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國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2000年下半年稅收專項檢查工作的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-12 · 3579人看過
(2000年8月2日發(fā)布) 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局:   總局決定,2000年下半年在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一開展稅收專項檢查工作。具體事項布置如下:   一、檢查內(nèi)容和要求   (一)對增值稅一般納稅人申報抵扣的專用發(fā)票進(jìn)行專項檢查   1.檢查范圍   檢查所有增值稅一般納稅人,檢查面必須達(dá)到100%。   2.檢查重點內(nèi)容   1999年6月至9月間,北京市崇文區(qū)國家稅務(wù)局發(fā)生一起發(fā)售假增值稅專用發(fā)票重大案件(以下簡稱北京崇文案件),有360本萬元手寫版專用發(fā)票(專用發(fā)票代碼、號碼見附件)被人掉包,以假發(fā)票充真發(fā)票發(fā)售給納稅人,真票去向不明。為了避免不法分子利用這些真票騙取扣稅款,打擊專用發(fā)票犯罪活動,總局決定結(jié)合此案,重點檢查企業(yè)自1999年下半年至2000年上半年取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)有無屬于“北京崇文案件”的掉包發(fā)票,在檢查中發(fā)現(xiàn)其他違反增值稅進(jìn)項稅額扣除規(guī)定的亦應(yīng)一并處理。   3.檢查要求   (1)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極協(xié)助“北京崇文案件”的偵破工作。在專項檢查的過程中,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用“北京崇文案件”中的掉包票申報扣稅的,應(yīng)立即與北京市國家稅務(wù)局聯(lián)系,并做好協(xié)查工作。發(fā)現(xiàn)重大案情的,應(yīng)及時向總局報告,并同時報公安機(jī)關(guān)組織偵破。   (2)總局已將“北京崇文案件”中專用發(fā)票的號碼錄入“全國丟失被盜增值稅專用發(fā)票計算機(jī)查詢報警系統(tǒng)”(見附件:北京市崇文區(qū)增值稅專用發(fā)票掉包案件中專用發(fā)票的代碼和號碼),各地可利用該系統(tǒng)進(jìn)行檢查,進(jìn)一步提高工作效率。   (3)請各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局,通力合作,認(rèn)真搞好檢查,不得敷衍。11月20日前,向總局流轉(zhuǎn)稅司報送書面總結(jié)報告。   (4)專項檢查結(jié)束后,各級仍要繼續(xù)加強(qiáng)對“北京崇文案件”中真票的監(jiān)控檢查,一旦發(fā)現(xiàn)線索,要追查到底。(北京市國家稅務(wù)局聯(lián)系電話:(010)88372266轉(zhuǎn)89111或89112,聯(lián)系人:張進(jìn)城、劉玉宏)。   (二)對摩托車生產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行消費稅專項檢查   1.檢查范圍   檢查所有從事摩托車生產(chǎn)的企業(yè)。   2.檢查內(nèi)容   重點檢查稅基方面、自產(chǎn)自用方面、委托加工方面、關(guān)聯(lián)企業(yè)方面以及其他方面存在的問題。   3.要求   對摩托車生產(chǎn)行業(yè)消費稅執(zhí)行中存在的問題,要提出改進(jìn)的措施,一并上報。   (三)對金融保險證券業(yè)進(jìn)行營業(yè)稅專項檢查   1.檢查范圍   銀行,信用合作社(不含農(nóng)村信用社),證券公司,證券交易所,金融租賃公司、證券基金管理公司、財務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金,保險公司,其他經(jīng)中國人民銀行、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。   2.檢查內(nèi)容   重點檢查征稅范圍,營業(yè)額,納稅義務(wù)發(fā)生時間,申請納稅等。   3.要求   《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理試行辦法》的執(zhí)行情況、存在的問題以及改進(jìn)的措施,一并上報。   (四)對個人所得稅和儲蓄存款利息所得個人所得稅進(jìn)行專項檢查   1.檢查范圍   重點檢查電信、金融、保險、房地產(chǎn)、足球俱樂部、高等院校、新聞單位、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)及三資企業(yè)和股份制企業(yè)。   2.檢查內(nèi)容   (1)個人所得稅專項檢查的內(nèi)容。工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和利息、股息、紅利所得,特別是工資外收入、外派人員的境外收入、企業(yè)債券兌付利息收入、股份制企業(yè)分紅派息收入、個人股東帳戶利息收入、以房屋等使用權(quán)作獎勵的收入、二級市場房屋轉(zhuǎn)讓收入、私房出租收入、外籍管理人員的收入、足球俱樂部教練員和運動員的獎金和出場費收入、新聞單位的主持人和記者的勞務(wù)收入等收入的扣繳和申報情況。   (2)儲蓄存款利息所得個人所得稅專項檢查的內(nèi)容。儲蓄機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定辦理了扣繳義務(wù)人登記;儲蓄機(jī)構(gòu)計算機(jī)應(yīng)用程序的設(shè)計修改是否與利息稅征管要求相符,尤其是整存整取和零存整取定期存款的應(yīng)稅利息和應(yīng)納稅款計算公式的設(shè)計是否正確;儲蓄機(jī)構(gòu)的利息清單是否按統(tǒng)一規(guī)定印制和使用;通過檢查儲蓄機(jī)構(gòu)的帳簿、報表、稅收繳款書及填開的利息清單,確定其是否依法履行了代扣代繳義務(wù),是否存在應(yīng)扣未扣和只扣不繳或少繳的現(xiàn)象,是否在規(guī)定期限內(nèi)及時申報繳納所扣稅款;手工操作的農(nóng)村信用合作社是否正確代扣代繳稅款;6月30日活期存款結(jié)息是否已經(jīng)扣稅;通存通兌儲蓄、異地托收儲蓄、自動轉(zhuǎn)存儲蓄是否正確代扣代繳稅款;儲蓄機(jī)構(gòu)所扣外幣稅款是否正確折算成人民幣;儲蓄機(jī)構(gòu)是否按照國家統(tǒng)一規(guī)定開設(shè)教育儲蓄,有無不符手續(xù)要求、擅自放寬條件現(xiàn)象;外籍個人的利息收入扣稅是否符合國家稅收政策規(guī)定;儲蓄機(jī)構(gòu)是否準(zhǔn)確填寫扣繳報告表。   3.檢查要求   (1)個人所得稅專項檢查是目前征管水平下強(qiáng)化征收管理的有力手段,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)一定要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)2000年個人所得稅征收管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2000〕78號)和《個人所得稅專項檢查工作規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)〔1998〕109號)的要求,認(rèn)真組織部署2000年個人所得稅專項檢查。   (2)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)全年工作和稅源變化情況,確定專項檢查的時間、要求和重點,安排熟悉個人所得稅業(yè)務(wù)的有關(guān)人員,認(rèn)真組織檢查。專項檢查結(jié)束后,請各地按照《個人所得稅專項檢查工作規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)〔1998〕109號)的要求,寫出書面總結(jié)報告,并附個人所得稅專項檢查結(jié)果匯總表。   (3)各地要通過這次專項檢查,切實糾正股東帳戶利息、企業(yè)債券兌付利息和派送紅股不征稅,以及利息、股息、紅利征稅時扣除同期銀行存款利息等問題,嚴(yán)格執(zhí)行國家的統(tǒng)一稅收政策,確保各項收入足額征稅。   (4)各地對在檢查中發(fā)現(xiàn)的偷逃個人所得稅案件和拒不履行扣繳義務(wù)的行為要嚴(yán)格依法進(jìn)行處理,不得只補(bǔ)稅、不罰款、不加收滯納金,也不得以罰代刑。   (5)切實提高認(rèn)識,加強(qiáng)對儲蓄存款利息個人所得稅專項檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)。自1999年11月1日恢復(fù)對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅以來,稅務(wù)機(jī)關(guān)與儲蓄機(jī)構(gòu)密切配合,征稅工作進(jìn)展順利,收入穩(wěn)步增長。但利息稅的征收管理工作中規(guī)律性的東西還沒有完全掌握,政策和征管還存在漏洞,通過專項檢查,要及時發(fā)現(xiàn)政策和征管上存在的問題,進(jìn)一步完善稅收政策,加強(qiáng)征收管理,落實好中央關(guān)于恢復(fù)征收利息稅的決定精神。各級國稅局對這項工作務(wù)必引起高度重視,要指定一位局領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé),省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,應(yīng)根據(jù)利息稅征管的特點,精心制定專項檢查實施方案,確定專項檢查的時間、要求和重點,抽調(diào)精通利息稅的有關(guān)人員,認(rèn)真開展檢查工作。   (6)利息稅專項檢查工作在第三季度進(jìn)行。一般可分為四個階段。第一階段10天左右,由稅務(wù)機(jī)關(guān)做好專項檢查的有關(guān)準(zhǔn)備工作;第二階段25天左右,由扣繳義務(wù)人(各商業(yè)銀行、城市和農(nóng)村信用合作社、郵政儲蓄等所有儲蓄機(jī)構(gòu))和稅務(wù)機(jī)關(guān)全面自查;第三階段20天左右,由稅務(wù)機(jī)關(guān)對儲蓄機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點檢查;第四階段10天左右,由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行總結(jié)整改。   (7)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在對儲蓄機(jī)構(gòu)開展利息稅檢查的同時,要做好自身的檢查工作,認(rèn)真檢查利息稅開征以來國務(wù)院和總局下發(fā)一系列文件精神的貫徹情況,以及征收管理各項工作的落實情況。   (8)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)入儲蓄機(jī)構(gòu)進(jìn)行利息稅重點檢查時,要嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管法有關(guān)檢查的規(guī)定,辦理有關(guān)手續(xù),遵守有關(guān)程序,同時嚴(yán)格為儲戶保密。   (9)利息稅專項檢查工作結(jié)束后,各地應(yīng)認(rèn)真總結(jié)專項檢查工作,針對檢查當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題,及時與有關(guān)儲蓄機(jī)構(gòu)通和協(xié)商,制定解決問題的辦法和措施,并在11月底前向總局所得稅司報送書面總結(jié)報告。   (五)對文化公司進(jìn)行專項檢查   1.檢查范圍   所有的文化公司。   2.檢查內(nèi)容   文化公司出版的出版物。   3.檢查要求   對所有的稅種進(jìn)行檢查。   (六)對出口退稅的專項檢查工作,待向國務(wù)院匯報后另行布置。   二、檢查年度   一般檢查1999年以來的納稅情況,發(fā)現(xiàn)有涉嫌偷騙稅的,可追溯到以前年度。   三、時間安排   各地應(yīng)于12月底以前完成下半年的稅收專項檢查工作,并認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)。除上報時間有特殊要求外,其他各項專項檢查報告,應(yīng)于2001年1月底以前分別報送總局流轉(zhuǎn)稅司、所得稅司、進(jìn)出口稅司和稽查局。   各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局務(wù)必認(rèn)真組織,搞好本次專項檢查工作。各地可以結(jié)合本地實際增加專項檢查項目,其檢查結(jié)果請一并上報總局。 附件1:     銀行、保險、證券業(yè)申報情況表 ┌───────┬──────┬──────┬─────┬──────┐ │       │ 檢查戶數(shù) │ 已申報戶 │ 申報率 │  說 明  │ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │  銀  行  │      │      │     │      │ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │  保險公司  │      │      │     │      │ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │  證券公司  │      │      │     │      │ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │       │      │      │     │      │ └───────┴──────┴──────┴─────┴──────┘   說明:表中所稱的“已申報戶”和“申報率”,均指銀行、保險公司、證券公司按總局國稅發(fā)〔2000〕15號通知的要求進(jìn)行申報的戶數(shù)和比例,不包括雖已申報納稅,但未按規(guī)定要求進(jìn)行申報的金融企業(yè)。 附件2:      北京市崇文區(qū)增值稅專用發(fā)票            掉包案件中專用發(fā)票的代碼和號碼         增值稅專用發(fā)票代碼:1100991141   03626501-03627500、03628001-03629000、03638001-03638500、0369501-03640000、03652001-03653000、03658001-03659000、03664001-0364500、03681501-03682000、03684001-03685000、03692001-03692500、03693501-03694000、03694001-03695000

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