（２０００年８月２日發(fā)布） 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局： 　　總局決定，２０００年下半年在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一開展稅收專項檢查工作。具體事項布置如下： 　　一、檢查內(nèi)容和要求 　　（一）對增值稅一般納稅人申報抵扣的專用發(fā)票進(jìn)行專項檢查 　　１．檢查范圍 　　檢查所有增值稅一般納稅人，檢查面必須達(dá)到１００％。 　　２．檢查重點內(nèi)容 　　１９９９年６月至９月間，北京市崇文區(qū)國家稅務(wù)局發(fā)生一起發(fā)售假增值稅專用發(fā)票重大案件（以下簡稱北京崇文案件），有３６０本萬元手寫版專用發(fā)票（專用發(fā)票代碼、號碼見附件）被人掉包，以假發(fā)票充真發(fā)票發(fā)售給納稅人，真票去向不明。為了避免不法分子利用這些真票騙取扣稅款，打擊專用發(fā)票犯罪活動，總局決定結(jié)合此案，重點檢查企業(yè)自１９９９年下半年至２０００年上半年取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)有無屬于“北京崇文案件”的掉包發(fā)票，在檢查中發(fā)現(xiàn)其他違反增值稅進(jìn)項稅額扣除規(guī)定的亦應(yīng)一并處理。 　　３．檢查要求 　　（１）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極協(xié)助“北京崇文案件”的偵破工作。在專項檢查的過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用“北京崇文案件”中的掉包票申報扣稅的，應(yīng)立即與北京市國家稅務(wù)局聯(lián)系，并做好協(xié)查工作。發(fā)現(xiàn)重大案情的，應(yīng)及時向總局報告，并同時報公安機(jī)關(guān)組織偵破。 　　（２）總局已將“北京崇文案件”中專用發(fā)票的號碼錄入“全國丟失被盜增值稅專用發(fā)票計算機(jī)查詢報警系統(tǒng)”（見附件：北京市崇文區(qū)增值稅專用發(fā)票掉包案件中專用發(fā)票的代碼和號碼），各地可利用該系統(tǒng)進(jìn)行檢查，進(jìn)一步提高工作效率。 　　（３）請各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，通力合作，認(rèn)真搞好檢查，不得敷衍。１１月２０日前，向總局流轉(zhuǎn)稅司報送書面總結(jié)報告。 　　（４）專項檢查結(jié)束后，各級仍要繼續(xù)加強(qiáng)對“北京崇文案件”中真票的監(jiān)控檢查，一旦發(fā)現(xiàn)線索，要追查到底。（北京市國家稅務(wù)局聯(lián)系電話：（０１０）８８３７２２６６轉(zhuǎn)８９１１１或８９１１２，聯(lián)系人：張進(jìn)城、劉玉宏）。 　　（二）對摩托車生產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行消費稅專項檢查 　　１．檢查范圍 　　檢查所有從事摩托車生產(chǎn)的企業(yè)。 　　２．檢查內(nèi)容 　　重點檢查稅基方面、自產(chǎn)自用方面、委托加工方面、關(guān)聯(lián)企業(yè)方面以及其他方面存在的問題。 　　３．要求 　　對摩托車生產(chǎn)行業(yè)消費稅執(zhí)行中存在的問題，要提出改進(jìn)的措施，一并上報。 　　（三）對金融保險證券業(yè)進(jìn)行營業(yè)稅專項檢查 　　１．檢查范圍 　　銀行，信用合作社（不含農(nóng)村信用社），證券公司，證券交易所，金融租賃公司、證券基金管理公司、財務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金，保險公司，其他經(jīng)中國人民銀行、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。 　　２．檢查內(nèi)容 　　重點檢查征稅范圍，營業(yè)額，納稅義務(wù)發(fā)生時間，申請納稅等。 　　３．要求 　　《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理試行辦法》的執(zhí)行情況、存在的問題以及改進(jìn)的措施，一并上報。 　　（四）對個人所得稅和儲蓄存款利息所得個人所得稅進(jìn)行專項檢查 　　１．檢查范圍 　　重點檢查電信、金融、保險、房地產(chǎn)、足球俱樂部、高等院校、新聞單位、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)及三資企業(yè)和股份制企業(yè)。 　　２．檢查內(nèi)容 　　（１）個人所得稅專項檢查的內(nèi)容。工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和利息、股息、紅利所得，特別是工資外收入、外派人員的境外收入、企業(yè)債券兌付利息收入、股份制企業(yè)分紅派息收入、個人股東帳戶利息收入、以房屋等使用權(quán)作獎勵的收入、二級市場房屋轉(zhuǎn)讓收入、私房出租收入、外籍管理人員的收入、足球俱樂部教練員和運動員的獎金和出場費收入、新聞單位的主持人和記者的勞務(wù)收入等收入的扣繳和申報情況。 　　（２）儲蓄存款利息所得個人所得稅專項檢查的內(nèi)容。儲蓄機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定辦理了扣繳義務(wù)人登記；儲蓄機(jī)構(gòu)計算機(jī)應(yīng)用程序的設(shè)計修改是否與利息稅征管要求相符，尤其是整存整取和零存整取定期存款的應(yīng)稅利息和應(yīng)納稅款計算公式的設(shè)計是否正確；儲蓄機(jī)構(gòu)的利息清單是否按統(tǒng)一規(guī)定印制和使用；通過檢查儲蓄機(jī)構(gòu)的帳簿、報表、稅收繳款書及填開的利息清單，確定其是否依法履行了代扣代繳義務(wù)，是否存在應(yīng)扣未扣和只扣不繳或少繳的現(xiàn)象，是否在規(guī)定期限內(nèi)及時申報繳納所扣稅款；手工操作的農(nóng)村信用合作社是否正確代扣代繳稅款；６月３０日活期存款結(jié)息是否已經(jīng)扣稅；通存通兌儲蓄、異地托收儲蓄、自動轉(zhuǎn)存儲蓄是否正確代扣代繳稅款；儲蓄機(jī)構(gòu)所扣外幣稅款是否正確折算成人民幣；儲蓄機(jī)構(gòu)是否按照國家統(tǒng)一規(guī)定開設(shè)教育儲蓄，有無不符手續(xù)要求、擅自放寬條件現(xiàn)象；外籍個人的利息收入扣稅是否符合國家稅收政策規(guī)定；儲蓄機(jī)構(gòu)是否準(zhǔn)確填寫扣繳報告表。 　　３．檢查要求 　　（１）個人所得稅專項檢查是目前征管水平下強(qiáng)化征收管理的有力手段，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)一定要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)２０００年個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)〔２０００〕７８號）和《個人所得稅專項檢查工作規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)〔１９９８〕１０９號）的要求，認(rèn)真組織部署２０００年個人所得稅專項檢查。 　　（２）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)全年工作和稅源變化情況，確定專項檢查的時間、要求和重點，安排熟悉個人所得稅業(yè)務(wù)的有關(guān)人員，認(rèn)真組織檢查。專項檢查結(jié)束后，請各地按照《個人所得稅專項檢查工作規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)〔１９９８〕１０９號）的要求，寫出書面總結(jié)報告，并附個人所得稅專項檢查結(jié)果匯總表。 　　（３）各地要通過這次專項檢查，切實糾正股東帳戶利息、企業(yè)債券兌付利息和派送紅股不征稅，以及利息、股息、紅利征稅時扣除同期銀行存款利息等問題，嚴(yán)格執(zhí)行國家的統(tǒng)一稅收政策，確保各項收入足額征稅。 　　（４）各地對在檢查中發(fā)現(xiàn)的偷逃個人所得稅案件和拒不履行扣繳義務(wù)的行為要嚴(yán)格依法進(jìn)行處理，不得只補(bǔ)稅、不罰款、不加收滯納金，也不得以罰代刑。 　　（５）切實提高認(rèn)識，加強(qiáng)對儲蓄存款利息個人所得稅專項檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)。自１９９９年１１月１日恢復(fù)對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)與儲蓄機(jī)構(gòu)密切配合，征稅工作進(jìn)展順利，收入穩(wěn)步增長。但利息稅的征收管理工作中規(guī)律性的東西還沒有完全掌握，政策和征管還存在漏洞，通過專項檢查，要及時發(fā)現(xiàn)政策和征管上存在的問題，進(jìn)一步完善稅收政策，加強(qiáng)征收管理，落實好中央關(guān)于恢復(fù)征收利息稅的決定精神。各級國稅局對這項工作務(wù)必引起高度重視，要指定一位局領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)，省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，應(yīng)根據(jù)利息稅征管的特點，精心制定專項檢查實施方案，確定專項檢查的時間、要求和重點，抽調(diào)精通利息稅的有關(guān)人員，認(rèn)真開展檢查工作。 　　（６）利息稅專項檢查工作在第三季度進(jìn)行。一般可分為四個階段。第一階段１０天左右，由稅務(wù)機(jī)關(guān)做好專項檢查的有關(guān)準(zhǔn)備工作；第二階段２５天左右，由扣繳義務(wù)人（各商業(yè)銀行、城市和農(nóng)村信用合作社、郵政儲蓄等所有儲蓄機(jī)構(gòu)）和稅務(wù)機(jī)關(guān)全面自查；第三階段２０天左右，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對儲蓄機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點檢查；第四階段１０天左右，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行總結(jié)整改。 　　（７）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在對儲蓄機(jī)構(gòu)開展利息稅檢查的同時，要做好自身的檢查工作，認(rèn)真檢查利息稅開征以來國務(wù)院和總局下發(fā)一系列文件精神的貫徹情況，以及征收管理各項工作的落實情況。 　　（８）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)入儲蓄機(jī)構(gòu)進(jìn)行利息稅重點檢查時，要嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管法有關(guān)檢查的規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)，遵守有關(guān)程序，同時嚴(yán)格為儲戶保密。 　　（９）利息稅專項檢查工作結(jié)束后，各地應(yīng)認(rèn)真總結(jié)專項檢查工作，針對檢查當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與有關(guān)儲蓄機(jī)構(gòu)通和協(xié)商，制定解決問題的辦法和措施，并在１１月底前向總局所得稅司報送書面總結(jié)報告。 　　（五）對文化公司進(jìn)行專項檢查 　　１．檢查范圍 　　所有的文化公司。 　　２．檢查內(nèi)容 　　文化公司出版的出版物。 　　３．檢查要求 　　對所有的稅種進(jìn)行檢查。 　　（六）對出口退稅的專項檢查工作，待向國務(wù)院匯報后另行布置。 　　二、檢查年度 　　一般檢查１９９９年以來的納稅情況，發(fā)現(xiàn)有涉嫌偷騙稅的，可追溯到以前年度。 　　三、時間安排 　　各地應(yīng)于１２月底以前完成下半年的稅收專項檢查工作，并認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)。除上報時間有特殊要求外，其他各項專項檢查報告，應(yīng)于２００１年１月底以前分別報送總局流轉(zhuǎn)稅司、所得稅司、進(jìn)出口稅司和稽查局。 　　各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局務(wù)必認(rèn)真組織，搞好本次專項檢查工作。各地可以結(jié)合本地實際增加專項檢查項目，其檢查結(jié)果請一并上報總局。 附件１：　　　　　銀行、保險、證券業(yè)申報情況表 ┌───────┬──────┬──────┬─────┬──────┐ │　　　　　　　│　檢查戶數(shù)　│　已申報戶　│　申報率　│　 說　明　 │ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │　 銀　　行　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │　 保險公司　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │　 證券公司　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ ├───────┼──────┼──────┼─────┼──────┤ │　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ └───────┴──────┴──────┴─────┴──────┘ 　　說明：表中所稱的“已申報戶”和“申報率”，均指銀行、保險公司、證券公司按總局國稅發(fā)〔２０００〕１５號通知的要求進(jìn)行申報的戶數(shù)和比例，不包括雖已申報納稅，但未按規(guī)定要求進(jìn)行申報的金融企業(yè)。 附件２：　　　　　 北京市崇文區(qū)增值稅專用發(fā)票 　　　　　　　　　　 掉包案件中專用發(fā)票的代碼和號碼 　　　　　　　　增值稅專用發(fā)票代碼：１１００９９１１４１ 　　０３６２６５０１－０３６２７５００、０３６２８００１－０３６２９０００、０３６３８００１－０３６３８５００、０３６９５０１－０３６４００００、０３６５２００１－０３６５３０００、０３６５８００１－０３６５９０００、０３６６４００１－０３６４５００、０３６８１５０１－０３６８２０００、０３６８４００１－０３６８５０００、０３６９２００１－０３６９２５００、０３６９３５０１－０３６９４０００、０３６９４００１－０３６９５０００