（1999年3月26日　農銀函［1999］228號） 　 各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行，總行營業部： 　現將《中國農業銀行費用管理辦法（試行）》印發你們，請認真貫徹執行。如執行中有什么問題，請及時與總行（財務會計部）聯系。 附：　　　　　　　　中國農業銀行費用管理辦法(試行) 第一章　總則 　　第一條　為適應農業銀行向商業銀行轉化的需要，建立有效的財務資源分配機制，根據《金融保險企業財務制度》、《金融企業費用專戶管理辦法》和國家有關政策規定，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法中所稱費用包括業務管理費和需要貨幣資金支付的其他營業支出（儲蓄代辦費、其他手續費、業務宣傳費、業務招待費、其他）。專項業務費用納入費用統一管理，年終按統一規定進行分攤列賬。 　　第三條　費用管理的目標是通過改革費用分配機制，優化財務資源配置，促進農業銀行提高人均效益，實現扭虧為盈。 　　第四條　本辦法適用于省級分行和直屬分行，總行營業部參照執行。 第二章　指導思想和管理原則 　　第五條　費用管理的指導思想是：對業務管理費的分配要打破以往基數增減法的分配模式，實行零基預算，在保證各分行基本需要的前提下，加大向效益傾斜的力度；對需要貨幣資金支付的其他營業支出，在實行費用統一管理的同時要嚴格按《金融保險企業財務制度》的有關規定進行管理和控制。 　　第六條　費用管理的原則是：總量壓縮、專項管理、分類指導、效益掛鉤。 　　總量壓縮，就是全行費用總額要按照財政部下發的《金融企業費用專戶管理辦法》的規定，總量上要有所下降。 　　專項管理，是指在總量控制下，對一些支出項目設專項實行額度管理。即對會議費、差旅費、儲蓄代辦費和機關費用進行上限管理，對電子設備租賃費等項目實行下限管理。 　　分類指導，是指在發展費用的確定上，要根據各行資產利潤率水平，把全部分行分為五類，不同類別的行分別執行不同的收入費用率。 　　效益掛鉤，是指費用分配要同經營效益掛鉤。盈利行和虧損行要有區別，扭虧行和增虧行要有區別。增盈行要重點保證，增虧行要堅決壓縮。 第三章　費用的分類和分配方法 　　第七條　中國農業銀行費用分為基本費用、發展費用和獎勵費用。基本費用是指用于保證開門營業最低需要的業務管理費，發展費用是指保證業務可持續發展的費用，同有效收入掛鉤。獎勵費用是指和效益掛鉤專門用于兌現獎勵的業務管理費。 　　第八條　基本費用的內容和分配方法 　　基本費用包括工資及各種提留、水電費、取暖費、電子設備運轉費、公雜費、郵電費、會議費、差旅費等。 　　對基本費用中會議費、差旅費實行上限控制。 　　基本費用中，工資及各種提留按總行人事部確定各行的工資總額和制度規定提留比例確定，其他費用按萬元業務量平均費用含量統一確定。 　　基本費用的分配公式： 　　A行基本費用=A行工資總額及提留+其他基本費用總量×（A行存貸款業務量/全行存貸款業務量） 　　第九條　發展費用的內容和分配方法 　　發展費用是為促進業務發展和開拓業務需要開支的費用，包括電子設備、營業網點租賃、安全防衛費、遞延資產攤銷、修理費、業務宣傳費、業務招待費、儲蓄代辦費、其他手續費等。 　　發展費用實行收入費用率管理。 　　各行的發展費用要按照分類指導、效益優先的原則進行分配。具體方法是按照各行前三年平均資產利潤率的高低，將分行分為五個等級。對不同等級的行實行不同的收入費用率，以促進各行爭創效益。各等級行的收入費用率由總行在年初核定，年度中間除遇到國家財政貨幣政策的重大調整和重大災害外，一般不予調整。平均資產利潤率的計算公式為： 　　平均資產利潤率=前三年賬面利潤之和/前三年資產總額之和 　　資產總額是指聯行往來借方和貸方、系統內存放和存放系統內款項之間軋差后的資產總計。 　　用于計算費用的收入（以下簡稱計費收入）涵蓋內容如下： 　　計費收入=利息收入-新增表內應收息+金融機構往來凈收入+中間業務收入+其他營業收入+投資收益 　　金融機構往來凈收入為金融機構往來收入軋抵金融機構往來支出后的凈值，如為負數則按零計算。 　　第十條　發展費用中專項費用的管理 　　在發展費用中，對部分費用項目實行專項管理。對電子設備租賃費、安全設施費實行下限控制管理；對儲蓄代辦費實行上限絕對額控制。業務宣傳費、業務招待費要嚴格遵守金融保險企業財務制度規定的比例。 　　第十一條　獎勵費用的內容和分配方法 　　獎勵費用是指與增盈（減虧）掛鉤獎勵的費用，包括按工資分配改革辦法與增盈（減虧）掛鉤獎勵兌現的工資費用和與實際增盈（減虧）額掛鉤獎勵的費用。其中增盈行按照1.5∶1（增盈額∶獎勵費用）的比例兌現獎勵費用，減虧行按照2∶1（減虧額∶獎勵費用）的比例兌現獎勵費用。獎勵費用在當年兌現。 　　上款所述增盈額和減虧額的含義是指實際利潤較上年增加的盈利或減少的虧損。實際利潤的計算公式是：實際利潤=賬面利潤-當年新增表內應收利息 　　第十二條　按照總行費用考核計劃，當年費用指標節余的，允許結轉下年度使用。 第四章　附則 　　第十三條　各分行根據本辦法，并結合分行實際情況，制定實施細則。 　　第十四條　本辦法由總行財務會計部負責解釋修訂。 　　第十五條　本辦法自1999年1月1日起執行。