一、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的基本原則
　　（一）遵循國(guó)家法律、法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)定
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，依據(jù)并遵循《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，不能超越或突破國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，以確保國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)的有效實(shí)施。
　　（二）充分體現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)特點(diǎn)及其管理要求
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，要充分考慮企業(yè)組織形式、營(yíng)運(yùn)特點(diǎn)和管理要求，具有可操作性，凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家對(duì)外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一規(guī)定作出具體規(guī)定。
　?。ㄈ┤嬉?guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)營(yíng)運(yùn)的全過(guò)程，同時(shí)，國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容以及企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、財(cái)務(wù)管理體制、相關(guān)職責(zé)分工等，企業(yè)均應(yīng)具體明確和規(guī)范，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行。

　二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度結(jié)構(gòu)體系
　　（一）建立責(zé)權(quán)明確的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制
　?。保鞔_董事會(huì)（外資企業(yè)未設(shè)董事會(huì)的為法人代表）在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。主要包括：決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)報(bào)告方案；制定企業(yè)利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定企業(yè)增減注冊(cè)資本方案；決定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。
　?。玻鞔_企業(yè)監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。主要包括：負(fù)責(zé)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，查閱帳簿和其他會(huì)計(jì)資料，核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、營(yíng)業(yè)報(bào)告和利潤(rùn)分配方案等財(cái)務(wù)資料；以董事、經(jīng)理履行職務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督等。
　?。常鞔_企業(yè)經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。包括遵守國(guó)家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；接受企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。
　?。矗鞔_企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)。包括宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各職能部門(mén)、基層單位與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，搞好事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析。并督促企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部門(mén)、各基層單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告等。
　　５．明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)責(zé)。包括負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅費(fèi)，并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。
　　６．明確各職能部門(mén)的權(quán)責(zé)。包括配合財(cái)務(wù)部門(mén)，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；組織基層單位的財(cái)務(wù)管理工作；建立基層單位的財(cái)務(wù)控制制度；填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
　?。罚鞔_企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系。包括企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與被投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
　　１．明確原始記錄管理及填報(bào)要求。嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工時(shí)考核、耕種記錄等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，健全財(cái)務(wù)核算資料。
　　２．制定定額管理制度。包括定額管理的范圍；制定勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率及各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)、方法、程序；明確定額的執(zhí)行、考核的具體辦法；建立各項(xiàng)定額的修訂制度等。
　?。常贫ㄓ?jì)量驗(yàn)收制度。包括明確各種計(jì)量檢測(cè)手段的配置及其管理、校正、維修等要求；嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品入庫(kù)及銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)量驗(yàn)收管理工作；建立驗(yàn)量和驗(yàn)質(zhì)相結(jié)合的計(jì)量驗(yàn)收制度等。
　?。矗贫ㄘ?cái)產(chǎn)、物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度。包括明確各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的管理制度及相關(guān)手續(xù)，規(guī)定固定資產(chǎn)臺(tái)帳制度和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修崗位責(zé)任制，以及工具、器具和其他低值易耗品的保管使用制度；建立定期和不定期財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)存制度，明確規(guī)定清查的辦法，做到帳、物、卡三相符。
　　５．制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。包括明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法和程序；計(jì)劃期內(nèi)的預(yù)算調(diào)整程序和方法等。
　　６．制定財(cái)務(wù)分析制度。包括財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)分析的具體方法以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求等。
　?。罚贫▋?nèi)部稽核制度。包括明確內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工；稽核工作的內(nèi)容和要求；審核憑證，復(fù)核帳簿、報(bào)表的方法等。
　　（三）資金籌集管理制度
　?。保贫ɑI資預(yù)測(cè)及分析制度。包括資金需求量的預(yù)測(cè)，資金預(yù)算的編制，資金成本的分析等，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
　?。玻贫ㄙY本金管理制度。包括資本金構(gòu)成、出資比例、出資方式、出資期限、作價(jià)原則，以及資本金增加、轉(zhuǎn)讓的管理。健全實(shí)收資本驗(yàn)收入帳的各項(xiàng)程序，明確出資責(zé)任，建立資本金驗(yàn)證保全制度。
　?。常贫ㄙY本公積金管理制度。明確資本公積金的來(lái)源及其管理辦法，包括資本溢價(jià)、資本匯率折算差額以及接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等。
　?。矗贫ㄘ?fù)債管理制度。正確劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，明確應(yīng)付款項(xiàng)的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費(fèi)的開(kāi)支項(xiàng)目和應(yīng)付工資的管理；長(zhǎng)期債券的發(fā)行審批程序及債券溢價(jià)折價(jià)的攤銷(xiāo)；長(zhǎng)期借款合同的管理以及責(zé)任部門(mén)的落實(shí)；各項(xiàng)負(fù)債的歸還、利息的計(jì)付及財(cái)務(wù)處理辦法。
　　５．制定資金管理制度。制定資金使用計(jì)劃，明確資金撥付審批程序，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。
　?。ㄋ模┝鲃?dòng)資產(chǎn)管理制度
　?。保泿刨Y金管理制度
　?。ǎ保┲贫ㄘ泿刨Y金日常管理制度。包括確定企業(yè)貨幣資金收支的管理權(quán)限，建立貨幣資金收支信息反饋制度等。
　　（２）制定現(xiàn)金管理制度。規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額，建立現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，規(guī)定備用金的管理辦法等。
　　（３）制定銀行存款管理制度。明確各項(xiàng)結(jié)算紀(jì)律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。建立健全銀行存款日記帳，明確規(guī)定其制度以及定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)制度，保證帳實(shí)相符，健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)帳、核對(duì)、清查等具體管理辦法，嚴(yán)格各環(huán)節(jié)及有關(guān)人員的責(zé)任。
　?。ǎ矗┲贫ㄆ渌泿刨Y金管理制度。對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等要設(shè)立臺(tái)帳，對(duì)其使用情況建立經(jīng)常性清理制度；對(duì)企業(yè)單位信用卡的開(kāi)設(shè)，明確審批權(quán)限并嚴(yán)格規(guī)定持卡人的責(zé)任及對(duì)使用情況的監(jiān)督辦法。
　?。玻鶃?lái)資金結(jié)算管理制度
　?。ǎ保┲贫ㄍ鶃?lái)帳戶(hù)結(jié)算登記制度。包括及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的余額列出分戶(hù)清單等。
　?。ǎ玻┲贫ㄍ鶃?lái)帳戶(hù)結(jié)算定期核對(duì)與清理制度。包括期終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊乃偷膶?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任，加快資金周轉(zhuǎn)。
　?。ǎ常┲贫☉?yīng)收票據(jù)管理制度。健全應(yīng)收票據(jù)的登記保管制度，嚴(yán)格應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)手續(xù)并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。
　　（４）制定壞帳損失確認(rèn)辦法及審批制度。對(duì)確認(rèn)壞帳的條件作出具體規(guī)定，健全壞帳損失的控制制度，嚴(yán)格審批程序，對(duì)逾期三年的應(yīng)收帳款，建立明確的確認(rèn)、審核、報(bào)批的管理辦法。
　?。ǎ担┲贫▔膸p失帳務(wù)處理制度。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定壞帳損失的處理辦法。選用壞帳備抵法的企業(yè)，在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)，合理確定壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，明確具體的帳務(wù)處理辦法。
　?。常尕浌芾碇贫?br/>　?。ǎ保┟鞔_存貨管理范圍。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定對(duì)存貨的范圍作出具體規(guī)定。明確存貨地、負(fù)責(zé)人、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、保險(xiǎn)、管理等辦法。
　?。ǎ玻┟鞔_存貨計(jì)價(jià)方法。企業(yè)增加的存貨，應(yīng)分別不同的方式，對(duì)購(gòu)入、自營(yíng)、委托外單位加工、基層獨(dú)立核算單位所有的，投資者投入、盤(pán)盈、接受捐贈(zèng)的存貨在計(jì)價(jià)上作出明確規(guī)定，確保存貨的正確計(jì)價(jià)。
　　（３）明確存貨領(lǐng)用或發(fā)出計(jì)價(jià)方法。企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本核算的，應(yīng)對(duì)先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等進(jìn)行具體分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況合理確定計(jì)價(jià)方法，實(shí)行計(jì)劃成本價(jià)的企業(yè)還應(yīng)明確計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間差異的核算及分配攤銷(xiāo)辦法。
　　（４）制定存貨轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退的管理制度
　　（５）制定周轉(zhuǎn)材料、包裝物資、低值易耗品攤銷(xiāo)制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的特點(diǎn)，在不違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的前提下，合理確定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品的攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。
　?。ǎ叮┲贫ù尕浨宀楸P(pán)點(diǎn)制度。包括對(duì)存貨進(jìn)行定期不定期清查盤(pán)點(diǎn)的制度和方法；存貨的實(shí)際庫(kù)存與帳面記錄核對(duì)辦法；存貨的質(zhì)量檢測(cè)辦法，存貨盤(pán)虧和毀損的原因分析以及審批程序，財(cái)務(wù)處理辦法等。
　　（７）對(duì)于采用存貨變現(xiàn)準(zhǔn)備方法的企業(yè)，嚴(yán)格確定適用范圍、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)實(shí)際發(fā)生的存貨變現(xiàn)損失應(yīng)在企業(yè)董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)履行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后處理。
　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)管理制度
　　１．明確固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)目錄。有關(guān)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、歸類(lèi)可參照外商投資企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況具體確定。對(duì)于養(yǎng)殖業(yè)中作為生產(chǎn)工具的牲畜、果木等應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理。
　?。玻鞔_固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法。對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)，應(yīng)按取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，分別購(gòu)入、自營(yíng)建造、投資者投入、融資租入、接收捐贈(zèng)、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建以及盤(pán)盈等情況合理確定。
　?。常鞔_各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限。企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定，在國(guó)家規(guī)定的折舊年限內(nèi)，具體確定各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不得短于國(guó)家規(guī)定的最短折舊年限。
　?。矗鞔_固定資產(chǎn)折舊方法。應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的直線(xiàn)法、工作量法等折舊方法的適用范圍，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選定具體的折舊方法。需要采用其他折舊方法或變更折舊方法的，應(yīng)明確變更程序、審批辦法并依法履行報(bào)批手續(xù)。
　?。担鞔_固定資產(chǎn)凈殘值率。固定資產(chǎn)凈殘值率原則上不低于１０％，低于國(guó)家規(guī)定的，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。
　?。叮贫ü潭ㄙY產(chǎn)內(nèi)部控制制度。包括固定資產(chǎn)的實(shí)物保管、出租、出借、有償轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、清理盤(pán)點(diǎn)等管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)、各環(huán)節(jié)的責(zé)任和管理權(quán)限。明確財(cái)務(wù)處理辦法。
　　７．制定固定資產(chǎn)修理的管理制度。包括制定固定資產(chǎn)年度修理計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，建立修理費(fèi)用的審查制度，規(guī)定大修理間隔期以及落實(shí)責(zé)任部門(mén)等。對(duì)修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的應(yīng)明確其具體核算辦法。
　?。福畬?duì)于稅法沒(méi)有明確歸類(lèi)的其它固定資產(chǎn)，如溏、壩、畜欄、果木等，可比照農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定分別明確折舊方法、折舊期限、殘值率等。
　　（六）在建工程管理制度
　　１．制定工程項(xiàng)目可行性分析制度。明確可行性分析的責(zé)任部門(mén)和人員，進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，分析項(xiàng)目的投資效益、投資回收期、利潤(rùn)增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。
　?。玻贫㈨?xiàng)審批制度。企業(yè)應(yīng)在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書(shū)，建立項(xiàng)目的逐級(jí)審批制度，明確相應(yīng)的責(zé)任和權(quán)限。
　?。常贫üこ滩牧稀⑽镔Y、機(jī)器設(shè)備采購(gòu)及保管制度。包括降低采購(gòu)成本，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。
　　４．制定在建期間管理制度。應(yīng)根據(jù)自營(yíng)工程、出包工程等組織實(shí)施的不同特點(diǎn)，制定在建期間管理辦法，編制工程進(jìn)度和資金投入計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控，明確有關(guān)部門(mén)、環(huán)節(jié)和人員的責(zé)任。
　　５．制定已完工程審核、驗(yàn)收結(jié)算制度。明確已完工程價(jià)款結(jié)算辦法，合理計(jì)算已完工程成本。
　?。叮贫üこ虥Q算審查、竣工驗(yàn)收及考核制度。明確預(yù)算審查、工程竣工及考核的職能部門(mén)，確保工程質(zhì)量和及時(shí)交付使用。
　　７．對(duì)于養(yǎng)殖業(yè)中作生產(chǎn)工具的牲畜、果木等在尚未具備生產(chǎn)工具條件前，應(yīng)視同在建工程管理，此間為此所發(fā)生的一切費(fèi)用屬于在建工程支出。
　?。ㄆ撸o(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度
　　１．明確無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，明確企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。
　?。玻贫o(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法和攤銷(xiāo)制度。根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的取得渠道，分別投資者投入、購(gòu)入、自行開(kāi)發(fā)、接受捐贈(zèng)等來(lái)源確實(shí)實(shí)際成本。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定具體攤銷(xiāo)期限。
　?。常贫o(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)處理制度。包括無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的處理以及成本結(jié)轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)處理，對(duì)轉(zhuǎn)讓場(chǎng)地使用權(quán)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定明確財(cái)務(wù)處理辦法。
　?。矗贫ㄟf延資產(chǎn)管理制度。具體規(guī)定遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限，明確開(kāi)辦費(fèi)的開(kāi)支項(xiàng)目、攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)辦法。明確以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出攤銷(xiāo)期限。
　?。担贫ㄆ渌Y產(chǎn)的管理制度。主要包括租入設(shè)備、工器具、周轉(zhuǎn)材料、專(zhuān)用場(chǎng)地等保管、修繕、賠償制度。
　?。ò耍?duì)外投資管理制度
　?。保畢^(qū)分長(zhǎng)期投資與短期投資。根據(jù)投資期限的長(zhǎng)短，結(jié)合投資項(xiàng)目合理確定短期投資與長(zhǎng)期投資，并分別管理。
　?。玻贫▽?duì)外投資內(nèi)部控制制度。包括確定對(duì)外投資的權(quán)責(zé)部門(mén)、對(duì)外投資的立項(xiàng)審批、投資項(xiàng)目的可行性研究、對(duì)外投資的評(píng)價(jià)考核等。
　?。常鞔_對(duì)外投資計(jì)價(jià)方法。企業(yè)的所有對(duì)外投資，都應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或者評(píng)估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。
　　４．制定有價(jià)證券管理制度。包括明確有價(jià)證券的登記、保管責(zé)任；轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的條件及審批程序等。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，應(yīng)具體規(guī)定溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)或轉(zhuǎn)銷(xiāo)辦法等。
　?。担鞔_股權(quán)投資核算方法。根據(jù)對(duì)被投資單位是否擁有實(shí)際控股權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法，并明確具體的核算方法。
　　６．制定投資收益財(cái)務(wù)處理制度。具體明確投資收益的內(nèi)容，對(duì)采用權(quán)益法核算投資的企業(yè)，其投資收益的處理制度要作出詳細(xì)規(guī)定。
　?。ň牛┏杀?、費(fèi)用管理制度
　?。保贫ǔ杀举M(fèi)用核算制度。應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定，明確成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體項(xiàng)目。對(duì)企業(yè)所屬的非農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目或生產(chǎn)單位，如工業(yè)、運(yùn)輸、建筑安裝、旅游等，應(yīng)分別進(jìn)行成本核算，定期匯總。
　　２．制定成本控制制度。規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)在成本管理中的職責(zé)，明確各部門(mén)成本管理和成本控制的主要內(nèi)容。并根據(jù)農(nóng)業(yè)企業(yè)特點(diǎn)建立檢查、分析、考核制度；建立內(nèi)部成本報(bào)表制度等。
　?。常贫ㄙM(fèi)用控制制度。明確管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃的編制方法，建立嚴(yán)格的預(yù)算制度，費(fèi)用審批制度，明確財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)在費(fèi)用控制上的權(quán)責(zé)關(guān)系。特別是一些重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目應(yīng)制定具體的管理辦法，如差旅費(fèi)的管理辦法，交通應(yīng)酬費(fèi)控制制度，職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)目的具體開(kāi)發(fā)范圍，并明確有關(guān)管理辦法。
　?。矗贫üべY管理制度。劃清計(jì)入直接成本和計(jì)入有關(guān)費(fèi)用的工資性支出的界限；明確工資性支出的具體項(xiàng)目及其分配方法；明確職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、住房補(bǔ)助基金、勞動(dòng)保險(xiǎn)、應(yīng)交國(guó)家對(duì)中方職工物價(jià)補(bǔ)貼等的提取、使用和管理方法；建立工資的控制制度和激勵(lì)約束機(jī)制。
　?。担侠泶_定成本計(jì)算期。其原則是農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應(yīng)在產(chǎn)品產(chǎn)出月份核算，其成本、費(fèi)用應(yīng)計(jì)算至產(chǎn)品可具備銷(xiāo)售條件、入庫(kù)條件時(shí)為止。對(duì)于統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的農(nóng)業(yè)企業(yè)中不同性質(zhì)的基層單位（承包經(jīng)營(yíng)除外），亦應(yīng)按照上述原則確定各基層單位的成本費(fèi)用計(jì)算周期。
　　６．明確成本計(jì)算方法。農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)具體情況，合理確定在產(chǎn)品與產(chǎn)成品費(fèi)用分?jǐn)傓k法，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法、定額法等。
　?。罚贫ㄘ?cái)務(wù)費(fèi)用管理制度。明確財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支范圍及財(cái)務(wù)處理辦法。對(duì)數(shù)額大的匯兌損益或貨幣折算差額應(yīng)確定具體的攤銷(xiāo)辦法。
　?。福鞔_預(yù)提和待攤費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，明確預(yù)提和待攤費(fèi)用的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)主要財(cái)政機(jī)關(guān)備案。
　?。ㄊI(yíng)業(yè)收入管理制度
　　１．明確營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成及范圍。根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在正確區(qū)分農(nóng)業(yè)銷(xiāo)售收入、工業(yè)銷(xiāo)售收入、商品流通銷(xiāo)售收入、運(yùn)輸營(yíng)業(yè)收入、建筑業(yè)工程價(jià)款收入、服務(wù)業(yè)收入等基礎(chǔ)上，按照相應(yīng)行業(yè)制度要求確定具體營(yíng)業(yè)收入范圍，確認(rèn)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入條件金額。
　?。玻贫óa(chǎn)品銷(xiāo)售的預(yù)測(cè)、分析制度。包括市場(chǎng)預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售渠道預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售價(jià)格分析等，編制銷(xiāo)售計(jì)劃。應(yīng)具體明確銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)方法以及產(chǎn)品定價(jià)方法。
　?。常贫ㄤN(xiāo)售日常管理制度。明確對(duì)銷(xiāo)售合同管理、貨款結(jié)算程序銷(xiāo)售退回及銷(xiāo)售折讓與折扣的管理權(quán)限和辦法，制定賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理辦法，明確有關(guān)人員的責(zé)任。
　?。矗鞔_實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售條件。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，區(qū)分不同情況，分別明確收入確認(rèn)辦法。
　?。担⑵渌N(xiāo)售業(yè)務(wù)管理辦法，主要包括正確界定其他銷(xiāo)售的范圍、完善相應(yīng)手續(xù)、明確日常財(cái)務(wù)管理辦法，確保收入及時(shí)入帳。
　?。ㄊ唬┢髽I(yè)利潤(rùn)及其分配管理制度
　　１．制定利潤(rùn)預(yù)測(cè)與分析制度。包括制定利潤(rùn)計(jì)劃、確定目標(biāo)利潤(rùn)、建立利潤(rùn)分析制度、明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)責(zé)權(quán)歸屬。
　?。玻鞔_利潤(rùn)總額的構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)利潤(rùn)總額的構(gòu)成、核算方法作出具體規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。
　?。常贫I(yíng)業(yè)外收支管理制度。具體明確各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入和支出的項(xiàng)目、收支范圍、財(cái)務(wù)手續(xù)、核算辦法等。對(duì)企業(yè)各項(xiàng)罰沒(méi)支出、各種損贈(zèng)應(yīng)建立嚴(yán)格的控制制度和內(nèi)部核算制度。
　?。矗鞔_企業(yè)向投資者分配利潤(rùn)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，以及為此所發(fā)生的匯兌損益等費(fèi)用的處理辦法。
　?。担贫ɡ麧?rùn)分配管理制度。根據(jù)國(guó)家法律、財(cái)政法規(guī)和企業(yè)合同、章程規(guī)定制定具體的利潤(rùn)分配制度。包括中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照合同章程規(guī)定稅前回收投資、外商投資企業(yè)利潤(rùn)分配順序、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例、使用范圍、審批權(quán)限等。
　?。叮贫ǘ愘M(fèi)解繳管理制度。根據(jù)國(guó)家法律及財(cái)政法規(guī)，正確計(jì)算和按期繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。稅費(fèi)的計(jì)算繳納要實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，明確職責(zé)。
　?。ㄊ┩鈳艠I(yè)務(wù)核算的管理制度
　　１．明確企業(yè)使用的記帳本位幣幣種，明確企業(yè)外幣帳戶(hù)的名稱(chēng)和核算內(nèi)容。
　?。玻贫ń⑼鈳刨Y金的收支管理及登記保管制度。明確外幣的使用范圍，外幣資金收支的審批權(quán)限及手續(xù)、外幣結(jié)算紀(jì)律、庫(kù)存外幣現(xiàn)金的限額以及國(guó)際結(jié)算的處理程序等。
　?。常鞔_外幣折算為記帳本位幣的方法。包括選擇期初匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期匯率，規(guī)定期末調(diào)整各外幣帳戶(hù)余額的方法。
　?。矗鞔_匯兌損益的核算方法。包括籌建期、經(jīng)營(yíng)期及清算期的匯兌損益處理辦法，明確記帳本位幣與非記帳本位幣，以及非記帳本位幣之間相互兌換和產(chǎn)生的匯兌損益的計(jì)算、確認(rèn)和處理辦法，制定向銀行結(jié)匯、售匯和購(gòu)匯的管理辦法。
　?。担鞔_投資者以非本位幣出資的折算和入帳辦法，以及非本位幣與本位幣的折算差額處理辦法。
　?。ㄊ┴?cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度
　　１．明確財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置及編制要求。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和其他附表的設(shè)置、格式、填報(bào)口徑、復(fù)核制度、填報(bào)時(shí)間、報(bào)送單位等作出詳細(xì)規(guī)定。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部管理的需要，合理選擇、設(shè)置一些內(nèi)部報(bào)表，如各類(lèi)成本費(fèi)用明細(xì)表、營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等，并對(duì)格式、指標(biāo)、編報(bào)要求等作出具體規(guī)定。
　?。玻鞔_財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容。按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容做出具體的規(guī)定，并明確財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)程序和方法。
　?。常鞔_財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算方法、口徑、評(píng)價(jià)方法進(jìn)一步具體化；在國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營(yíng)決策或內(nèi)部管理的需要，自行設(shè)計(jì)補(bǔ)充一些指標(biāo)，并對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算分析作出具體規(guī)定。
　?。矗鞔_具體的財(cái)務(wù)分析方法。根據(jù)比較法、平衡法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代等方法的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)情況選擇確定本企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法?！?br/>　?。担⒍ㄆ谄刚?qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的制度。
　　（十四）會(huì)計(jì)電算化管理制度
　　１．實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算軟件的使用要符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確使用軟件的名稱(chēng)、性能、操作程序、使用方法、資料提供、差錯(cuò)查找、修改以及基礎(chǔ)資料的保管等方法，滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)政等有關(guān)部門(mén)監(jiān)督、檢查的需要。
　?。玻贫ú僮鞴芾碇贫?。包括操作人員的職責(zé)和權(quán)限、預(yù)防原始憑證和記帳憑證等未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施、預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施和必要的上機(jī)操作記錄制度等。
　?。常贫ㄓ布?、軟件管理制度。包括保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件安全的保密措施、修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度等。