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房產(chǎn)個稅怎么算?計算個稅時哪些項目可扣除?

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-24 · 359人看過

最近有過房產(chǎn)交易的朋友應該對房產(chǎn)個稅都不陌生,因為我們現(xiàn)在進行房屋買賣都會被要求交納一定金額的個稅。那這個房產(chǎn)個稅怎么算?這一問題也事關買賣雙方的切身利益,下面就和律霸小編一起學習一下吧。

房產(chǎn)個稅的計算

1、房產(chǎn)個稅計算規(guī)定

按照財稅字〔1999〕278號文件第一條規(guī)定,根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定,個人出售自有住房取得的所得應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。同時國稅發(fā)〔2006〕108號文件也規(guī)定,個人所得稅法及其實施條例規(guī)定,個人轉(zhuǎn)讓住房,以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。具體算法如下:

根據(jù)1994年實施的個人所得稅法規(guī)定,“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應按20%的稅率繳納個人所得稅,這其中包括房產(chǎn)。

查驗征收中納稅人能夠提供房屋原值等費用發(fā)票的,個人所得稅=(計稅價格-原值-契稅-相關稅費-合理費用)×20%;核定征收中納稅人不能提供房屋原值等費用發(fā)票的,個人所得稅=計稅價格×1%。

普通住宅包含2年之內(nèi)20%個人所得稅計算方式為:{售房收入-購房總額-(營業(yè)稅+城建稅+教育費附加稅+印花稅)}×20%;

2年或者2年以上(含)5年以下的普通住宅20%個人所得稅計算方法:(售房收入-購房總額-印花稅)×20%。

出售公房20%個人所得稅計算方法:5年之內(nèi), (售房收入-經(jīng)濟房價款-土地出讓金-合理費用)×20%,其中經(jīng)濟房價款=建筑面積×4000元/平方米,土地出讓金=1560元/平方米×1%×建筑面積。5年以上免交。

2、計算個稅時如下項目可扣除:

(1)支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統(tǒng)一發(fā)票,并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權人一致的,經(jīng)稅務機關審核,其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用,可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除:已購公有住房、經(jīng)濟適用房:最高扣除限額為房屋原值的15%;商品房及其他住房:最高扣除限額為房屋原值的10%.納稅人原購房為裝修房,即合同注明房價款中含有裝修費(鋪裝了地板,裝配了潔具、廚具等)的,不得再重復扣除裝修費用。

(2)支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的,其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息,憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除。

(3)納稅人按照有關規(guī)定實際支付的手續(xù)費、公證費等,憑有關部門出具的有效證明據(jù)實扣除。

注:對于自用滿5年且是家庭惟一住房的房屋買賣可以免繳個人所得稅。對納稅人未能提供完整、準確的有關憑證,不能正確計算應納稅額的,應采取核定征收,購房個人所得稅稅率暫定為計稅價格的1%。

關于房產(chǎn)個稅怎么算的問題,我們上文也給出了答案。一般來說房產(chǎn)個稅均是按照20%的標準征收,按照目前現(xiàn)狀,這一部分個稅最終也都是由買家承擔的。此外需要注意的是,如果我們房屋自用已經(jīng)超過5年,這時按照規(guī)定是可以免除個稅的。更多相關知識您可以咨詢律霸中山律師。


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