等對待，按總行對外派人員的管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條　總行稽核部協(xié)助人力資源部對中心總稽核的工作業(yè)績進行考核、獎懲，其他員工由總稽核負(fù)責(zé)，其中，高級經(jīng)理以上人員的考核結(jié)果要報備總行稽核部。員工對考核結(jié)果有異議且不能在中心一級解決的，可徑向總行稽核部反映。

　　第五章　稽核中心預(yù)算及經(jīng)費管理

　　第十五條　中心為非盈利單位，實行年度財務(wù)預(yù)算、決算報總行批準(zhǔn)的制度。

　　第十六條　稽核中心在每年底上報下年度稽核工作計劃的同時，上報下年度的中心財務(wù)預(yù)算，經(jīng)總行稽核部初審后，轉(zhuǎn)由財會部審核、批復(fù)。追加預(yù)算同此。

　　第十七條　中心費用按人事費用、業(yè)務(wù)費用兩個總額分別控制，不允許互相調(diào)劑使用。總行不對人事、業(yè)務(wù)兩項費用下的細(xì)項進行控制，中心在做財務(wù)決算時應(yīng)把各細(xì)項的增減變化情況列明，并說明原因。

　　第十八條　稽核中心正常運轉(zhuǎn)所需一切費用開支，包括工資、獎金、津貼、福利、差旅、辦公條件支出（含辦公室、辦公設(shè)備和辦公用具等的使用、購置、維護費用）等，由區(qū)域內(nèi)各行按照受益程度（接受稽核、檢查和服務(wù)的多寡）、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、員工數(shù)量等一項或多項標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偂＝?jīng)協(xié)商區(qū)域內(nèi)各行后，稽核中心制定相對合理的、詳細(xì)的分?jǐn)偡椒ê陀嬎阋罁?jù)，上報總行稽核部初審，轉(zhuǎn)由財會部審批后執(zhí)行。中心在駐在地分行開設(shè)內(nèi)部管理賬戶，單獨核算費用。

　　第十九條　稽核中心人員的薪金、獎金、晉級、出差標(biāo)準(zhǔn)、員工貸款、保險、福利等，比照駐在地分行規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章　稽核中心業(yè)務(wù)管理

　　第二十條　中心實行總稽核第一責(zé)任人工作制度。

　　第二十一條　中心總稽核的主要職責(zé)為：

　　（一）根據(jù)總行稽核工作部署，制定中心稽核工作計劃，報經(jīng)總行批復(fù)后組織實施；

　　（二）保障總行有關(guān)稽核工作的政策、制度、規(guī)定等得到有效貫徹和遵循；

　　（三）審定、簽發(fā)稽核報告；

　　（四）監(jiān)督被查機構(gòu)對重大問題的整改落實；

　　（五）確保對總行的信息溝通直接、有效；對稽核檢查以及其他渠道發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)、違法經(jīng)營問題和隱患，及時向總行報告；

　　（六）保持與被查機構(gòu)所在地金融監(jiān)管機構(gòu)的聯(lián)系，了解掌握有關(guān)監(jiān)督意見；

　　（七）有效實施并不斷完善對中心自身的內(nèi)部管理；

　　（八）建設(shè)、培養(yǎng)一支素質(zhì)過硬、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)熟練、精干高效的稽核人員隊伍；

　　（九）組織實施總行交辦的其他稽核工作。

　　第二十二條　總稽核的主要職權(quán)為：

　　（一）有權(quán)列席區(qū)域內(nèi)機構(gòu)的總經(jīng)理室會議、行務(wù)會議、各類委員會會議和重要的經(jīng)營管理分析及決策會議；

　　（二）審定稽核方案，簽發(fā)稽核通知書、稽核報告等各種稽核公文；

　　（三）對違規(guī)違法經(jīng)營和可能造成重大經(jīng)營損失的行為，有權(quán)提出制止建議并提請機構(gòu)總經(jīng)理室研究處理；

　　（四）對稽核檢查發(fā)現(xiàn)的重大問題、事件的責(zé)任人，有權(quán)提出處理建議；

　　（五）對稽核檢查涉及海外機構(gòu)總經(jīng)理室成員的重大問題，有權(quán)直接向總行報告。

　　第二十三條　總稽核定期或不定期向總行報告工作，重大問題隨時報告。

　　第二十四條　稽核報告由中心總稽核簽發(fā)，稽核報告主送被查分行。重要稽核報告同時主送總行稽核部，一般性稽核報告由中心每季度綜合摘要匯總后分別于每年的3、6、9、12月20日前報送總行稽核部。

　　第二十五條　為便于總行監(jiān)控和掌握情況，加強總行與稽核中心工作的指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，稽核中心要在每月5日前向總行稽核部上報上月工作動態(tài)，及時反映情況。

　　第二十六條　總稽核每年1月5日前要向總行遞交上年度述職報告。述職報告的內(nèi)容包括但不限于以下幾個方面：總稽核履行工作職責(zé)職權(quán)的情況、遇到的困難和問題、管理思路、工作重點及工作成效；區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)的高層管理情況、內(nèi)部控制狀況、風(fēng)險評估意見及重大隱患，區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)在經(jīng)營管理活動中存在的苗頭性、傾向性問題；稽核工作中存在的問題、解決思路或建議；稽核隊伍建設(shè)及人才培養(yǎng)情況；對加強海外行稽核工作的意見和建議。

　　第二十七條　總行對稽核中心實行責(zé)任追究制度。稽核中心按照總行規(guī)定與要求、海外機構(gòu)駐在地監(jiān)管規(guī)定與要求，以及按照國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展稽核工作，采取適當(dāng)?shù)某绦颉⒎椒ㄅc措施，確保稽核工作質(zhì)量，降低稽核風(fēng)險。對因違反上述要求和稽核人員道德準(zhǔn)則而造成稽核錯失、未能發(fā)現(xiàn)本可發(fā)現(xiàn)的重大問題，或有隱瞞不報、失職等行為的，稽核人員承擔(dān)稽核責(zé)任，稽核中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，視情節(jié)輕重，按照（參照）中國銀行總行或／和稽核駐在地機構(gòu)有關(guān)員工管理規(guī)定給予處理。

　　第七章　稽核中心與區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)的關(guān)系

　　第二十八條　稽核中心系總行直接派出機構(gòu)，履行對區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)的稽核監(jiān)督職責(zé)，并行使各機構(gòu)內(nèi)部稽核職能。

　　第二十九條　區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)應(yīng)針對稽核報告進行認(rèn)真整改落實，強化內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。對內(nèi)外審稽核檢查的整改落實，由機構(gòu)總經(jīng)理負(fù)首要責(zé)任，并納入總行對其經(jīng)營管理績效考核中。

　　第三十條　區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)在營業(yè)中發(fā)生舞弊、欺詐、串謀等犯罪案件，發(fā)生經(jīng)營（可能）損失，出現(xiàn)當(dāng)?shù)厮痉ú块T認(rèn)定的洗錢涉案，或其他應(yīng)報事項，要即刻呈報本區(qū)域稽核中心，重要事項同時上報總行稽核部。隱瞞不報者，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。各機構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在本條下的報告職責(zé)，要明確寫進操作規(guī)程和崗位職責(zé)說明中。

　　第三十一條　各機構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生需由稽核調(diào)查、檢查、核查或需由稽核參與的事項，稽核中心應(yīng)視情況優(yōu)先滿足。

　　第三十二條　區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)的經(jīng)營管理政策、制度、規(guī)定、操作規(guī)程等文件，以及當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)定和要求，要向稽核中心和總行稽核部報備。

　　第三十三條　稽核中心成立以后，海外機構(gòu)的外部檢查和審計報告仍按照《關(guān)于統(tǒng)一各海外機構(gòu)內(nèi)外審報告上報總行部門范圍的通知》（中銀稽［1999］110號）的規(guī)定上報。

　　第三十四條　根據(jù)需要，各行可以與所在稽核中心簽訂有關(guān)稽核、費用安排等方面的書面協(xié)議，以符合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管、法規(guī)要求。各行與稽核中心在有關(guān)稽核、費用安排等方面發(fā)生爭議時，上報總行協(xié)調(diào)解決。

　　第八章　稽核中心與總行稽核部的職能關(guān)系

　　第三十五條　稽核中心成立以后，由稽核中心承擔(dān)對各自覆蓋區(qū)域內(nèi)海外機構(gòu)的稽核職能，總行稽核部負(fù)責(zé)對稽核中心的指導(dǎo)、監(jiān)督和組織后評價工作，以及對重點、難點問題的核、復(fù)查工作。

　　第九章　附則

　　第三十六條　各稽核中心應(yīng)根據(jù)總行規(guī)定，結(jié)合區(qū)域內(nèi)各機構(gòu)的實際情況，制定自身的業(yè)務(wù)、管理制度、規(guī)定或細(xì)則，并報備總行稽核部。

　　第三十七條　中銀國際稽核工作按現(xiàn)行總行對中銀國際的管理模式實施管理。根據(jù)需要，總行可以委托稽核中心代行部分任務(wù)或職責(zé)。

　　第三十八條　本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。總行此前有關(guān)海外行稽核工作的文件、規(guī)定與此有抵觸者，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第三十九條　本規(guī)定由總行稽核部負(fù)責(zé)解釋、修改。