第一條　為進一步加強財政部文教行政周轉金（以下簡稱“周轉金”）管理，提高資金使用效益，根據財政部財預字［１９９５］４６５號通知印發(fā)的《財政部專項周轉金管理辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。

　第二條　周轉金的來源
　　（一）按規(guī)定每年在預算中安排的少量由無償撥款改為有償使用的資金。
　　（二）按規(guī)定收取的資金占用費（包括逾期占用費和存款利息），扣除支付委托發(fā)放周轉金手續(xù)費后的余額，全部轉為增加周轉金本金。

　第三條　周轉金的使用原則
　　（一）專款專用，到期收回，周轉使用。
　　（二）拾遺補缺，注重社會效益，兼顧經濟效益，不以盈利為目的，不搞商業(yè)性金融活動，不放高利貸，不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產等項目。
　　（三）符合國家產業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，支持有條件的事業(yè)單位依法組織收入，提高經費自給水平，促進事業(yè)發(fā)展，減輕財政負擔。
　　（四）優(yōu)先安排投資少、技術新、效益好、周轉快的項目。

　第四條　周轉金的借款范圍
　　（一）教育、科學、文化等文教科學事業(yè)單位和有關文教企業(yè)單位；國家機關和黨派團體的有關附屬單位。
　　（二）借款主要用于購置設備、解決流動資金周轉困難和更新改造項目，不得用于基本建設。

　第五條　周轉金的借款條件
　　（一）地方財政廳（局）須設有周轉金帳戶，并有專人或兼職人員管理周轉金。
　　（二）需有地方財政廳（局）的申請報告并附報《財政部文教行政周轉金借款項目申報表》。項目申請借款額超過１００萬元（含１００萬元）的有可行性論證報告。
　　（三）借款項目具有可行性。借款項目要經過充分論證，具有較好的經濟效益；借款單位必須有比較穩(wěn)定的經濟收入，具有償還借款的能力；借款單位領導和財務人員責任心強，財務管理制度健全。
　　（四）項目申請借款額起點，地方單位項目申請借款額一般應在５０萬元以上，少數民族地區(qū)及邊遠貧困地區(qū)可稍低一些。
　　（五）地方財政廳（局）對以前年度借款能及時歸還，并報送《財政部文教行政周轉金使用效益報告表》和使用情況（文字材料）。

　第六條　周轉金的借款手續(xù)
　　（一）周轉金借款項目的立項、申報，地方單位由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局）審核、篩選后向我部申報，并擔保歸還。
　　（二）我部對地方財政廳（局）報送的符合借款條件、使用原則和借款范圍的項目，結合資金可能，確定扶持的項目和金額，并以財政部文件形式明確借款應承擔的責任和義務。

　第七條　周轉金的借款期限
　　周轉金借款期限一般為１－－２年，少數周轉期較長的項目，借款期限最長可放寬到３年。借款時間從我部發(fā)文之日起延后６０天開始計算。

　第八條　周轉金的資金占用費
　　在規(guī)定的期限內，按年率３％收取資金占用費。地方財政廳（局）在轉借周轉金時，一律不得再加收資金占用費。

　第九條　周轉金的撥付及回收
　　（一）經我部審定的周轉金借款，委托中國經濟開發(fā)信托投資公司代撥和代收。
　　（二）借款到期時，由借款的地方財政廳（局）負責將借款本金和占用費一并歸還我部，并報送《財政部文教行政周轉金使用效益報告表》。　　。ㄈ?┗箍釷保?本┮醞獾牡厙?玫緇惴絞劍?本┑厙?瞇嘔惴絞交蜃?手??br>。匯款用途注明“歸還文教行政周轉金（××年××文號×項目）”。
　　還款后，還款單位應將還款的“電匯憑證”或“信匯憑證”等復印一份寄財政部文教行政司綜合處備查。

　第十條　周轉金的管理和監(jiān)督
　　（一）地方財政廳（局）在收到我部的周轉金借款后，要及時落實到項目，并與具體借款單位簽定合同（必要時可通過公證處公證），以明確雙方責權利關系，確保借款按期回收。確因特殊情況需要調整項目的，必須將調整落實情況報財政部備案。
　　（二）地方財政廳（局）要加強對用款單位的監(jiān)督檢查，及時掌握了解周轉金借款項目合同執(zhí)行情況和效益等情況，發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的行為，要及時予以糾正，以保證周轉金的安全。
　　（三）借款單位要建立、健全內部使用管理和監(jiān)督約束機制，做到手續(xù)完備，帳目清楚，內容真實，結算準確，監(jiān)督措施得力，決策民主科學。
　　（四）用款單位要加強對周轉金借款項目的監(jiān)督管理，應責任到人，并建立項目追蹤反饋制度，以保證周轉金使用合理，充分發(fā)揮效益。同時，接受上級有關部門的專項監(jiān)督檢查。

　第十一條　周轉金的處罰規(guī)定
　　（一）地方財政廳（局）在借款到期時，應及時組織資金的清欠回收和還款。對逾期未還的周轉金借款，從逾期之日起，按周轉金本金每天加收１‰的逾期占用費。逾期半年未還的，我部將從當年（或下年）的有關財政撥款中扣回本金和占用費（含逾期占用費），并停辦其所在地區(qū)當年或以后年度周轉金借款事宜。
　　（二）地方財政廳（局）各級負責管理和使用周轉金的單位和人員，必須堅持原則，秉公辦事，嚴格遵守國家政策法規(guī)和財經紀律，嚴禁權錢交易、以權謀私。違者要依法嚴肅查處，并追究有關部門和單位負責人的責任。

　第十二條　本辦法自１９９６年１月１日起執(zhí)行，我部（９４）財文字第４３９號通知印發(fā)的《財政部文教行政周轉金管理辦法》同時廢止。

　　附：一、財政部文教行政周轉金借款項目申報表
　　　　二、財政部文教行政周轉金使用效益報告表

附一：

　　　　　　　　　 財政部文教行政周轉金借款項目申報表
　　借款地區(qū)（部門）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
───┬──┬───┬───┬────────┬──┬──┬──┬───
　借　│ 借 │　借　│　主　│　 所需金額　　 │預　│ 預 │ 借 │ 備　
　款　│ 款 │　款　│　要　├─┬──────┤計　│ 計 │ 款 │　　　
　單　│ 項 │　用　│　產　│合│其中：　　　│年　│ 年 │ 期 │　　　
　位　│ 目 │　途　│　品　│　├──┬───┤毛　│ 純 │ 限 │ 注　
　　　│　　│　　　│　名　│計│單位│財政部│收　│ 收 │(年 │　　　
　　　│　　│　　　│　稱　│　│自籌│借款　│入　│ 入 │ )　│　　　───┼──┼───┼───┼─┼──┼───┼──┼──┼──┼───
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　───┼──┼───┼───┼─┼──┼───┼──┼──┼──┼─── 合計 │　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│
───┴──┴───┴───┴─┴──┴───┴──┴──┴──┴───
　　說明：
　　１．各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）在申請周轉金借款時填列此表。
　　２．“借款單位”填列申請借款單位的全稱，用于附屬生產經營單位的還須注明附屬生產經營單位名稱。如“××市科委××研究所”，“××市××中學××廠”。
　　３．“借款項目”填列申請借款項目的名稱。
　　４．“借款用途”填列申請借款的投放用途，簡單分為維修改造、購置設備和用于購買原材料等臨時周轉所需的流動資金。
　　５．“單位自籌”指除申請財政部周轉金借款以外的單位自籌的各項資金。
　　６．“預計年毛收入”、“預計年純收入”包括單位自籌資金所形成的毛收入、純收入。

附二：

　　　　　　　　　 財政部文教行政周轉金使用效益報告表
　　借款地區(qū)（部門）：　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
──┬──┬───────┬──────────┬──────┬──── 借 │ 借 │　項目總投資　│　償還期內經濟效益　│　收益分配　│正常生產 款 │ 款 ├─┬─────┼───┬───┬──┼──┬───┤(經營)后 單 │ 項 │合│其中：　　│　毛　│　稅　│ 純 │ 合 │其中：│預計年經 位 │ 目 │　│　　　　　│　　　│　　　│　　│　　│補充事│濟效益
　　│　　│　├──┬──┤　收　│　金　│ 收 │ 計 │業(yè)費　├─┬──
　　│　　│計│單位│財政│　　　│　　　│　　│　　│　　　│毛│純　　
　　│　　│　│自籌│部借│　入　│　　　│ 入 │　　│　　　│收│收　
　　│　　│　│　　│款　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│入│入　──┼──┼─┼──┼──┼───┼───┼──┼──┼───┼─┼──
　　│　　│　│　　│　　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│　│　　
　　│　　│　│　　│　　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│　│　　
　　│　　│　│　　│　　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│　│　　
　　│　　│　│　　│　　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│　│　　
　　│　　│　│　　│　　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│　│　　
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　　│　　│　│　　│　　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│　│　　──┼──┼─┼──┼──┼───┼───┼──┼──┼───┼─┼──合計│　　│　│　　│　　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│　│　　──┴──┴─┴──┴──┴───┴───┴──┴──┴───┴─┴──
　　說明：　　
　　１．本表反映各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）借用財政部文教行政周轉金的經濟效益及其收益分配情況，按規(guī)定在歸還借款時填報。
　　２．本表“借款單位”、“借款項目”、“單位自籌”填報內容同《財政部文教行政周轉金借款項目申報表》。
　　３．“償還期內經濟效益”、“收益分配”、“正常生產（經營）后預計年經濟效益”均按周轉金借款實際形成的效益進行計算。
　　４．“償還期內經濟效益”是指周轉金投放項目從借款之日到償還時止這一時期所形成的經濟效益的總和。
　　５．“收益分配”是指對投放項目償還期內所形成的純收入按照有關財務制度規(guī)定的分配情況。其中“補充事業(yè)費”包括主管部門集中部分。此項具體使用情況須同時報送文字材料。
　　６．“正常生產（經營）后預計年經濟效益”是指周轉金投放項目按規(guī)定歸還周轉金借款后，在生產進入穩(wěn)定狀態(tài)時，預計產生的年度經濟效益。