第一條　為加強(qiáng)對(duì)交通行業(yè)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》和國(guó)家其他有關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，結(jié)合交通行業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條　交通行業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。審計(jì)署駐交通部審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)全交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第三條　審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的地方各級(jí)交通主管部門(mén)，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)本單位及本單位下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并接受委托負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)在地方各級(jí)交通主管部門(mén)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的，由派出審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第四條　全民所有制大中型交通企業(yè)、大型交通基建項(xiàng)目的建設(shè)單位、財(cái)務(wù)收支總額在1000萬(wàn)元以上或內(nèi)部核算單位較多的事業(yè)單位，可設(shè)立獨(dú)立的與其他職能部門(mén)同級(jí)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；其他企事業(yè)單位可設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)員。大中型企事業(yè)單位下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，由各單位根據(jù)具體情況確定。

　　第五條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（含專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)員，下同）在本單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)業(yè)務(wù)接受審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。

　　第六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)是對(duì)本單位及本單位下屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

　　（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

　　（二）國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理情況；

　　（三）基本建設(shè)和更新改造項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支及效益；

　　（四）交通部門(mén)管理的專(zhuān)項(xiàng)資金（公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)、航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、運(yùn)輸管理費(fèi)等）的財(cái)務(wù)收支及效益；

　　（五）重要經(jīng)濟(jì)合同訂立與執(zhí)行中的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

　　（六）利用外資項(xiàng)目、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益；

　　（七）企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任和廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期終結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

　　（八）其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

　　（九）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

　　（十）侵占國(guó)家資產(chǎn)和損失浪費(fèi)等損害國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

　　（十一）審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本單位下屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列職權(quán)：

　　（一）要求本單位有關(guān)部門(mén)和下屬單位，報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、信貸計(jì)劃、生產(chǎn)和基建計(jì)劃、會(huì)議決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)資料；

　　（二）檢查本單位及下屬單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料；

　　（三）參加本單位及下屬單位的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；

　　（四）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并可提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　　（五）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，向本單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)提出處理意見(jiàn)。

　　第八條　內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

　　（一）根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和主管部門(mén)的要求以及本單位的具體情況，編制審計(jì)工作計(jì)劃并報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　（二）根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位做好有關(guān)準(zhǔn)備。

　　（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，必須取得真實(shí)、合法的證據(jù)，并記入審計(jì)工作記錄，按問(wèn)題性質(zhì)寫(xiě)出審計(jì)工作底稿。

　　（四）審計(jì)終結(jié)，應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)審定下達(dá)。

　　（五）對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)正式做出審計(jì)決定并報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。審計(jì)決定涉及本單位其他部門(mén)的，有關(guān)部門(mén)應(yīng)協(xié)助執(zhí)行。

　　（六）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的，可向批準(zhǔn)審計(jì)決定單位的領(lǐng)導(dǎo)反映，在未改變審計(jì)決定前，該決定仍應(yīng)執(zhí)行。

　　（七）對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況，應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　（八）重要的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，應(yīng)抄報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　第九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)派駐當(dāng)?shù)厝嗣裾煌ㄖ鞴懿块T(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)或上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告工作和報(bào)送下列資材：

　　（一）年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；

　　（二）審計(jì)定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

　　（三）經(jīng)營(yíng)管理中重大的、帶傾向性的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)查報(bào)告；

　　（四）年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告及其他重要的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和決定；

　　（五）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污受賄案件的專(zhuān)案審計(jì)報(bào)告；

　　（六）本單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；

　　（七）內(nèi)部審計(jì)工作信息、簡(jiǎn)報(bào)、動(dòng)態(tài)等資料。

　　第十條　內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)了解國(guó)家的方針、政策、法規(guī)，熟悉本行業(yè)的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

　　第十一條　內(nèi)部審計(jì)工作人員依法行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第十二條　內(nèi)部審計(jì)工作人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征得審計(jì)機(jī)關(guān)派駐當(dāng)?shù)厝嗣裾煌ㄖ鞴懿块T(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)或上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)同意。

　　第十三條　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市交通廳（局），實(shí)行部和地方雙重領(lǐng)導(dǎo)的港口和部屬一級(jí)企事業(yè)單位，可根據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施辦法，并報(bào)交通部備案。

　　第十四條　本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十五條　本規(guī)定自一九八九年九月一日起施行。一九八五年五月九日發(fā)布的《交通部直屬企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。