第一條　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金（以下簡稱“周轉(zhuǎn)金”）管理，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部財(cái)預(yù)字［１９９５］４６５號通知印發(fā)的《財(cái)政部專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　第二條　周轉(zhuǎn)金的來源
　　（一）按規(guī)定每年在預(yù)算中安排的少量由無償撥款改為有償使用的資金。
　　（二）按規(guī)定收取的資金占用費(fèi)（包括逾期占用費(fèi)和存款利息），扣除支付委托發(fā)放周轉(zhuǎn)金手續(xù)費(fèi)后的余額，全部轉(zhuǎn)為增加周轉(zhuǎn)金本金。

　第三條　周轉(zhuǎn)金的使用原則
　　（一）專款專用，到期收回，周轉(zhuǎn)使用。
　　（二）拾遺補(bǔ)缺，注重社會效益，兼顧經(jīng)濟(jì)效益，不以盈利為目的，不搞商業(yè)性金融活動，不放高利貸，不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產(chǎn)等項(xiàng)目。
　　（三）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，支持有條件的事業(yè)單位依法組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給水平，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。
　　（四）優(yōu)先安排投資少、技術(shù)新、效益好、周轉(zhuǎn)快的項(xiàng)目。

　第四條　周轉(zhuǎn)金的借款范圍
　　（一）教育、科學(xué)、文化等文教科學(xué)事業(yè)單位和有關(guān)文教企業(yè)單位；國家機(jī)關(guān)和黨派團(tuán)體的有關(guān)附屬單位。
　　（二）借款主要用于購置設(shè)備、解決流動資金周轉(zhuǎn)困難和更新改造項(xiàng)目，不得用于基本建設(shè)。

　第五條　周轉(zhuǎn)金的借款條件
　　（一）地方財(cái)政廳（局）須設(shè)有周轉(zhuǎn)金帳戶，并有專人或兼職人員管理周轉(zhuǎn)金。
　　（二）需有地方財(cái)政廳（局）的申請報(bào)告并附報(bào)《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表》。項(xiàng)目申請借款額超過１００萬元（含１００萬元）的有可行性論證報(bào)告。
　　（三）借款項(xiàng)目具有可行性。借款項(xiàng)目要經(jīng)過充分論證，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益；借款單位必須有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，具有償還借款的能力；借款單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員責(zé)任心強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理制度健全。
　　（四）項(xiàng)目申請借款額起點(diǎn)，地方單位項(xiàng)目申請借款額一般應(yīng)在５０萬元以上，少數(shù)民族地區(qū)及邊遠(yuǎn)貧困地區(qū)可稍低一些。
　　（五）地方財(cái)政廳（局）對以前年度借款能及時(shí)歸還，并報(bào)送《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表》和使用情況（文字材料）。

　第六條　周轉(zhuǎn)金的借款手續(xù)
　　（一）周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目的立項(xiàng)、申報(bào)，地方單位由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）審核、篩選后向我部申報(bào)，并擔(dān)保歸還。
　　（二）我部對地方財(cái)政廳（局）報(bào)送的符合借款條件、使用原則和借款范圍的項(xiàng)目，結(jié)合資金可能，確定扶持的項(xiàng)目和金額，并以財(cái)政部文件形式明確借款應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。

　第七條　周轉(zhuǎn)金的借款期限
　　周轉(zhuǎn)金借款期限一般為１－－２年，少數(shù)周轉(zhuǎn)期較長的項(xiàng)目，借款期限最長可放寬到３年。借款時(shí)間從我部發(fā)文之日起延后６０天開始計(jì)算。

　第八條　周轉(zhuǎn)金的資金占用費(fèi)
　　在規(guī)定的期限內(nèi)，按年率３％收取資金占用費(fèi)。地方財(cái)政廳（局）在轉(zhuǎn)借周轉(zhuǎn)金時(shí)，一律不得再加收資金占用費(fèi)。

　第九條　周轉(zhuǎn)金的撥付及回收
　　（一）經(jīng)我部審定的周轉(zhuǎn)金借款，委托中國經(jīng)濟(jì)開發(fā)信托投資公司代撥和代收。
　　（二）借款到期時(shí)，由借款的地方財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)將借款本金和占用費(fèi)一并歸還我部，并報(bào)送《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表》。　　。ㄈ?┗箍釷保?本┮醞獾牡厙?玫緇惴絞劍?本┑厙?瞇嘔惴絞交蜃?手??br>。匯款用途注明“歸還文教行政周轉(zhuǎn)金（××年××文號×項(xiàng)目）”。
　　還款后，還款單位應(yīng)將還款的“電匯憑證”或“信匯憑證”等復(fù)印一份寄財(cái)政部文教行政司綜合處備查。

　第十條　周轉(zhuǎn)金的管理和監(jiān)督
　　（一）地方財(cái)政廳（局）在收到我部的周轉(zhuǎn)金借款后，要及時(shí)落實(shí)到項(xiàng)目，并與具體借款單位簽定合同（必要時(shí)可通過公證處公證），以明確雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系，確保借款按期回收。確因特殊情況需要調(diào)整項(xiàng)目的，必須將調(diào)整落實(shí)情況報(bào)財(cái)政部備案。
　　（二）地方財(cái)政廳（局）要加強(qiáng)對用款單位的監(jiān)督檢查，及時(shí)掌握了解周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目合同執(zhí)行情況和效益等情況，發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的行為，要及時(shí)予以糾正，以保證周轉(zhuǎn)金的安全。
　　（三）借款單位要建立、健全內(nèi)部使用管理和監(jiān)督約束機(jī)制，做到手續(xù)完備，帳目清楚，內(nèi)容真實(shí)，結(jié)算準(zhǔn)確，監(jiān)督措施得力，決策民主科學(xué)。
　　（四）用款單位要加強(qiáng)對周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目的監(jiān)督管理，應(yīng)責(zé)任到人，并建立項(xiàng)目追蹤反饋制度，以保證周轉(zhuǎn)金使用合理，充分發(fā)揮效益。同時(shí)，接受上級有關(guān)部門的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

　第十一條　周轉(zhuǎn)金的處罰規(guī)定
　　（一）地方財(cái)政廳（局）在借款到期時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織資金的清欠回收和還款。對逾期未還的周轉(zhuǎn)金借款，從逾期之日起，按周轉(zhuǎn)金本金每天加收１‰的逾期占用費(fèi)。逾期半年未還的，我部將從當(dāng)年（或下年）的有關(guān)財(cái)政撥款中扣回本金和占用費(fèi)（含逾期占用費(fèi)），并停辦其所在地區(qū)當(dāng)年或以后年度周轉(zhuǎn)金借款事宜。
　　（二）地方財(cái)政廳（局）各級負(fù)責(zé)管理和使用周轉(zhuǎn)金的單位和人員，必須堅(jiān)持原則，秉公辦事，嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁權(quán)錢交易、以權(quán)謀私。違者要依法嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　第十二條　本辦法自１９９６年１月１日起執(zhí)行，我部（９４）財(cái)文字第４３９號通知印發(fā)的《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金管理辦法》同時(shí)廢止。

　　附：一、財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表
　　　　二、財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表

附一：

　　　　　　　　　 財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表
　　借款地區(qū)（部門）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
───┬──┬───┬───┬────────┬──┬──┬──┬───
　借　│ 借 │　借　│　主　│　 所需金額　　 │預(yù)　│ 預(yù) │ 借 │ 備　
　款　│ 款 │　款　│　要　├─┬──────┤計(jì)　│ 計(jì) │ 款 │　　　
　單　│ 項(xiàng) │　用　│　產(chǎn)　│合│其中：　　　│年　│ 年 │ 期 │　　　
　位　│ 目 │　途　│　品　│　├──┬───┤毛　│ 純 │ 限 │ 注　
　　　│　　│　　　│　名　│計(jì)│單位│財(cái)政部│收　│ 收 │(年 │　　　
　　　│　　│　　　│　稱　│　│自籌│借款　│入　│ 入 │ )　│　　　───┼──┼───┼───┼─┼──┼───┼──┼──┼──┼───
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│
　　　│　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　───┼──┼───┼───┼─┼──┼───┼──┼──┼──┼─── 合計(jì) │　　│　　　│　　　│　│　　│　　　│　　│　　│　　│
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　　說明：
　　１．各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）在申請周轉(zhuǎn)金借款時(shí)填列此表。
　　２．“借款單位”填列申請借款單位的全稱，用于附屬生產(chǎn)經(jīng)營單位的還須注明附屬生產(chǎn)經(jīng)營單位名稱。如“××市科委××研究所”，“××市××中學(xué)××廠”。
　　３．“借款項(xiàng)目”填列申請借款項(xiàng)目的名稱。
　　４．“借款用途”填列申請借款的投放用途，簡單分為維修改造、購置設(shè)備和用于購買原材料等臨時(shí)周轉(zhuǎn)所需的流動資金。
　　５．“單位自籌”指除申請財(cái)政部周轉(zhuǎn)金借款以外的單位自籌的各項(xiàng)資金。
　　６．“預(yù)計(jì)年毛收入”、“預(yù)計(jì)年純收入”包括單位自籌資金所形成的毛收入、純收入。

附二：

　　　　　　　　　 財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表
　　借款地區(qū)（部門）：　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
──┬──┬───────┬──────────┬──────┬──── 借 │ 借 │　項(xiàng)目總投資　│　償還期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益　│　收益分配　│正常生產(chǎn) 款 │ 款 ├─┬─────┼───┬───┬──┼──┬───┤(經(jīng)營)后 單 │ 項(xiàng) │合│其中：　　│　毛　│　稅　│ 純 │ 合 │其中：│預(yù)計(jì)年經(jīng) 位 │ 目 │　│　　　　　│　　　│　　　│　　│　　│補(bǔ)充事│濟(jì)效益
　　│　　│　├──┬──┤　收　│　金　│ 收 │ 計(jì) │業(yè)費(fèi)　├─┬──
　　│　　│計(jì)│單位│財(cái)政│　　　│　　　│　　│　　│　　　│毛│純　　
　　│　　│　│自籌│部借│　入　│　　　│ 入 │　　│　　　│收│收　
　　│　　│　│　　│款　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│入│入　──┼──┼─┼──┼──┼───┼───┼──┼──┼───┼─┼──
　　│　　│　│　　│　　│　　　│　　　│　　│　　│　　　│　│　　
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　　說明：　　
　　１．本表反映各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）借用財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金的經(jīng)濟(jì)效益及其收益分配情況，按規(guī)定在歸還借款時(shí)填報(bào)。
　　２．本表“借款單位”、“借款項(xiàng)目”、“單位自籌”填報(bào)內(nèi)容同《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表》。
　　３．“償還期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益”、“收益分配”、“正常生產(chǎn)（經(jīng)營）后預(yù)計(jì)年經(jīng)濟(jì)效益”均按周轉(zhuǎn)金借款實(shí)際形成的效益進(jìn)行計(jì)算。
　　４．“償還期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益”是指周轉(zhuǎn)金投放項(xiàng)目從借款之日到償還時(shí)止這一時(shí)期所形成的經(jīng)濟(jì)效益的總和。
　　５．“收益分配”是指對投放項(xiàng)目償還期內(nèi)所形成的純收入按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配情況。其中“補(bǔ)充事業(yè)費(fèi)”包括主管部門集中部分。此項(xiàng)具體使用情況須同時(shí)報(bào)送文字材料。
　　６．“正常生產(chǎn)（經(jīng)營）后預(yù)計(jì)年經(jīng)濟(jì)效益”是指周轉(zhuǎn)金投放項(xiàng)目按規(guī)定歸還周轉(zhuǎn)金借款后，在生產(chǎn)進(jìn)入穩(wěn)定狀態(tài)時(shí)，預(yù)計(jì)產(chǎn)生的年度經(jīng)濟(jì)效益。