各縣區(qū)人民政府，市政府各工作部門(mén)、直屬機(jī)構(gòu)：

　　市審計(jì)局制定的《安康市政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　二〇一二年六月十五日

　　安康市政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

　　第一條　為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資管理，提高投資效益，管好用好政府投資項(xiàng)目資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　政府投資項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象主要包括：

　　(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金投資項(xiàng)目，使用各類(lèi)國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)資金和補(bǔ)助資金投資項(xiàng)目，包括中心城市建設(shè)、市政建設(shè)、保障房建設(shè)、高新區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)、公路交通、水利建設(shè)、扶貧、移民、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)、天然林保護(hù)、農(nóng)業(yè)示范基地建設(shè)、以工代賑、民政福利等項(xiàng)目;

　　(二)政府部門(mén)、事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)、融資平臺(tái)取得的信貸或融資資金建設(shè)的項(xiàng)目及自營(yíng)項(xiàng)目;

　　(三)國(guó)際金融組織和外國(guó)政府的貸款、捐款、贈(zèng)款項(xiàng)目;

　　(四)政府、政府部門(mén)、學(xué)校、醫(yī)院、社會(huì)團(tuán)體批準(zhǔn)的集資、籌資、融資建設(shè)項(xiàng)目;

　　(五)以國(guó)有資產(chǎn)投資為主的自籌資金項(xiàng)目;

　　(六)政府指定審計(jì)的其他投資項(xiàng)目和其它法定審計(jì)項(xiàng)目。

　　第三條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)或下一級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接安排審計(jì)，并接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的授權(quán)對(duì)中省政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)已安排直接審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，本級(jí)不再重復(fù)審計(jì)。

　　第四條　安康市政府投資項(xiàng)目的審計(jì)工作統(tǒng)一由本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理。

　　市審計(jì)局是市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主管部門(mén)，縣(區(qū))審計(jì)局負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。

　　市本級(jí)政府投資項(xiàng)目超過(guò)100萬(wàn)元以上投資額建設(shè)項(xiàng)目(包括項(xiàng)目預(yù)算和竣工決算)一律交由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。縣(區(qū))政府投資審計(jì)投資額起點(diǎn)由本級(jí)政府自行規(guī)定。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程及其他投資在1000萬(wàn)元以上的工程，應(yīng)作為政府投資審計(jì)的重點(diǎn)，有重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

　　各項(xiàng)目主管單位、建設(shè)單位不得將超過(guò)投資限額以上的項(xiàng)目直接委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)審核。

　　第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)的主要范圍包括工程造價(jià)的預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算。重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容如下：

　　(一)履行基本建設(shè)程序情況;

　　(二)投資控制和資金管理使用情況;

　　(三)項(xiàng)目建設(shè)管理情況;

　　(四)有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況;

　　(五)工程質(zhì)量情況;

　　(六)設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況;

　　(七)土地利用和征地拆遷情況;

　　(八)環(huán)境保護(hù)情況;

　　(九)工程造價(jià)情況;

　　(十)投資績(jī)效情況;

　　(十一)其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

　　除重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無(wú)因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問(wèn)題;應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè);應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問(wèn)題。

　　凡與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，被檢查單位不得拒絕。

　　第六條　建設(shè)單位或主管部門(mén)在規(guī)定限額以上的政府投資項(xiàng)目，在預(yù)算編制后，提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。項(xiàng)目初驗(yàn)后三個(gè)月內(nèi)按有關(guān)規(guī)定編報(bào)竣工決算，并提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行工程結(jié)算和竣工決算審計(jì)。

　　第七條　發(fā)改部門(mén)的投資立項(xiàng)計(jì)劃、財(cái)政部門(mén)經(jīng)預(yù)算評(píng)審后的投資控制計(jì)劃審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)予以監(jiān)督執(zhí)行。發(fā)改、財(cái)政、監(jiān)察、國(guó)資、規(guī)劃、住建、國(guó)土、環(huán)保、水利、交通、衛(wèi)生、房管等行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，配合審計(jì)部門(mén)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

　　建設(shè)項(xiàng)目各管理部門(mén)，應(yīng)當(dāng)將本部門(mén)安排的投資計(jì)劃、資金安排計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)工程資料。

　　第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)必審項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的，發(fā)改部門(mén)不予辦理竣工驗(yàn)收。

　　第九條　財(cái)政部門(mén)或建設(shè)主管部門(mén)在撥付項(xiàng)目工程款90%后應(yīng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)竣工決算報(bào)告撥付尾欠工程款，未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)不得撥付全部工程款，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)政撥款結(jié)算。

　　第十條　投資項(xiàng)目低于限額規(guī)定的，由建設(shè)單位主管部門(mén)安排內(nèi)部審計(jì)，或由建設(shè)單位主管部門(mén)直接委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，內(nèi)部審計(jì)或社會(huì)中介審核發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)向　　本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，審核結(jié)果應(yīng)報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)依照規(guī)定，可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)業(yè)務(wù)能力量強(qiáng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有特殊專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的專(zhuān)家協(xié)助審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其工作進(jìn)行督導(dǎo)和復(fù)核。

　　第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)有關(guān)部門(mén)。政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)納入本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門(mén)履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問(wèn)題及正在發(fā)生的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)政府或有關(guān)主管部門(mén)提出建議。

　　第十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資項(xiàng)目審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。

　　審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

　　對(duì)于跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況作為審計(jì)的重要內(nèi)容。

　　第十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行公告制度，及時(shí)客觀公正地向社會(huì)公告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果及整改情況;逐步實(shí)現(xiàn)除涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密外的所有政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果及整改情況，都按程序?qū)徟笙蛏鐣?huì)公告。

　　第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)關(guān)處理;對(duì)不屬于審計(jì)管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門(mén)糾正、處理處罰的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門(mén)處理。辦理審計(jì)移送事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的案件線索移送、協(xié)查和信息共享的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督合力。

　　建設(shè)單位未按規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)審計(jì)而擅自委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核的，屬于規(guī)避、拖延、阻礙審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理處罰。

　　第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對(duì)投資審計(jì)工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化管理，確保嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)廉潔從審的良好形象。

　　第十七條　各縣(區(qū))人民政府可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

　　第十八條　本辦法自2012年7月1日起實(shí)施，至2017年6月30日廢止。

　　公文PDF原件：安政辦發(fā)〔2012〕77號(hào)

　　http://www.ankang.gov.cn/Government/PublicInfoShow.aspx?ID=47375