第一章　總則

　　第二章　銀行賬戶的設置

　　第三章　銀行賬戶的開立

　　第四章　銀行賬戶變更與撤銷

　　第五章　管理與監督

　　第六章　附則

　　根據《財政部、中國人民銀行、監察部、審計署關于印發<中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法>的通知》（財庫〔2002〕48號，以下簡稱《暫行辦法》）要求，近兩年來，我部直屬各高校和事業單位 （以下簡稱“部直屬各單位”）對本單位的銀行賬戶進行了認真清理，對可設置的銀行賬戶履行了審核、審批、備案手續，對不能設置的銀行賬戶相應進行了撤并處理。在清理中，許多單位反映由于各種各樣的復雜情況，有些銀行賬戶的撤并，給實際工作帶來極大的困難和問題。對此，我部多次向財政部進行了反映。財政部經過調研后，兩次復函（第二次復函見附件三）我部，就有關問題提出了具體的解決辦法。

　　為進一步規范部直屬各單位銀行賬戶的管理，按照《暫行辦法》和《財政部、中國人民銀行關于執行<中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法>的補充通知》（財庫〔2004〕1號，以下簡稱《補充通知》）（見附件二）的要求以及財政部兩次函復我部的文件精神，我部制定了《教育部直屬高校和事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》 （以下簡稱《管理辦法》）。現將《管理辦法》印發給你們，并提出如下要求：

　　一、部直屬各單位的負責人要充分認識到規范銀行賬戶管理的重要性，按照《暫行辦法》的規定，認真履行對本單位銀行賬戶的管理責任。

　　二、部直屬各單位要根據《管理辦法》的要求，在9月底前對本單位的銀行賬戶進行一次復查，對開立、變更、撤銷的銀行賬戶按規定認真辦理申請、審批、備案等手續。要防止和杜絕以下現象的發生：①銀行賬戶已審批未備案；②銀行賬戶未經審批；③改變銀行賬戶用途；④逾期使用銀行賬戶；⑤出租、出借、轉讓銀行賬戶；⑥其他不符合《管理辦法》規定的行為。

　　三、部直屬各單位要嚴格按照《管理辦法》的規定，在11月底前完成對所屬單位銀行賬戶的審核工作，并報我部備案。

　　四、部直屬各單位應根據《補充通知》的要求，做好年檢的各項準備工作。

　　教育部直屬高校和事業單位銀行賬戶管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了規范教育部直屬高校、事業單位（以下簡稱“教育部直屬各單位”）銀行賬戶管理，根據《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等有關規定，結合教育部直屬各單位實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于教育部直屬各單位及其所屬事業單位銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

　　第三條　教育部直屬各單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實行審批、備案制度。

　　第四條　教育部直屬各單位必須由本級財務機構統一辦理本單位及所屬單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續，并負責對銀行賬戶進行管理。

　　第五條　教育部直屬各單位法定代表人對本單位銀行賬戶的申請開立及使用的合法性、合規性、安全性負責。

　　第六條　教育部直屬各單位應在國有、國家控股銀行或經批準允許為其開戶的商業銀行（以下簡稱銀行）開立銀行帳戶。

　　第二章　銀行賬戶的設置

　　第七條　教育部直屬各單位按規定可以開設如下銀行賬戶：

　　（一）一個基本存款賬戶，用于辦理本單位預算內、預算外、自籌以及往來等資金的日常轉賬和現金收付等業務。

　　（二）一個基本建設資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的各種基建資金。

　　（三）一個預算收入匯繳專用存款賬戶，用于預算內、預算外資金的收繳。該賬戶的資金應按規定上繳中央國庫或中央財政專戶，不得用于本單位的支出；預收資金等需要退付的，可按有關規定辦理。

　　（四）根據住房管理制度改革的有關規定，可以分別開設一個售房收入、住房維修基金及其利息、個人公積金、購房補貼專用存款賬戶，用于核算職工按住房制度改革政策規定交納的購房款等資金。

　　（五）根據國家外匯管理局及財政部的有關規定和本單位需要，可以開設外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶。

　　（六）按相關規定可以分別開設一個黨費、工會經費專用存款賬戶。

　　第八條　因特殊原因，經批準可以開設如下賬戶：

　　（一）教育部直屬高校地處不同城市的校區視同為“垂直管理獨立核算的非法人機構”，按《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定，開設相關賬戶。

　　（二）教育部直屬各單位所屬異址、異地辦公的獨立核算非法人機構，人員較多、業務規模較大、日常資金流量較大的，可以開設一個相關賬戶。

　　（三）教育部直屬高校的結算中心或相同性質機構，根據需要可以開設一個專用存款賬戶，用于核算本單位自有資金及其他往來資金。

　　（四）對沒有結算中心的教育部直屬高校，其相關合作協議明確單獨開戶的內設二級學院以及日常資金流量較大且面向社會提供服務的后勤管理機構等，經從嚴審核后可開設一個相關賬戶。其他與本部同址辦公的獨立核算非法人機構，不可比照上述情形開戶。

　　（五）實行學生卡結算業務的教育部直屬高校可以開設一個“學生卡結算賬戶”，其分校區可在所在地同一銀行系統的分支機構開設一個“學生卡結算子賬戶”。分校區取得的學費等收入，在當日統一繳至“學生卡結算子賬戶”，銀行同日將資金劃入“學生卡結算賬戶”，營業日終了時“學生卡結算子賬戶”實現零余額；學校本部收取的學費等收入，在當日繳至“學生卡結算賬戶”。學校及時將“學生卡結算賬戶”中應繳中央財政專戶的收入部分劃入預算收入匯繳專用存款賬戶，按規定上繳中央財政專戶。學校對學生發放的助學金、獎學金等，可按規定通過“學生卡結算賬戶”及“學生卡結算子賬戶”及時劃轉到對應學生的銀行卡。

　　（六）其他經審批開設的賬戶。

　　第三章　銀行賬戶的開立

　　第九條　教育部直屬各單位需開立銀行賬戶時，應報送“開立銀行賬戶申請報告”，填寫《中央基層預算單位開立銀行賬戶申請表》，并提供相關證明材料。

　　開立銀行賬戶申請報告應詳細說明本單位的基本情況和申請開戶的理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據或開戶理由，相關證明材料清單及其他需要說明的情況等。

　　提供的證明材料包括：

　　（一）開立基本存款賬戶的，應提供上級主管部門批準本單位成立的文件或本單位內部機構設置情況的說明等文件。

　　（二）開立其他賬戶的，應提供下列證明材料之一：

　　1.基本建設項目的立項批準文件；

　　2.按照國務院規定程序批準收取的政府性基金、行政事業性收費、罰沒收入及其他預算內、預算外資金的文件；

　　3.實行住房制度改革的批復文件；

　　4.擁有、使用外匯的相關證明材料；

　　5.接受捐贈、投資等需要單獨開設銀行賬戶的有關文件；

　　6.其他相關證明材料。

　　第十條　教育部直屬各單位“開立銀行賬戶申請報告”、《中央基層預算單位開立銀行賬戶申請表》（附軟盤）及相關證明材料報送教育部審核簽署意見后，報本單位所在地財政專員辦審批。

　　第十一條　教育部直屬各單位持所在地財政專員辦簽發的《中央預算單位開立銀行賬戶批復書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規定，到相關銀行辦理開戶手續。

　　第十二條　教育部直屬各單位應在財政專員辦簽發《中央預算單位開立銀行賬戶批復書》的15個工作日內，開立相應的銀行賬戶。在開立銀行賬戶后3個工作日內，填寫財政部統一規定的《中央預算單位銀行賬戶備案表》，附軟盤報送所在地財政專員辦和教育部備案。

　　第四章　銀行賬戶變更與撤銷

　　第十三條　教育部直屬各單位按規定發生下列變更事項后，按本辦法第十二條規定進行備案：

　　（一）單位名稱變更，但不改變開戶銀行及賬號的；

　　（二）單位的主要負責人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的；

　　（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱或銀行賬號，但不改變開戶銀行的：

　　（四）其他按規定不需報經教育部和財政專員辦審批的變更事項。

　　第十四條　經批準開設的有明確政策執行期限的賬戶，確需延長賬戶使用期的，應提前提出申請并按本辦法規定的銀行賬戶開立程序報批。審批期間，按原賬戶使用期執行。

　　第十五條　教育部直屬各單位銀行賬戶使用期滿時必須撤戶。撤戶時預算收入匯繳專用存款賬戶的資金余額按規定繳入中央國庫或中央財政專戶，其他賬戶資金余額轉入本單位基本存款賬戶或其他相關賬戶。同時應按本辦法第十二條規定辦理備案手續。

　　第十六條　教育部直屬各單位開立的銀行賬戶應保持穩定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應按規定將原賬戶撤銷，按本辦法的規定重新辦理開戶手續、銷戶與開戶的備案手續，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數轉入新開賬戶。

　　第十七條　教育部直屬單位被合并，或不同教育部直屬單位合并組建一個新的教育部直屬單位，或教育部直屬單位因機構改革等原因被撤銷的，應按《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定，辦理銀行賬戶的撤銷或重新開立及備案手續；被撤銷的銀行賬戶，必須在規定時間內撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應的政策處理資金余額。合并單位應監督被合并單位撤銷其賬戶，并負責按照本辦法第十二條的規定辦理備案手續。

　　第十八條　教育部直屬各單位按規定開設的銀行賬戶，在開立一年內沒有發生資金往來業務的，該賬戶應作撤銷處理，并按本辦法第十二條規定辦理備案手續。

　　第五章　管理與監督

　　第十九條　教育部直屬各單位應按規定的用途使用銀行賬戶，不得將預算收入匯繳專用存款賬戶資金和財政撥款轉為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、出借、轉讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。

　　第二十條　教育部直屬各單位負責對其所屬事業單位開立、變更、撤銷銀行賬戶進行審核，并按照本辦法的規定辦理相應的審批、備案手續。

　　第二十一條　教育部直屬各單位應加強對所屬單位銀行賬戶的監督管理，建立所屬單位銀行賬戶管理系統，定期對所屬單位銀行賬戶進行監督檢查。發現所屬單位不按規定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應及時督促糾正。

　　第二十二條　建立教育部直屬單位銀行賬戶年檢制度。每年1月31日之前，各單位對截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含所屬非法人機構開設的所有銀行賬戶）填寫《中央預算單位銀行賬戶年檢申請表》，附電子文檔報送批準開立賬戶所在地財政專員辦。存在下列情形的，應在報送賬戶年檢資料時一并提供書面聲明：

　　（一）超出有關規定適用范圍管理賬戶；

　　（二）未按規定報經所在地財政專員辦批準開設賬戶；

　　（三）擅自改變賬戶用途；

　　（四）逾期使用賬戶；

　　（五）出借、出租、轉讓賬戶；

　　（六）未按規定報備賬戶；

　　（七）其他違規問題。

　　第二十三條　財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、監察部、審計署、教育部等監督檢查機構在對教育部直屬各單位銀行賬戶實施監督檢查時，受查單位應如實提供有關銀行賬戶的開立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

　　第二十四條　教育部直屬各單位有下列情形之一的，監督檢查機構責令違規單位立即糾正；對違規單位的責任人員需要追究行政責任的提交監察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理：

　　（一）違反本辦法規定開立銀行賬戶的；

　　（二）違反本辦法第七條、第八條規定，改變賬戶用途，使用相應銀行賬戶的；

　　（三）違反本辦法第二十條規定的；

　　（四）不按本辦法規定變更、撤銷銀行賬戶，或變更、撤銷銀行賬戶不按規定報送審核、審批、備案的；

　　（五）其他違反賬戶管理規定的。

　　第六章　附則

　　第二十五條　教育部直屬各單位確因辦理借款業務（包括高校國家助學貸款的轉撥）需要開設貸款轉存款賬戶的（凡在同一銀行有多個貸款項目的，也只能在一個貸款賬戶中核算）；或因業務需要必須開設保證金存款賬戶的，按照中國人民銀行有關賬戶管理的規定在相關的銀行開設貸款轉存款賬戶、保證金賬戶，并按本辦法第十二條規定辦理備案手續。

　　第二十六條　教育部直屬各單位財政撥款、預算收入匯繳專用存款賬戶以外的資金，轉為定期存款的，須在原資金賬戶開設銀行辦理，同時按本辦法第十二條規定辦理備案手續。

　　第二十七條　實行財政國庫管理制度改革試點的教育部直屬各單位，按《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》和《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法》的規定，由財政部為其開設零余額賬戶和中央財政匯繳專戶；其原有賬戶確需保留的，暫按本辦法規定程序審批后保留，并根據財政國庫管理制度改革的推進情況按財政部的有關規定進行清理、歸并、撤銷。

　　第二十八條　教育部直屬各單位可根據本辦法制定本單位銀行賬戶管理實施細則。

　　第二十九條　教育部及其直屬各單位主管的社團組織，其銀行賬戶的管理遵照本辦法執行。

　　第三十條　本辦法自發布之日起施行，由教育部負責解釋。