第1條　實行年度決算報告審計簽署上報制度，是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保證鐵路經(jīng)濟(jì)承包改革順利進(jìn)行的一項具體措施，是審計工作制度化、經(jīng)?；囊粋€組成部分，各級審計部門要切實做好這項工作。

　　第2條　設(shè)審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲媶T的單位上報年度財務(wù)決算，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行部（85）鐵審字1278號通知和部鐵審〔1986〕499號通知關(guān)于先經(jīng)本單位審計部門審計并簽署意見后再行上報的規(guī)定。凡未經(jīng)審計簽署自行上報的，上級財務(wù)部門不予受理。

　　第3條　決算報告送審時間，應(yīng)在保證上級財務(wù)部門規(guī)定上報日期的前提下，由各決算單位的財務(wù)部門與審計部門商定，既要保證按期上報，又要保證有足夠的審計簽署時間。決算審簽應(yīng)在單位領(lǐng)導(dǎo)簽署決算之前。決算單位應(yīng)根據(jù)決算審計的需要，按《鐵路審計工作暫行規(guī)定》第七條（一）、（二）兩項有關(guān)規(guī)定（注：該規(guī)定已被鐵審〔1990〕84號文件代替），主動向?qū)徲嫴块T提供必要的會計核算的基礎(chǔ)資料和決算編報的有關(guān)資料。

　　第4條　審計簽署時主要審查以下各點：

　　（一）各項收入的完整和真實性及定價、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性。

　　（二）年度財產(chǎn)清查是否按規(guī)定進(jìn)行；清查中的問題是否已按規(guī)定處理；固定資產(chǎn)進(jìn)帳及清理收入的解繳，財產(chǎn)物資盤盈、盤虧、報損的處理是否及時、合理、合法。

　?。ㄈ┏杀荆òA(yù)提及待攤）及營業(yè)外支出的列支是否正常，有無超范圍超標(biāo)準(zhǔn)擠列情況。

　?。ㄋ模└黜椈鹛崛?、分配和使用是否符合規(guī)定。

　?。ㄎ澹﹤鶛?quán)、債務(wù)清理是否及時，有無隱匿、截留和挪用情況。

　?。┥辖欢惱湍茉唇煌ㄖ攸c建設(shè)基金等是否及時、定足。

　　（七）各項款源工程（包括購置）的驗工計價、竣工結(jié)算是否真實，有無假驗工、以撥代驗等問題。

　?。ò耍┴敹惔髾z查中發(fā)現(xiàn)的問題及審計機(jī)構(gòu)查出的問題是否按規(guī)定和審計決定進(jìn)行處理。

　?。ň牛┗ㄍ顿Y的完成是否推行部下達(dá)的基本建設(shè)投資計劃，有無擴(kuò)大基建規(guī)模和計劃外項目。

　?。ㄊQ算編制及運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營活動中的其它問題。

　　以上各項，應(yīng)結(jié)合本部門、本單位的具體情況有重點地進(jìn)行審計，并簽署意見。

　　第5條　審計部門的年度財務(wù)決算審計簽署工作應(yīng)盡量與財務(wù)部門同時布置，同時編審，但必須同時上報。

　?。ㄒ唬徲嫴块T應(yīng)與財務(wù)部門密切聯(lián)系，參加決算布置會議，掌握編制要求及其帳務(wù)處理要求，并同時布置年度決算審簽工作。

　　（二）分析決算匯編單位的各類基金結(jié)余及其處理過程，審計匯編工作程序

　　（三）審計部門應(yīng)事先做好準(zhǔn)備，明確重點，分工到人，按時完成。

　　第6條　審計終了要提出報告和處理意見。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)盡量在編審中解決。如有爭議，應(yīng)同時報單位領(lǐng)導(dǎo)裁決；單位領(lǐng)導(dǎo)一時裁決不了的爭議問題，應(yīng)由審計和財務(wù)部門隨同決算分別報上級審計、財務(wù)部門；上級審計、財務(wù)部門接到報告后，應(yīng)于十日內(nèi)做出決定，通知匯編單位進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第7條　審計報告書一份留被審單位；一份隨決算上報主管部門；一份報上級審計部門；一份審計單位留存。

　　第8條　本辦法適用于鐵路決算單位。