各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　近幾年來，國債券的代保管業務有了很大發展，這對于方便國債投資人，減少運輸、保管費用起到了積極的促進作用。

　　但是，由于有關國債券代保管業務的規章制度不夠健全，對各機構開辦國債代保管業務缺乏有效的市場監控手段，一些機構借開展國債券代保管業務之便，盜用國家信用，采取在國債二級市場中“賣空”或在一級市場中“超發國債”等手段進行“變相集資”，直接影響了國債市場的正常運行，干擾了國家金融市場秩序。同時，各機構自制的國債券代保管單樣式繁多，給識別辨認工作帶來很大困難。為加強市場監管，制止“賣空”行為，統一代保管憑證，保護國債投資者利益，維護國債信譽，決定從1995年3月15日起，凡是經營國債的機構，在開展國債券代保管業務中，一律使用財政部監制的《國債券代保管憑證》。具體辦法如下：

　　一、《國債券代保管憑證》（以下簡稱“憑證”）由財政部統一設計、統一印制，委托各省級財政部門向本地區國債經營機構核發。凡經營國債業務的機構，在辦理國債券代保管業務中，一律使用財政部統一印發的“憑證”。“憑證”的申領手續到各省級財政部門辦理。

　　二、“憑證”是國債經營機構受國債投資者的委托，開具給各類投資者實物國債券的代保管憑據，只作為各國債經營機構對售出的財政部代表國家發行的各年度未到期實物國債券的代保管證明，不具有其它用途，不得在國債二級市場的流通轉讓業務中作為實物券的交收憑證使用，不能進行轉賣、抵押和做回購業務。嚴禁利用“憑證”超發國債或賣空債券。

　　三、“憑證”的使用自1995年3月15日開始實施。從實施之日起，各機構在辦理國債券代保管業務中一律不得繼續使用本機構自行印制的代保管憑證。在此之前各機構已開具的自制國債券代保管單自1995年3月15日起，應用統一“憑證”進行更換。

　　四、“憑證”一式四聯，其中：第一聯為存根聯，第二聯為記帳聯，第三聯為保管庫存根聯，第四聯為客戶收執聯。各次代保管業務終結時，第四聯回收后應附于第一聯之后；各本“憑證”的帳務終結后，第二、三聯作為原始記帳憑證，由各機構自行保存；第一、四聯應回收齊全，上繳當地財政部門，由財政部門負責清點注銷。

　　五、“憑證”中各項內容歸納如下：

　　（1）“憑證”中委托代保管人姓名、身份證號碼必須與本人身份證內容相一致。

　　（2）“證券名稱”欄必須詳細記載債券名稱、期限及發行年度（第×期）等內容。

　　（3）“年利率”系指代保管債券的票面利率。

　　（4）“票面金額”系指代保管同一種類國債券的票面累計金額。同一委托人委托保管不同種類國債券時，應分別開具“憑證”。

　　（5）“保管期限”系指委托人委托保管國債券時預計保管期限，未到期前可以提前支取，到期后亦可繼續保管（不必更換憑證）。代保管費由客戶在提取債券時依據實際保管期限支付。

　　（6）國債券的保管費年費率由各機構自行制定，但最高年費率不得超過代保管國債券面值的2‰。

　　六、國債經營機構在開具的“憑證”上蓋章后，“憑證”即具有受托代保管和委托代保管的效力，受托代保管方為蓋章的國債經營機構，委托代保管方為國債投資者。使用“憑證”的機構，在開展國債券的代保管業務中，必須堅持“自愿”的原則，并保證國債投資者能夠隨時提取與“憑證”內容相符的實物國債券。不得對國債投資者實行強制性代保管。各國債經營機構要以“服務”為宗旨，以“維護國債信譽、保護國債投資者利益”為出發點，切實保證“憑證”發揮其安全、可靠、便利投資者的作用。

　　七、各“憑證”使用機構的自營庫存券必須與代保管券分類保管，不得混存。其開具的各年度國債券“憑證”所記載的數額，必須與庫存代保管券數額相符，數額不符者一律視為“賣空”行為。為便于管理，各機構在使用“憑證”時，可根據各年度不同國債券的品種實行分類記載。使用“憑證”的機構，負有隨時接受當地財政部門對其庫券情況與帳務情況進行核查的義務。

　　八、各省級財政部門，受財政部委托，負有對從事國債發行、轉讓、兌付、代保管等業務的機構實施督查的權利。嚴肅查處“賣空”或借國債名譽“超發”的違規行為，發現問題要及時上報財政部，并根據有關規定對其實施經濟、行政處罰。

　　九、各省級財政部門在核發“憑證”時，必須按發放順序作好序號記錄，造冊備案。各憑證使用機構應向其所在地的省級財政部門報送“憑證”領、用、余（數量及號碼）情況，以備查考。“憑證”不得跨地區（省、自治區）使用，凡有分支機構在省外的國債經營機構，其分支機構應到所在地的省級財政部門辦理“憑證”申領手續。

　　十、“憑證”的回收銷毀工作，由財政部委托各省級財政部門組織實施（可同兌付國債券的銷毀工作一并進行）。任何機構無權銷毀“憑證”。各省級財政部門要定期向財政部報送本地區“憑證”領、用、余等情況。

　　十一、本辦法未盡事宜，將另行通知。

　　附件：《國債券代保管憑證》式樣（一式四聯）（略）