各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國有資產(chǎn)管理局（辦公室）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，國務(wù)院各部、委、局、直屬機構(gòu)：

　　為適應(yīng)政府職能轉(zhuǎn)變的需要，改進和完善資產(chǎn)評估管理工作，我部制定了《關(guān)于評估立項、確認(rèn)工作的暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時函告。

　　附件：

關(guān)于資產(chǎn)評估立項、確認(rèn)工作的暫行規(guī)定

　　一、立項、確認(rèn)工作權(quán)限劃分

　　（一）根據(jù)分級管理原則，歸屬中央管轄的國有資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)評估立項和確認(rèn)，一般由財政部辦理；歸屬地方各級管轄的國有資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)評估立項和確認(rèn)，一般由同級資產(chǎn)評估行政主管部門辦理。

　　（二）歸屬地方管轄的國有資產(chǎn)占有單位涉及以下經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估立項和確認(rèn)，需由省級資產(chǎn)評估行政主管部門初審后，報財政部辦理：

　　1、占有國有資產(chǎn)的單位發(fā)起設(shè)立或改組設(shè)立股份有限公司并擬在境內(nèi)外公開發(fā)行各種股票；

　　2、占有國有資產(chǎn)的單位經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券；

　　3、國有企業(yè)以實物資產(chǎn)收購上市公司股權(quán)；

　　4、國有企業(yè)以現(xiàn)金收購上市公司實物資產(chǎn)；

　　5、上市公司整體或部分收購國有企業(yè)；

　　6、國有股股東以實物資產(chǎn)認(rèn)購上市公司國有股配股；

　　7、上市公司與其國有股股東進行資產(chǎn)置換；

　　8、含有國有股的上市公司與其他上市公司合并；

　　9、其他。

　　二、資產(chǎn)評估立項申報及審核

　　（一）資產(chǎn)評估立項的申報

　　資產(chǎn)評估立項原則上應(yīng)由資產(chǎn)占有單位申報，經(jīng)其主管單位審查后上報同級資產(chǎn)評估行政主管部門審核：

　　1、依公司法設(shè)立的各類公司的國有資產(chǎn)評估應(yīng)由其出資額最大的國有資產(chǎn)占有單位一并向同級資產(chǎn)評估行政主管部門申報立項；

　　2、已開辦的含國有股的各類公司按持股額最大的國有資產(chǎn)占有單位的歸屬關(guān)系，企業(yè)集團按集團母公司的歸屬關(guān)系，中外合資企業(yè)按中方出資額最大的資產(chǎn)占有單位的歸屬關(guān)系，向同級資產(chǎn)評估行政主管部門申報資產(chǎn)評估立項；

　　3、企業(yè)兼并的由被兼并方向同級資產(chǎn)評估行政主管部門申報資產(chǎn)評估立項。

　　（二）資產(chǎn)占有單位申報立項需提交的有關(guān)材料

　　1、與評估目的相對應(yīng)經(jīng)濟行為的有效批準(zhǔn)文件；

　　2、國有資產(chǎn)占有單位的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

　　3、國有資產(chǎn)占有單位的近期資產(chǎn)負(fù)債表；

　　4、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（復(fù)印件）；

　　5、資產(chǎn)評估立項申請表（表格附后）；

　　6、提交待評估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明和技術(shù)鑒定證書；

　　7、審核需要的其它材料。

　　（三）評估立項的初審及上報

　　上級主管單位或地方資產(chǎn)評估行政主管部門須對企業(yè)資產(chǎn)評估立項申報的材料進行初審，初審的主要內(nèi)容為：

　　1、與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為是否成立；

　　2、申報材料是否齊全完備及真實準(zhǔn)確。

　　上級主管單位或地方資產(chǎn)評估行政主管部門經(jīng)初審認(rèn)為合格的，正式行文提出立項申請，并將初審意見及有關(guān)申報材料一并上報。

　　（四）評估立項的審核

　　資產(chǎn)評估行政主管部門收到申請立項的文件及材料后做最終的審核，其審核的內(nèi)容主要包括：

　　1、申請立項的文件是否符合要求；

　　2、申報材料是否齊備及真實準(zhǔn)確；

　　3、評估目的與評估范圍是否一致。

　　（五）資產(chǎn)評估行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到立項申請文件及有關(guān)材料之日起10個工作日內(nèi)提出審核意見。

　　三、資產(chǎn)評估確認(rèn)的申報及核準(zhǔn)

　　經(jīng)資產(chǎn)評估行政主管部門批準(zhǔn)立項后，資產(chǎn)占有單位可委托具有資產(chǎn)評估行政主管部門認(rèn)定資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。評估后，資產(chǎn)占有單位應(yīng)按以下程序辦理確認(rèn)手續(xù)：

　　（一）資產(chǎn)評估確認(rèn)的申報

　　資產(chǎn)評估確認(rèn)原則上由占有單位申報，經(jīng)其主管單位審查后上報同級資產(chǎn)評估行政主管部門核準(zhǔn)。申報材料如下：

　　1、資產(chǎn)占有單位申請確認(rèn)的文件；

　　2、資產(chǎn)評估確認(rèn)申請表（表格樣式附后）；

　　3、評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告書及評估說明；

　　4、評估機構(gòu)和注冊評估師出具的承諾函；

　　5、審核需要的其他材料。

　　（二）資產(chǎn)評估確認(rèn)的初審

　　上級主管單位或地方資產(chǎn)評估行政主管部門須對企業(yè)資產(chǎn)評估確認(rèn)申報材料進行初審，并按資產(chǎn)評估確認(rèn)審核內(nèi)容提出明確的初審意見。

　　（三）上級主管單位或地方資產(chǎn)評估行政主管部門初審認(rèn)為合格的，正式行文提出確認(rèn)申請，并將初審意見及有關(guān)材料一并上報。

　　（四）資產(chǎn)評估確認(rèn)的審核

　　財產(chǎn)評估行政主管部門對上報的材料做最終的審核，其審核的主要內(nèi)容是：

　　1、上級主管單位或地方財產(chǎn)評估行政主管部門的初審意見是否符合要求；

　　2、資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備評估資格；

　　3、是否有注冊資產(chǎn)評估師的簽字、蓋章；

　　4、評估方法是否適當(dāng)；

　　5、評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)；

　　6、評估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否正確；

　　7、評估目的與評估范圍是否一致；

　　8、評估過程、步驟是否符合規(guī)范要求；

　　9、資產(chǎn)評估報告書內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確；

　　10、評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師是否按有關(guān)規(guī)定出具了承諾函；

　　11、其他。

　　（五）資產(chǎn)評估報告自評估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效。超過一年有效期，原資產(chǎn)評估報告無效，須重新評估，并重新辦理立項、確認(rèn)手續(xù)。

　　（六）資產(chǎn)評估行政主管部門對材料齊全的評估報告應(yīng)在45個工作日內(nèi)完成確認(rèn)工作，并下達(dá)確認(rèn)通知書。對材料不全的評估報告不予受理。

　　四、資產(chǎn)評估立項、確認(rèn)工作的監(jiān)督和檢查

　　資產(chǎn)評估行政主管部門建立資產(chǎn)評估立項、確認(rèn)的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地對資產(chǎn)評估項目的立項和確認(rèn)工作進行檢查和監(jiān)督。在檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的將予以通報，直至追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　五、本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　　六、本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，凡與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

　　資產(chǎn)評估立項申請表　　??? 填表日期：??????? 年??? 月??? 日??????????????? 主管單位申報編號：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜資產(chǎn)占有單位｜??????????????????????? ｜其他申報單位｜????????????????????? ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜上級單位??? ｜??????????????????????? ｜? 主管單位? ｜????????????????????? ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜產(chǎn)權(quán)其他持有者｜????????????????????? ｜? 企業(yè)規(guī)模? ｜? 大? ｜? 中? ｜? 小? ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜? 資產(chǎn)所在地? ｜??????? 省（區(qū)、市）??????? 市（地）??????? 區(qū)（縣）??????? ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜? ｜一、??? 上市：１．境內(nèi)? ２．境外??????????????????????????????????????? ｜
｜評｜二、??? 發(fā)行股票：１．Ａ? ２．Ｂ? ３．Ｈ? ４．其他????????????????????? ｜
｜估｜三、??? 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券????????????????????????????????????????????????? ｜
｜目｜四、??? 設(shè)立：１．股份有限公司? ２．有限責(zé)任公司??????????????????????? ｜
｜的｜????????????? ３．中外合資企業(yè)? ４．中外合作企業(yè)? ５．其他????????????? ｜
｜? ｜五、??? 企業(yè)：１．兼并? ２．出售? ３．租賃? ４．清算? ５．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓????? ｜
｜? ｜六、??? 資產(chǎn)：１．出售? ２．轉(zhuǎn)讓? ３．出資? ４．重組? ５．出租? ６．抵押｜
｜? ｜七、??? 其他：????????????????????????????????????????????????????????? ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜??? 評估范圍??? ｜? 整體或部分資產(chǎn)：? ｜??? 整體??? ｜????????? 部分??????? ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜待評資產(chǎn)賬面值及數(shù)量：總資產(chǎn)??????? 萬元??? 其中：????????????????????????? ｜
｜機器設(shè)備??????? 萬元? 原值????????? 萬元??????????????? 臺（套）??????????? ｜
｜房屋建筑??????? 萬元? 原值????????? 萬元??????????????? 棟? 建筑平米??????? ｜
｜在建工程??????? 萬元? 項??????? 長期投資??????? 萬元????????? 項??????????? ｜
｜無形資產(chǎn)??????? 萬元??? 其中土地使用權(quán)????????? 萬元????????? 平方米??????? ｜
｜流動資產(chǎn)??????? 萬元??????????? 其他????????????? 萬元????????????????????? ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜? 負(fù)債? ｜??????????????? 萬元｜凈資產(chǎn)｜????????????????????????????? 萬元? ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜申報單位聯(lián)系人｜??????? ｜通訊地址｜????????????????????? ｜? 電話? ｜????? ｜
｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜主管單位聯(lián)系人｜??????? ｜通訊地址｜????????????????????? ｜? 電話? ｜????? ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜??????????????????????????????????????????? 申報單位蓋章??? ｜
｜??????????????????????????????????????????????????????????? ｜
｜??????????????????????????????????????????????????????????? ｜
｜??? 法人代表簽字：??????????????????????????? 年??? 月??? 日｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜??????????????????????????????????????????? 上級單位蓋章??? ｜
｜??????????????????????????????????????????????????????????? ｜
｜??????????????????????????????????????????????????????????? ｜
｜??? 單位領(lǐng)導(dǎo)簽字：??????????????????????????? 年??? 月??? 日｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜??????????????????????????????????????????? 上級主管單位蓋章｜
｜??????????????????????????????????????????????????????????? ｜
｜??????????????????????????????????????????????????????????? ｜
｜??? 單位領(lǐng)導(dǎo)簽字：??????????????????????????? 年??? 月??? 日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　填表說明：

　　1.〈其他申報單位〉指聯(lián)合申報單位或不由資產(chǎn)占有單位申報時的申報單位；

　　2.〈上級單位〉、〈主管單位〉指申報單位的上級單位和主管單位；

　　3.〈產(chǎn)權(quán)其他持有者〉指除資產(chǎn)占有單位的上級單位之外的其他產(chǎn)權(quán)單位；

　　4.表中填寫不下的內(nèi)容可另寫附報。

資產(chǎn)評估確認(rèn)申請表

填表日期：??????? 年??? 月??? 日??????????????? 主管單位申報編號：

　　填表說明：

　　1.〈其他申報單位〉指聯(lián)合申報單位或不由資產(chǎn)占有單位申報時的申報單位；

　　2.〈上級單位〉、〈主管單位〉指申報單位的上級單位和主管單位；

　　3.〈產(chǎn)權(quán)其他持有者〉指除資產(chǎn)占有單位的上級單位之外的其他產(chǎn)權(quán)單位；

　　4.表中填寫不下的內(nèi)容可另寫附報。