第一章 總則 　　第一條 為規(guī)范信息披露違法行政責(zé)任認定工作，引導(dǎo)、督促發(fā)行人、上市公司及其控股股東、實際控制人、收購人等信息披露義務(wù)人(以下統(tǒng)稱信息披露義務(wù)人)及其有關(guān)責(zé)任人員依法履行信息披露義務(wù)，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)、《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡稱《行政處罰法》)和其他相關(guān)法律、行政法規(guī)等，結(jié)合證券監(jiān)管實踐，制定本規(guī)則。 　　第二條 《證券法》規(guī)定的信息披露違法行為行政責(zé)任認定適用本規(guī)則。 　　第三條 信息披露義務(wù)人應(yīng)當按照有關(guān)信息披露法律、行政法規(guī)、證監(jiān)會規(guī)章和證券交易所規(guī)則等規(guī)定，真實、準確、完整、及時、公平披露信息。 　　發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當為公司和全體股東的利益服務(wù)，誠實守信，忠實、勤勉地履行職責(zé)，獨立作出適當判斷，保護投資者的合法權(quán)益，保證信息披露真實、準確、完整、及時、公平。 　　第四條 認定信息披露違法行為行政責(zé)任，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)信息披露法律、行政法規(guī)、證監(jiān)會規(guī)章和規(guī)范性文件，以及證券交易所規(guī)則等規(guī)定，遵循專業(yè)標準和職業(yè)道德，運用邏輯判斷和監(jiān)管工作經(jīng)驗，審查運用證據(jù)，全面、客觀、公正地認定事實，依法處理。 　　第五條 信息披露違法行為情節(jié)嚴重，涉嫌犯罪的，證監(jiān)會依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 　　依法給予行政處罰或者采取市場禁入措施的，按照規(guī)定記入證監(jiān)會誠信檔案。依法不予處罰或者市場禁入的，可以根據(jù)情節(jié)采取相應(yīng)的行政監(jiān)管措施、記入證監(jiān)會誠信檔案。 　　第二章 信息披露違法行為認定 　　第六條 信息披露義務(wù)人未按照法律、行政法規(guī)、證監(jiān)會規(guī)章和和規(guī)范性文件，以及證券交易所規(guī)則規(guī)定的信息披露(包括報告，下同)期限、方式等要求及時、公平披露信息，應(yīng)當認定構(gòu)成未按照規(guī)定披露信息的信息披露違法行為。 　　第七條 信息披露義務(wù)人在信息披露文件中對所披露內(nèi)容進行不真實記載，包括發(fā)生業(yè)務(wù)不入賬、虛構(gòu)業(yè)務(wù)入賬、不按照相關(guān)規(guī)定進行會計核算和編制財務(wù)會計報告，以及其他在信息披露中記載的事實與真實情況不符的，應(yīng)當認定構(gòu)成所披露的信息有虛假記載的信息披露違法行為。 　　第八條 信息披露義務(wù)人在信息披露文件中或者通過其他信息發(fā)布渠道或載體，作出不完整、不準確陳述，致使或可能致使投資者對其投資行為發(fā)生錯誤判斷的，應(yīng)當認定構(gòu)成所披露的信息有誤導(dǎo)性陳述的信息披露違法行為。 　　第九條 信息披露義務(wù)人在信息披露文件中未按照法律、行政法規(guī)、證監(jiān)會規(guī)章和規(guī)范性文件以及證券交易所規(guī)則關(guān)于重大事件或者重要事項信息披露要求披露信息，遺漏重大事項的，應(yīng)當認定構(gòu)成所披露的信息有重大遺漏的信息披露違法行為。 　　第三章 信息披露義務(wù)人信息披露違法的責(zé)任認定 　　第十條 信息披露義務(wù)人行為構(gòu)成信息披露違法的，應(yīng)當根據(jù)其違法情節(jié)嚴重程度和主觀方面等綜合審查認定其責(zé)任。 　　第十一條 認定信息披露違法行為情節(jié)嚴重程度通常要考慮以下情形： 　　(一)違法披露信息包括重大差錯更正信息中虛增或者虛減資產(chǎn)、虛增或者虛減營業(yè)收入及凈利潤數(shù)額及其占當期所披露數(shù)的比重，是否因此資不抵債，是否因此發(fā)生盈虧變化，是否因此滿足證券發(fā)行、股權(quán)激勵計劃實施、利潤承諾條件，是否因此避免被特別處理，是否因此滿足取消特別處理要求，是否因此滿足恢復(fù)上市交易條件等; 　　(二)未按照規(guī)定披露的重大擔(dān)保、訴訟、仲裁、關(guān)聯(lián)交易以及其他重大事項所涉及的數(shù)額及其占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入的比重，未按照規(guī)定及時披露信息時間長短等; 　　(三)信息披露違法所涉及事項對投資者投資判斷的影響大小; 　　(四)信息披露違法后果，包括是否導(dǎo)致欺詐發(fā)行、欺詐上市、騙取重大資產(chǎn)重組許可、收購要約豁免、暫停上市、終止上市，給上市公司、股東、債權(quán)人或者其他人造成直接損失數(shù)額大小，以及未按照規(guī)定披露信息造成該公司證券交易的異動程度等; 　　(五)信息披露違法的次數(shù)，是否多次提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，或者多次對依法應(yīng)當披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露; 　　(六)社會影響的惡劣程度; 　　(七)其他需要考慮的情形。 　　第十二條 認定信息披露義務(wù)人信息披露違法主觀方面通常要考慮以下情形： 　　(一)信息披露義務(wù)人為單位的，在單位內(nèi)部是否存在違法共謀，信息披露違法所涉及的具體事項是否是經(jīng)董事會、辦公會等會議研究決定或者由負責(zé)人員決定實施的，是否只是單位內(nèi)部個人行為造成的; 　　(二)信息披露義務(wù)人的主觀狀態(tài)，信息披露違法是否是故意的欺詐行為，是否是不夠謹慎、疏忽大意的過失行為; 　　(三)信息披露違法發(fā)生后的態(tài)度，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員知道信息披露違法后是否繼續(xù)掩飾，是否采取適當措施進行補救; 　　(四)與證監(jiān)會配合程度，當發(fā)現(xiàn)信息披露違法后，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員是否向證監(jiān)會報告，是否在調(diào)查中積極配合，是否對調(diào)查機關(guān)欺詐、隱瞞，是否有干擾、阻礙調(diào)查情況; 　　(五)其他需要考慮的情形。 　　第十三條 其他違法行為引起信息披露義務(wù)人信息披露違法的，通常綜合考慮以下情形認定責(zé)任： 　　(一)信息披露義務(wù)人是否存在過錯，有無實施信息披露違法的故意，是否存在信息披露違法的過失; 　　(二)信息披露義務(wù)人是否因違法行為直接獲益或以其他方式獲取利益，是否因違法行為止損或者避損，公司投資者是否因該項違法行為遭受重大損失; 　　(三)信息披露違法責(zé)任是否能被其他違法行為責(zé)任所吸收，認定其他違法行為行政責(zé)任、刑事責(zé)任是否能更好體現(xiàn)對違法行為的懲處; 　　(四)其他需要考慮的情形。 　　前款所稱其他違法行為，包括上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違背對公司的忠實義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司從事?lián)p害公司利益行為;上市公司的控股股東或者實際控制人，指使上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員從事?lián)p害公司利益行為;上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和持股5%以上股東違法買賣公司股票行為;公司工作人員的挪用資金、職務(wù)侵占等行為;配合證券市場內(nèi)幕交易、操縱證券市場以及其他可能致使信息披露義務(wù)人信息披露違法的行為。 　　第四章 信息披露違法行為的責(zé)任人員及其責(zé)任認定 　　第十四條 發(fā)生信息披露違法的，依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，對負有保證信息披露真實、準確、完整、及時和公平義務(wù)的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當視情形認定其為直接負責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任，但其能夠證明已盡忠實、勤勉義務(wù)，沒有過錯的除外。 　　第十五條 信息披露違法行為的責(zé)任人員可以提交公司章程，載明職責(zé)分工和職責(zé)履行情況的材料，相關(guān)會議紀要或者會議記錄以及其他證據(jù)來證明自身沒有過錯。 　　第十六條 董事、監(jiān)事、高級管理人員之外的其他人員，確有證據(jù)證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，包括實際承擔(dān)或履行董事、監(jiān)事或者高級管理人員的職責(zé)，組織、參與、實施了公司信息披露違法行為或直接導(dǎo)致信息披露違法的，應(yīng)當視情形認定其為直接負責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員。 　　第十七條 有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東、實際控制人指使，未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，在認定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時，應(yīng)當認定信息披露義務(wù)人控股股東、實際控制人的信息披露責(zé)任。信息披露義務(wù)人的控股股東、實際控制人是法人的，其負責(zé)人應(yīng)當認定為直接負責(zé)的主管人員。 　　控股股東、實際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞應(yīng)當披露信息、不告知應(yīng)當披露信息的，應(yīng)當認定控股股東、實際控制人指使從事信息披露違法行為。 　　第十八條 信息披露違法責(zé)任人員的責(zé)任大小，可以從以下方面考慮責(zé)任人員與案件中認定的信息披露違法事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害后果的關(guān)系，綜合分析認定： 　　(一)在信息披露違法行為發(fā)生過程中所起的作用。對于認定的信息披露違法事項是起主要作用還是次要作用，是否組織、策劃、參與、實施信息披露違法行為，是積極參加還是被動參加。 　　(二)知情程度和態(tài)度。對于信息披露違法所涉事項及其內(nèi)容是否知情，是否反映、報告，是否采取措施，有效避免或者減少損害后果，是否放任違法行為發(fā)生。 　　(三)職務(wù)、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況。認定的信息披露違法事項是否與責(zé)任人員的職務(wù)、具體職責(zé)存在直接關(guān)系，責(zé)任人員是否忠實、勤勉履行職責(zé)，有無懈怠、放棄履行職責(zé)，是否履行職責(zé)去預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和阻止信息披露違法行為發(fā)生。 　　(四)專業(yè)背景。是否存在責(zé)任人員有專業(yè)背景，對于信息披露中與其專業(yè)背景有關(guān)違法事項應(yīng)當發(fā)現(xiàn)而未予指出的情況，如專業(yè)會計人士對于會計問題、專業(yè)技術(shù)人員對于技術(shù)問題等未予指出。 　　(五)其他影響責(zé)任認定的情況。 　　第十九條 認定從輕或者減輕處罰的考慮情形： 　　(一)未直接參與信息披露違法行為; 　　(二)在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機構(gòu)報告; 　　(三)在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級主管提出質(zhì)疑并采取了適當措施; 　　(四)配合證券監(jiān)管機構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn); 　　(五)屬于受他人脅迫參與信息披露違法行為; 　　(六)其他需要考慮的情形。 　　第二十條 認定為不予行政處罰的考慮情形： 　　(一)當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的; 　　(二)當事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行自己職責(zé)的; 　　(三)對公司信息披露違法行為不負有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機構(gòu)報告的; 　　(四)其他需要考慮的情形。 　　第二十一條 任何下列情形，不得單獨作為不予處罰情形認定： 　　(一)不直接從事經(jīng)營管理; 　　(二)能力不足、無相關(guān)職業(yè)背景; 　　(三)任職時間短、不了解情況; 　　(四)相信專業(yè)機構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報告; 　　(五)受到股東控制或者外部干預(yù)等。 　　第二十二條 下列情形認定為應(yīng)當從重處罰情形： 　　(一)不配合證券監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機構(gòu)及其工作人員執(zhí)法，甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執(zhí)法的; 　　(二)在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據(jù)，或者提供偽證，妨礙調(diào)查的; 　　(三)兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀律處分的; 　　(四)在信息披露上有不良誠信記錄并記入證監(jiān)會誠信檔案的; 　　(五)證監(jiān)會認定的其他情形。 　　第五章 附則 　　第二十三條本規(guī)則自印發(fā)之日起施行。本規(guī)則施行后尚未做出正式處罰決定的案件，適用本規(guī)則。