（１９９８年７月２９日　開行綜計〔１９９８〕２１４號） 各評審局、信貸局、武漢分行： 　　為進一步提高貸款決策水平，優化信貸資產質量，更好地防范和化解金融風險，經研究，對進一步完善我行項目貸款條件評審報告作出以下補充規定。 　　一、增加產品市場風險的分析內容 　　產品市場是貸款項目成敗的關鍵，在項目評審中應加大對項目產品市場風險評估的力度。項目產品市場風險因素主要包括行業成本結構、行業經濟周期性、產品周期、產品替代性、市場競爭力、產品價格控制能力、客戶分散程度、市場促銷能力等八個方面（產品市場風險分析表見附一）。 　　項目評審時應對產品市場的上述風險因素作定性定量化分析，按低風險、中等風險、中高風險、高風險四類，綜合確定產品市場風險程度。 　　二、明確還貸資金來源，強化償債能力分析 　　在項目評審報告第六部分“經濟效益及還貸能力”中，增列專節，通過對借款企業營運期財務狀況測算，分析借款企業營運期財務實力及債務承受能力，確定項目償還我行貸款本息的資金來源。 　　要細化還貸資金來源渠道，對各項資金所占比例及資金來源可靠程度予以說明。需對借款企業主營業務收入、主營業務利潤、營業利潤、利潤總額、凈利潤作定量分析，預測其變化趨勢，用列表或圖示方式說明。如借款企業還款資金來源中包含了非常規經營活動產生的收益部分（如財政補貼、出售證券或無形資產等），一并予以說明。 　　同時，在現有項目經濟效益及財務效益評審指標的基礎上，增加利息保障率、產權比率兩項財務杠桿比率的計算，以準確判斷借款企業在貸款期內償還長期債務的保障能力。其中： 　　利息保障率，指貸款期間企業生產經營所獲得的息稅前利潤與利息費用的比率，反映企業貸款期盈利對利息的保障程度，用于評價借款企業支付利息的能力。其公式為： 　　利息保障率=（利潤總額＋利息）÷利息×１００％ 　　該比率一般應為２００％～３００％，不得低于１００％，滿意值應大于４００％。 　　產權比率，指企業負債總額與所有者權益總額的比例關系，反映企業所有者權益對債權人權益的保障程度。其公式為： 　　負債與所有者權益比率=負債總額÷所有者權益總額×１００％ 　　該比率一般應為２００％，不得高于３００％，滿意值應小于１００％。 　　三、量化貸款項目風險度 　　在項目評審報告“問題及建議”前增加貸款項目風險等級評審部分。風險因素涉及借款人資信、產品市場前景、項目建設條件、資金結構及落實程度、項目經濟效益及還貸能力、擔保方式及擔保能力等方面，在定性分析風險因素基礎上計算確定項目風險程度。 　　在盡快制定頒布全行統一的貸款項目風險評審操作規程之前，各有關部門可按照中國人民銀行《關于貸款風險分類的指導原則》的思想開展此項工作。 　　四、規范評審報告格式 　　進一步規范項目貸款條件評審報告，文字應精煉扼要，字數原則上不超過６０００字。貸款項目評審表統一使用新表式（見附二）。 　　評審報告的重點內容應放在對項目產品市場風險、資金條件、財務效益、還貸來源和項目風險度的分析上，并盡可能運用直觀清楚的圖表加以說明，做到數據可靠，分析有據。對于項目必要性、技術評價可適當簡化。有關工藝流程和技術參數需詳細說明的，可作為附件附上。 　　為落實信貸管理責任制，評審報告最后應提出觀點鮮明的評審結論。 　　以上規定，自通知之日起執行。 附一：　　　　　　　　 產品市場風險分析表 ─────┬───────┬───────┬───────┬────── 風險因素　│　 低風險　　 │　中等風險　　│　中高風險　　│　高風險 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 企業成本結│低固定成本，高│固定成本與變動│固定成本略高于│高固定成本， 構　　　　│變動成本　　　│成本平衡　　　│變動成本　　　│低變動成本 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 行業經濟周│基本不受經濟周│銷售受經濟周期│銷售受經濟周期│高度周期性 期性　　　│期的影響　　　│的輕度影響　　│的相當影響　　│或反周期性 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 產品周期　│產品處于發展期│產品處于成熟期│產品處于成熟期│產品處于衰 　　　　　│，市場前廣闊　│，市場基本飽和│，市場競爭激烈│退休，市場 　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│過度競爭 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 產品替代性│沒有替代產品或│有少數替代產品│有數種替代產品│有許多替代 　　　　　│類似產品　　　│或者轉換成本高│或者轉換成本較│產品，沒有 　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│低　　　　　　│轉換成本 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 市場競爭力│沒有直接競爭對│有一些競爭對手│面臨一定的同業│面臨激烈的同 　　　　　│手　　　　　　│，但總體上勝過│競爭壓力　　　│業競爭 　　　　　│　　　　　　　│對手　　　　　│　　　　　　　│ ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 產品價格控│企業對產品銷售│企業對產品銷售│企業對產品銷售│客戶對產品銷 制能力　　│價格有相當大的│價格有重要影響│價格有最低限度│售價格有重要 　　　　　│控制能力　　　│　　　　　　　│的影響　　　　│的控制 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 客戶分散程│產品用途廣，客│產品用途有限，│產品用途有限，│產品用途單一 度　　　　│戶基礎高度多元│但客戶基礎多元│基本依賴于少數│，信賴少數特 　　　　　│化　　　　　　│化　　　　　　│客戶　　　　　│定客戶 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 市場促銷能│企業產品促銷能│企業產品促銷能│企業缺乏產品促│企業產品促銷 力　　　　│力較強，市場開│力和市場開發經│銷能力和市場開│能力低下，沒 　　　　　│發經驗豐富　　│驗一般　　　　│發經驗　　　　│有市場開發經 　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│驗 ─────┴───────┴───────┴───────┴────── 附二：　　　　　　 國家開發銀行貸款項目評審表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資金單位：萬元 ────┬─────────┬──────┬────────────── 項目名稱│　　　　　　　　　│　評審階段　│ ────┼────┬────┼──────┴────────────── 　　　　│　　　　│建設規模│ 借款法人│　　　　│及主要建│ 　　　　│　　　　│設內容　│ ────┼────┼────┴──────┬────────────── 上報總　│　　　　│評審總投資及靜態部分　│ 投資　　│　　　　│　　　　　　　　　　　│ ────┼────┼───┬───────┴───┬────────── 　　　　│資金來源│數額　│　　 具體出資渠道　　 │　 占總投資比例 　　　　├────┼───┼───────────┼────────── 　　　　│1.資本金│　　　│（１）　　　　　　　　│ 　資　　│　　　　│　　　│（２）　　　　　　　　│ 　金　　│　　　　│　　　│（３）　　　　　　　　│ 　籌　　├────┼───┼───────────┼────────── 　措　　│2.開發銀│　　　│　　　　　　　　　　　│ 　　　　│行貸款　│　　　│　　　　　　　　　　　│ 　　　　├────┼───┼───────────┼────────── 　　　　│3.其他　│　　　│（１）　　　　　　　　│ 　　　　│資金　　│　　　│（２）　　　　　　　　│ 　　　　│　　　　│　　　│（３）　　　　　　　　│ ────┼────┴───┼─────┬─────┼────────── 借款法人│　　名稱　　　　│資產負債率│流動比率　│　 速動比率 財務評價├────────┼─────┼─────┼────────── 　　　　│　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ────┼────┬───┼─────┼─────┼────────── 　　　　│產品市場│償債覆│利息保障率│財務內部收│　　　產權比率 項目償債│風險程度│蓋率　│　　　　　│益率　　　│ 能力分析├────┼───┼─────┼─────┼────────── 　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　　├────┼───┴─────┴─────┴────────── 　　　　│還貸　　│1.　　　　　　　　　　　 4. 　　　　│資金　　│2.　　　　　　　　　　　 5. 　　　　│來源　　│3.　　　　　　　　　　　 6. ────┼────┴────────────────────────── 主要風險│ ────┼─────────────────────────────── 擔保方式│　　　　1.保證　　　　2.抵押　　　　　　　3.質押 ────┼────┬─────┬──────┬─────┬─────── 　　　　│名稱　　│資產負債率│ 流動比率　 │或有債務　│擔保能力 擔保單位│　　　　│　　　　　│　　　　　　│總額　　　│ 　　　　├────┼─────┼──────┼─────┼─────── 　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│ ────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────── 　　　　│承諾貸款│貸款種類　│貸款期限　　│貸款利率　│貸款風險類別 評審結論│額　　　│　　　　　│（寬限期）　│　　　　　│ 　　　　├────┼─────┼──────┼─────┼─────── 　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│ ────┴────┴─────┴──────┴─────┴─────── 　　主管評審人：　　　　　　　　審批人簽章：　　　年　　月　　日