第一章　總則

　　第二章　請撥款管理

　　第三章　財務(wù)管理

　　第四章　銀行賬戶管理

　　第五章　印章管理

　　第六章　票據(jù)管理

　　第七章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為加強資金管理，提高資金使用效益和透明度，規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，制定本規(guī)則。

　　第二條　財務(wù)會計基礎(chǔ)管理工作的主要任務(wù)是：按照財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財會監(jiān)督，逐步使管理程序化、規(guī)范化，保證各項經(jīng)費安全、合理、高效使用，維持機關(guān)公務(wù)和有關(guān)事業(yè)的正常開展。

　　第三條　財務(wù)管理原則與機制

　　1、經(jīng)費管理貫徹“統(tǒng)一管理、分工負責、相互制約”的原則；

　　2、經(jīng)費預算由局長辦公會議集體討論審定，各項經(jīng)費下達實行財務(wù)主管局長“一支筆”審批制度；共同經(jīng)費的使用由局長最終審批；

　　3、明確司長、處長負責制度。司長和處長按照分工級次，各司其職、各負其責；

　　4、實行崗位責任與專人負責制度。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，合理分工，專人負責。不具備財會專業(yè)知識的人員不得從事會計工作；從事一般財會工作的人員必須取得會計員證書；主辦會計和財會負責人應(yīng)取得初級以上會計資格證書；

　　5、實行司內(nèi)財會工作定期會審、會商制度，建立健全約束機制，加強各項經(jīng)費的考核、檢查和監(jiān)督，保障經(jīng)費管理規(guī)范、運行安全，努力提高經(jīng)費的使用效益。

　　第二章　請撥款管理

　　第四條　根據(jù)財政部中央預算資金撥款管理的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)貿(mào)局在財政部設(shè)立預算撥款賬戶及預算外資金收、支專門賬戶，由專人負責管理。

　　第五條　各項經(jīng)費應(yīng)按預算渠道劃撥。

　　1、企事業(yè)改革司歸口管理的科研事業(yè)費、科技三項費、科技周轉(zhuǎn)金、商業(yè)事業(yè)費、物資管理事業(yè)費、中直企業(yè)下崗職工基本生活補助資金應(yīng)按預算渠道劃撥給商業(yè)、物資研究院所和企事業(yè)單位；因特殊原因改變撥款渠道，需報經(jīng)司領(lǐng)導批準。

　　2、局外事經(jīng)費應(yīng)按預算管理渠道轉(zhuǎn)撥至對口業(yè)務(wù)部門；同時按規(guī)定用途使用。接受財政部和局財務(wù)主管部門的監(jiān)督管理。

　　第六條　預算請撥款管理

　　（一）分款項經(jīng)費（包括歸口管理的科研事業(yè)、商業(yè)事業(yè)費、物資管理事業(yè)費、外事經(jīng)費、中直企業(yè)下崗職工基本生活費補助等）撥款賬戶管理人員根據(jù)財政部核定預算數(shù)，按照撥款進度和業(yè)務(wù)工作需要，于每季度末月的月初，提出季度經(jīng)費請款計劃和分月用款計劃，按照請款單據(jù)填報要求填制請款單；

　　（二）預算撥款賬戶管理人員對分款賬戶的申請進行審核，加蓋財務(wù)主管人員名章、內(nèi)貿(mào)局公章后于季度末月10日前報送財政部。

　　（三）預算撥款申請經(jīng)財政部批復同意，銀行收妥款項后，預算撥款賬戶管理人員應(yīng)及時通知具體使用單位。

　　（四）年終，應(yīng)將請撥款數(shù)與核定的各項經(jīng)費預算數(shù)進行核對，保證撥款到位。

　　第七條　歸口管理的房改經(jīng)費請撥款管理

　　（一）請款程序。根據(jù)財政部核定預算，于每季末月10日前向預算賬戶申請經(jīng)費。凡沒有申請經(jīng)費的單位，一般不予撥款。

　　（二）撥款程序。預算賬戶核撥并收妥款項后，按經(jīng)批準的各單位預算數(shù)，由財會處負責人審定簽字后核撥經(jīng)費；年終經(jīng)費到位后，應(yīng)與各單位核定撥款數(shù)，做到賬實相符、賬賬相符。

　　第八條　外事經(jīng)費請撥款管理

　　（一）根據(jù)財政部核定預算數(shù)，提出經(jīng)費請款計劃和用款計劃，經(jīng)主管司長、處長審定，按程序向財政部請款。

　　（二）收到預算賬戶撥款后，按外事經(jīng)費預算款項撥付外事司。

　　第九條　科技三項費請撥款管理

　　（一）請款程序。根據(jù)財政部和科學技術(shù)部聯(lián)合下達的預算文件，報主管處長審閱后，經(jīng)預算撥款賬戶管理人員填制請款單向財政部申請科技三項費。

　　（二）撥款程序。企事業(yè)改革司根據(jù)預算，對擬撥款項目進行核實。核對無誤并確認已收妥款項后，報經(jīng)處長、主管司長審定簽字后進行撥款。

　　第十條　科技周轉(zhuǎn)金撥款管理

　　企事業(yè)改革司根據(jù)科技周轉(zhuǎn)金管理辦法，審核并向科技部轉(zhuǎn)報用款單位申請。科技周轉(zhuǎn)金批準后，按程序申撥，下?lián)軙r，需用款單位辦妥質(zhì)押手續(xù)后方可下?lián)芸萍贾苻D(zhuǎn)金。

　　第十一條　預算外資金撥款管理

　　企事業(yè)改革司根據(jù)財政部預算外資金管理要求，每年編制資金使用計劃，報經(jīng)財政部審批。按規(guī)定程序?qū)彄埽匆?guī)定的用途撥付使用單位。

　　第三章　財務(wù)管理

　　第十二條　中直企業(yè)下崗職工基本生活補助

　　（一）根據(jù)財政部的核定數(shù)，提出經(jīng)費請款計劃，經(jīng)處長同意后，按程序向財政部申請撥款。

　　（二）收妥款項后，按管理要求及時撥付有關(guān)企業(yè)。

　　（三）按財政部要求，檢查使用情況，并定期作好清算核對工作。

　　第十三條　建賬管理的有關(guān)要求

　　（一）企事業(yè)改革司管理的各類經(jīng)費應(yīng)當按照《中華人民共和國會計法》和相應(yīng)會計制度建賬，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，不得賬外設(shè)賬或缺賬。

　　（二）會計科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可根據(jù)實際情況自行設(shè)計和使用會計科目。

　　第十四條　記賬憑證管理要求

　　（一）記賬憑證附屬的會計原始憑證應(yīng)當符合票據(jù)管理中原始憑證的要求。

　　（二）記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)當具備：填列憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、借貸方金額、所附原始憑證張數(shù)、憑證填制人員、稽核人員、記賬人員、會計負責人簽章。在一人多崗時，制單記賬可由一人兼任，處長按期（月或季）稽核。

　　（三）填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。

　　（四）記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)記賬憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　（五）除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其他記賬憑證必須附有合法原始憑證。

　　（六）在填制記賬憑證發(fā)生錯誤時，應(yīng)當重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，發(fā)生錯誤，應(yīng)按規(guī)定進行更正。

　　（七）填制會計憑證，字跡必須清晰、工整、金額大小寫填寫必須規(guī)范。

　　第十五條　記賬工作程序與要求

　　（一）會計賬簿應(yīng)按照相應(yīng)的行業(yè)會計制度要求和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設(shè)置。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿等。

　　（二）會計賬簿封面應(yīng)寫明單位名稱和賬簿名稱，賬簿扉頁上應(yīng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員簽章等。

　　使用訂本式賬簿，應(yīng)當從第一頁到最后一頁順序編寫頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁應(yīng)當按順序編號，并定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。

　　（三）定期對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據(jù)審核無誤的會計憑證按照賬簿登記規(guī)定進行賬務(wù)處理。經(jīng)費（財務(wù)）負責人應(yīng)定期對賬務(wù)進行審核。

　　（四）會計賬簿順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及金額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

　　（五）賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應(yīng)當按規(guī)定的方法進行更正。

　　（六）定期核對賬目，清理往來賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。

　　（七）定期核對銀行存款，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證資金的安全、完整。

　　第十六條　結(jié)賬管理要求

　　（一）按照財務(wù)會計的規(guī)定，定期結(jié)賬。

　　（二）結(jié)賬前，應(yīng)認真清理往來賬，并將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　（三）年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一會計年度新會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

　　第四章　銀行賬戶管理

　　第十七條　為保證資金的安全完整，企事業(yè)改革司各項經(jīng)費（包括回收資金、利息等）必須全部存入國家商業(yè)銀行。

　　第十八條　嚴禁參與非法集資。未經(jīng)財務(wù)主管局長批準嚴禁將款項存入非銀行金融機構(gòu)或其他投融資實體，嚴禁進行各種形式的債權(quán)、股權(quán)投資。

　　第十九條　不得出租、出借賬戶，不得利用賬戶套取銀行信用。

　　第二十條　根據(jù)內(nèi)貿(mào)局的客觀情況，取消不必要賬戶，幾項經(jīng)費可以共用一個賬戶。

　　第二十一條　賬戶一經(jīng)開立，應(yīng)相對穩(wěn)定，不得頻繁變更。

　　第二十二條　經(jīng)費賬戶的開立、變更和撤銷必須嚴格按規(guī)定程序?qū)徟坏盟阶赞k理。

　　第二十三條　銀行賬戶的開立、變更或撤銷程序：

　　（一）根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出開立、變更和撤銷銀行賬戶的書面申請，明確擬選擇開戶銀行的理由；

　　（二）經(jīng)司領(lǐng)導審批同意；

　　（三）報財務(wù)主管局長批準；

　　（四）按銀行賬戶管理要求開立、變更、撤銷賬戶，明確銀行預留印鑒、賬戶啟用（撤消）日期、賬戶性質(zhì)（包括資金來源、結(jié)算方式等）。

　　第五章　印章管理

　　第二十四條　局有關(guān)財務(wù)專用印章（包括財務(wù)專用章、財務(wù)負責人名章），實行“專人負責、用印登記、領(lǐng)導監(jiān)督”的管理辦法。

　　第二十五條　印章保管

　　（一）管理人員應(yīng)妥善保管印章，并對印章的安全負責；

　　（二）財務(wù)專用章、財務(wù)負責人名章分開保管。

　　第二十六條　印章使用

　　（一）按規(guī)定使用范圍使用印章。財務(wù)專用章、財務(wù)負責人名章未經(jīng)受權(quán)不得作為它用，不得以財務(wù)專用章替代行政用章。

　　（二）正常預算請撥款、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)使用財務(wù)專用章和財務(wù)負責人名章，由經(jīng)辦人報主管處長批準。

　　（三）印章不得帶出局外使用，如有特殊原因，需提出書面申請，并由司領(lǐng)導審批同意。

　　（四）不得在空白單據(jù)，空白區(qū)域及重要事項填寫不全的單據(jù)、文書上加蓋印章。

　　（五）不得先蓋章，后填寫文字內(nèi)容。

　　（六）使用印章，應(yīng)在印章登記簿上進行登記，按使用日期、事由、批準人、用印次數(shù)等項目詳細填列，登記齊全。

　　第六章　票據(jù)管理

　　第二十七條　票據(jù)主要指業(yè)務(wù)收據(jù)、發(fā)票、請款單據(jù)、銀行結(jié)算憑證和有關(guān)空白單據(jù)。

　　第二十八條　作為會計原始憑證的票據(jù)應(yīng)具有合法性。

　　（一）內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員簽名、印章等各項票據(jù)內(nèi)容必須完備。

　　（二）從外單位取得的作為原始憑證的單據(jù)，必須蓋有填制單位的公章。自制原始憑證必須有司、處領(lǐng)導或者指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公章。

　　（三）凡有大小寫金額的票據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。

　　（四）一式幾聯(lián)的票據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸蛯懠埞δ艿钠睋?jù)除外），并連續(xù)編寫。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。

　　（五）作為原始憑證的票據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)當重開或按規(guī)定更正，并加蓋公章。

　　第二十九條　請款單據(jù)

　　（一）請單據(jù)是企事業(yè)司按預算管理渠道請領(lǐng)經(jīng)費的重要單據(jù)，應(yīng)嚴格按規(guī)定的程序，及時、準確填制，報送有關(guān)部門。

　　（二）按照預留印鑒填寫請款單位、賬號和開戶行。

　　（三）根據(jù)預算安排和業(yè)務(wù)工作進度，合理申請經(jīng)費額度，金額大小寫必須相符，并填寫請款理由和備注。

　　（四）經(jīng)辦人員在請款單上簽章后，報請?zhí)庮I(lǐng)導核準簽章。

　　（五）加蓋局領(lǐng)導和司領(lǐng)導名章（授權(quán)預留印鑒）。

　　（六）加蓋內(nèi)貿(mào)局公章。

　　（七）分月用款計劃表隨季度請款單一并報送經(jīng)費管理部門。

　　第三十條　銀行結(jié)算憑證

　　（一）根據(jù)核定預算，按照批準的撥款計劃，及時、準確填制銀行撥款憑證。

　　（二）銀行撥款憑證填列應(yīng)做到內(nèi)容完整，不得漏填、不填任何內(nèi)容。包括：收付款單位名稱、賬號、開戶行、金額大小寫、用途、業(yè)務(wù)發(fā)生日期。

　　（三）銀行撥款憑證應(yīng)填寫工整（計算機打印清晰），金額大小寫填寫規(guī)范，并且相符，在金額小寫之前應(yīng)加封“＄”。

　　（四）預留印鑒加蓋清晰，不得重疊、模糊、缺角、斷邊。

　　（五）撥款憑證填列發(fā)生錯誤應(yīng)重新填寫，或按規(guī)定更改并加蓋財務(wù)專用章。

　　（六）匯總憑證金額應(yīng)與匯總明細憑證金額之和相符，匯總憑證也要求內(nèi)容完整、填寫準確。

　　第三十一條　填寫作廢的請款單據(jù)，銀行結(jié)算憑證應(yīng)按照保密管理的要求及時粉碎銷毀，不得隨意拋棄。

　　第三十二條　請款單據(jù)和銀行結(jié)算單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員直接送達有關(guān)部門和開戶銀行柜臺，不得請人捎帶或由銀行來人取走。

　　第三十三條　加強票據(jù)的保管和存放

　　（一）各類票據(jù)應(yīng)專柜加鎖存放，防止丟失、被盜和毀損。

　　（二）作為原始憑證的票據(jù)要附在會計憑證之后，按照會計檔案管理的要求，及時裝訂成冊，歸入檔案。

　　（三）空白票據(jù)要加強保管，防止遺失，非業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員禁止使用。同時要做到有關(guān)票據(jù)與印章公開存放，防止盜用。

　　第七章　附則

　　第三十四條　本規(guī)則由內(nèi)貿(mào)局企事業(yè)改革司負責解釋。

　　第三十五條　本規(guī)則自印發(fā)之日起執(zhí)行。