（中銀全[2002]21號　2002年5月27日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行： 　　加強對我行抵債資產(chǎn)進行及時處置是減少損失和提高資產(chǎn)流動性的客觀要求。為促進和規(guī)范抵債資產(chǎn)處置工作，防范抵債資產(chǎn)處置過程中的道德風(fēng)險，最大限度回收不良資產(chǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，參照總行有關(guān)規(guī)定，總行制定了《中國銀行抵債資產(chǎn)處置管理辦法(試行)》。現(xiàn)將《辦法》發(fā)送你行，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向總行反映。 　　附： 中國銀行抵債資產(chǎn)處置管理辦法(試行) 　　為促進和規(guī)范抵債資產(chǎn)處置工作，防范抵債資產(chǎn)處置過程中的道德風(fēng)險，最大限度回收不良資產(chǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《中國銀行以物抵債管理辦法(試行)》、《中國銀行以物抵債業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)》、《中國銀行抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失核銷辦法(試行)》等文件規(guī)定，制定本辦法。 第一章　總則 　　第一條　本辦法適用范圍 　　本辦法適用于中國銀行國內(nèi)機構(gòu)抵債資產(chǎn)處置工作。 　　處置抵押物、質(zhì)押物及法院查封資產(chǎn)的，可以參照本管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。 　　銀行出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等自用資產(chǎn)的，按照總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法。 　　將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品的，按照總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法。 　　海外機構(gòu)抵債資產(chǎn)處置工作管理辦法另行制定，在有關(guān)管理辦法出臺前，可以參照本辦法執(zhí)行，但本辦法中與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管法規(guī)不一致的規(guī)定除外。 　　第二條　及時原則 　　抵債資產(chǎn)處置工作應(yīng)堅持及時原則，不得為掩蓋損失或出于其他考慮而人為拖延變現(xiàn)。 　　第三條　公開透明原則 　　抵債資產(chǎn)處置工作應(yīng)當(dāng)堅持公開透明原則，注意防范道德風(fēng)險，嚴禁搞暗箱操作。 第二章　關(guān)于處置工作的具體規(guī)定 　　第四條　處置時限要求 　　根據(jù)抵債物變現(xiàn)難度的大小，將抵債物劃分為易變現(xiàn)物和難變現(xiàn)物，處置時限分別為： 　　(一)易變現(xiàn)物的處置時限 　　易變現(xiàn)物應(yīng)當(dāng)自取得之日起立即著于變現(xiàn)，原則上應(yīng)自取得之日起六個月內(nèi)處置完畢； 　　六個月內(nèi)處置完畢確有困難的，可以適當(dāng)延長處置時限，但最多只能延長六個月；期限延長方案及下一步處置計劃應(yīng)及時向本行資產(chǎn)處置委員會報告。 　　(二)難變現(xiàn)物的處置時限 　　難變現(xiàn)物應(yīng)當(dāng)在取得后及時制定處置計劃，積極采取必要的、有效的手段尋找買家，原則上應(yīng)當(dāng)自取得抵債物之日起一年內(nèi)變現(xiàn)； 　　但大宗房地產(chǎn)、大型廠房、大型專用機器設(shè)備等資產(chǎn)確實無法在一年內(nèi)變現(xiàn)的，在一年期限屆滿前應(yīng)提出下一步的處置計劃和處置時限，報本行資產(chǎn)處置委員會批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長處置期限，但原則上只能延長一年；如需要延長一年以上的，應(yīng)報總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)。 　　(三)現(xiàn)有物資處置時限的掌握標(biāo)準(zhǔn) 　　對于本辦法出臺前取得的抵債物，其處置期限從本辦法下發(fā)之日起計算，并按照前兩項規(guī)定的處置時限從嚴掌握。 　　第五條　處置方式 　　抵債資產(chǎn)可以通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場出售、委托專業(yè)機構(gòu)等方式進行處置。 　　第六條　處置方式的選擇 　　抵債物的處置應(yīng)優(yōu)先采用拍賣、招標(biāo)方式； 　　日用品、紡織品等低值大眾化消費品可以采用公開市場銷售方式進行處置： 　　由于資產(chǎn)本身專用性過強、潛在購買者過少等原因，確實不適宜采用拍賣和招標(biāo)方式進行處置的，可以采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進行處置； 　　在條件成熟的情況下，各行應(yīng)積極采用委托專業(yè)機構(gòu)處置的方式。在委托專業(yè)機構(gòu)進行處置的情況下要注意防范道德風(fēng)險的發(fā)生，并保留處置過程中重大事項的決定權(quán)。 　　第七條　處置過程的公開化 　　在采用拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置抵債物的情況下，應(yīng)利用廣告、公告、在全體員工中公布等方式，做到購買方尋找過程的充分公開化； 　　在委托專業(yè)機構(gòu)處置的情況下，應(yīng)監(jiān)督受托方做到購買方尋找過程的充分公開化； 　　抵債物的購買方原則上不得為原債務(wù)人或其關(guān)聯(lián)方。 　　第八條　公平對待 　　在處置過程中，必須確保每一位潛在購買者都可以公平地獲得與其他潛在購買者同樣充分的信息和競爭機會；不得無故拒絕任何潛在的購買者。 　　第九條　二人經(jīng)辦原則 　　在處置抵債物過程中，與潛在購買方進行商談時，一般應(yīng)至少有兩名以上人員參加；會談完畢后應(yīng)對主要會談內(nèi)容形成紀(jì)要，并由參與會談人員簽字。 　　第十條　抵債物評估 　　在處置抵債物時，應(yīng)聘請有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)對抵債物的價值進行評估，但有下列情形之一的，可以不進行評估： 　　1．處理抵債物時，原辦理以物抵債時的資產(chǎn)評估報告仍在有效期內(nèi)的； 　　2．采用拍賣、招標(biāo)或公開市場出售方式處置抵債物，處置過程的公開、公平、公正性得到充分保證的； 　　3．資產(chǎn)處置價格高于抵債價格，且取得抵債物時間未超過兩年的。 　　在對抵債物進行評估時，應(yīng)優(yōu)先采用現(xiàn)行市價法；在無法采用現(xiàn)行市價法進行評估時，可采用重置成本法和收益折現(xiàn)法進行評估；原則上不得采用破產(chǎn)清算法進行評估；在確實需要采用破產(chǎn)清算法進行評估的情況下，也必須同時用至少一種其他方法進行評估，兩個評估結(jié)果共同作為確定處置價格的參考。 　　經(jīng)中介機構(gòu)獨立評估得到的評估價值是確定處置資產(chǎn)價格的標(biāo)準(zhǔn)之一，各管轄分行不得以任何理由、方式影響中介機構(gòu)的獨立評估活動。 　　第十一條　價款支付方式 　　價款支付方式應(yīng)以一次性付款為主。 　　在抵債物價值較高、購買方信譽良好、一次性付款確有難度的情況下，可以采用分期付款的方式；但首次付款金額不得少于總價款的40％，付款期限最長不得超過三年。 　　在采用分期付款方式的情況下，應(yīng)將所處置抵債物抵押給我行或在債務(wù)人全部支付價款后再辦理過戶，以作為購買方支付剩余款項的保障；在抵債物本身不適宜抵押的情況下，應(yīng)由購買方提供其他的足值有效擔(dān)保；原則上，只有難變現(xiàn)物可以采用此類付款方式。 　　在購買方符合我行有關(guān)授信政策和條件的情況下，我行可以為購買方提供貸款用于支付抵債物價款，但發(fā)放金額不得超過總價款的70％；需要提供貸款的，應(yīng)按照我行有關(guān)貸款審批程序進行審批；此類貸款審批中應(yīng)特別注意分析借款人的自身還款能力、現(xiàn)金流量情況，審慎研究以抵債物為抵押的貸款申請，不應(yīng)有抵押而降低了對第一還款來源的審查。 　　分期付款方式與貸款方式只能運用其中一種，在分期付款的情況下不得提供貸款，在提供貸款的情況下也不得再分期付款。 　　如需要采用不符合以上規(guī)定的付款方式，應(yīng)報總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)。 　　第十二條　處置費用 　　處置費用的列支按照《中國銀行以物抵債業(yè)務(wù)會計核算辦法》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第十三條　變現(xiàn)損失的處理 　　變現(xiàn)損失按照《中國以物抵債變現(xiàn)損失核銷辦法(試行)》的規(guī)定申報核銷。 　　第十四條　處置檔案的保管 　　處置檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容： 　　(一)處置過程中形成的所有法律文件； 　　(二)與處置工作有關(guān)的各種內(nèi)部請示文件、報告及其附件，相應(yīng)的批示和批復(fù)； 　　(三)處置過程中的各種會談紀(jì)要和備忘錄； 　　(四)可以證明處置工作公開性的材料，如媒體廣告復(fù)印件、公告發(fā)布記錄等。 　　處置檔案的保管按照我行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章　抵債資產(chǎn)處置方案的審批 　　第十五條　分行審批權(quán)限 　　對一級分行的授權(quán)實行金額和損失率雙線控制，在抵債金額和損失率均達到一定水平時上報總行審批。 　　一級分行可以對轄內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模大、管理水平高、風(fēng)險控制和防范能力強、所在地經(jīng)濟環(huán)境較好、資產(chǎn)處置委員會已正常運作的二級分行進行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)授權(quán)，但轉(zhuǎn)授權(quán)金額不得超過各行的轉(zhuǎn)授權(quán)限額。 　　各行審批權(quán)限及轉(zhuǎn)授權(quán)限額見附件。 　　第十六條　總行內(nèi)部審批權(quán)限 　　以下項目由總行資產(chǎn)保全部審批： 　　1．抵債金額在1億元以下的抵債資產(chǎn)處置項目； 　　2．抵債金額在1億元以上3億元以下，且損失率在50％以下的抵債資產(chǎn)處置項目； 　　超過資產(chǎn)保全部審批權(quán)限的抵債資產(chǎn)處置項目，經(jīng)總行資產(chǎn)處置委員會審議后報行領(lǐng)導(dǎo)審批。 　　第十七條　預(yù)報與預(yù)審制度 　　對于可能需要上級行審批的資產(chǎn)處置項目，應(yīng)自處置工作開始的整個處置過程中，隨時將處置工作中的重大事項向上級行報告，不得只在整個處置方案正式形成時，才將處置方案上報審批； 　　上級行在接到下級行的預(yù)報后，應(yīng)及時了解情況，并對其處置過程的合規(guī)性進行審查；對于需要到現(xiàn)場了解情況的，可以進行現(xiàn)場審查。 　　第十八條　正式申報 　　在正式形成處置方案時，對于超本行處置權(quán)限的項目，應(yīng)報上級行審批但有下列情況之一的處置項目，不需報批： 　　(一)通過拍賣方式處置抵債物，拍賣活動在重要媒體進行了公告，拍賣工作的公開、公平、公正性得到了充分保證的； 　　(二)通過公開招標(biāo)方式處置抵債物，招標(biāo)活動在重要媒體進行了公告，招標(biāo)工作的公開、公平、公正性得到了充分保證的。 　　按照本條規(guī)定不需報批的項目，應(yīng)將處置過程中的重大事宜以及正式的處置方案及時報備總行資產(chǎn)保全部。 　　第十九條　申報材料 　　上報的抵債資產(chǎn)處置方案應(yīng)包括抵債資產(chǎn)處置申請報告和相關(guān)附件。 　　抵債資產(chǎn)處置申請報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： 　　1．抵債物情況介紹； 　　2．處置工作過程介紹； 　　3．購買方情況及其他詢價者情況介紹； 　　4．選定購買方的過程與理由； 　　5．處置價格的形成與合理性分析； 　　6．分期付款方式下購買方的償還能力分析和擔(dān)保措施。 　　申請報告附件應(yīng)包括以下內(nèi)容： 　　1．處置過程中的所有重要會談記錄； 　　2．有關(guān)的廣告、公告復(fù)印件； 　　3．其他可以支持申請報告內(nèi)容的材料。 　　第二十條　審查要點 　　上級行應(yīng)重點審查以下方面： 　　(一)處置過程是否做到了充分的公開透明； 　　(二)是否有理由對處置價格的合理性作出懷疑； 　　(三)付款方式是否合理； 　　(四)在采用分期付款的情況下，付款計劃是否符合本辦法有關(guān)規(guī)定，后續(xù)款項的償付有無得到充分保障。 第四章　中介機構(gòu)管理 　　第二十一條　中介機構(gòu)管理部門 　　各行資產(chǎn)保全部門為本行資產(chǎn)處置過程中資產(chǎn)評估機構(gòu)、拍賣機構(gòu)、專業(yè)處置機構(gòu)、招標(biāo)公司、各類咨詢公司等中介機構(gòu)的管理部門，負責(zé)對中介機構(gòu)的聘用、考核與解聘工作； 　　各行資產(chǎn)保全部門對中介機構(gòu)的管理工作應(yīng)在本行資產(chǎn)處置委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下開展。 　　第二十二條　中介機構(gòu)的選取方式 　　對中介機構(gòu)的選取應(yīng)通過公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)的方式進行。 　　采取邀請招標(biāo)方式選取的，被邀請單位應(yīng)是同類中介機構(gòu)中業(yè)績卓著、聲譽良好者；被邀請單位數(shù)量不得少于擬選聘單位數(shù)量的3倍。 　　評標(biāo)工作應(yīng)由資產(chǎn)保全部門組織評審小組進行，對外聘用的中介機構(gòu)，需經(jīng)各管轄分行資產(chǎn)處置委員會議定。 　　第二十三條　中介機構(gòu)的考評與解聘 　　各行資產(chǎn)保全部門應(yīng)加強對中介機構(gòu)的考評，每年應(yīng)對其服務(wù)質(zhì)量、工作業(yè)績、收費水平、是否嚴格遵守職業(yè)操守等方面至少考評一次；考評合格的續(xù)聘，不合格的不再續(xù)聘。 　　中介機構(gòu)的考評、解聘等事宜應(yīng)及時報備本行資產(chǎn)處置委員會。 　　第二十四條　中介機構(gòu)的集中統(tǒng)一管理 　　對于資產(chǎn)評估機構(gòu)，各一級分行資產(chǎn)保全部門應(yīng)實施集中統(tǒng)一管理。 　　對于其他中介機構(gòu)，有條件的一級分行也可以實施集中統(tǒng)一管理。 　　總行應(yīng)根據(jù)情況逐步推行對資產(chǎn)處置過程中各類中介機構(gòu)的集中統(tǒng)一管理。 　　在實施集中統(tǒng)一管理的情況下，對中介機構(gòu)實施統(tǒng)一選聘、統(tǒng)一考評。 　　由上級行統(tǒng)一選聘的中介機構(gòu)為下級行的指定中介機構(gòu)。 　　上級行統(tǒng)一選聘中介機構(gòu)時，應(yīng)遵循“擇優(yōu)選聘，方便下級行使用”的原則。 　　在上級行選定的中介機構(gòu)需要某一下級行使用時，選聘中介機構(gòu)時，原則上應(yīng)有該下級行的參與。 　　對于同類中介機構(gòu)，可供任一下級行方便使用的應(yīng)至少有兩家，由下級行在其中自主選用。 　　指定機構(gòu)的考評，應(yīng)在使用單位的參與下，由上級行統(tǒng)一組織進行。 第五章　責(zé)任的認定原則 　　第二十五條　變現(xiàn)損失責(zé)任認定 　　在認定變現(xiàn)損失責(zé)任時，應(yīng)注意分清貸款發(fā)放、貸后管理、以物抵債辦理、抵債物保管以及抵債物處置等不同階段的責(zé)任，應(yīng)避免將變現(xiàn)損失一律認定為處置階段的責(zé)任。 　　第二十六條　處置工作是否適當(dāng)?shù)呐卸?biāo)準(zhǔn) 　　認定處置工作是否適當(dāng)，應(yīng)重點審查以下兩個方面： 　　1．處置工作是否及時； 　　2．處置行為是否正當(dāng)。 　　第二十七條　處置工作及時性的判定 　　未能按照本辦法規(guī)定的處置時限要求處置抵債物的，如果沒有理由和證據(jù)證明已經(jīng)積極地采取手段尋找買家、但確因抵債物本身的不足或市場原因無法按規(guī)定時限變現(xiàn)的，可以認定為變現(xiàn)工作不及時。 　　第二十八條　處置行為正當(dāng)性的判定 　　在認定處置行為是否正當(dāng)時，應(yīng)重點從以下兩個方面進行審查： 　　1．處置行為是否堅持了公開透明原則并符合本管理辦法的有關(guān)規(guī)定； 　　2．是否存在違法違紀(jì)行為。 　　只要處置行為堅持了公開透明原則，抵債物處置價格合理，且不存在違法違紀(jì)行為的，一律認定為處置行為正當(dāng)。 　　變現(xiàn)損失的有無不作為判斷處置行為正當(dāng)與否的主要依據(jù)。 　　第二十九條　處置行為公開透明性的認定 　　如處置行為滿足以下三點，則可以認定處置行為具有充分的公開透明性： 　　1．就擬處置抵債物的性質(zhì)來說，所選擇的公開方式足以使相當(dāng)數(shù)量的潛在購買者知悉處置信息； 　　2．選擇更大范圍的公開方式會使公開成本顯著上升且不是十分必要； 　　3．所有知悉處置信息的潛在購買者都可以便捷地與處置方取得聯(lián)系，并可以獲得與其他潛在購買者完全公平的競爭機會。 　　第三十條　處置價格合理性的認定方法 　　處置價格合理與否應(yīng)根據(jù)處置當(dāng)時的一般市場條件及信息條件進行判斷，在判斷處置價格合理與否時，應(yīng)注意以下幾點： 　　1．不得因為抵債物處置以后市場行情好轉(zhuǎn)，抵債物價格上漲，而認為處置價格過低； 　　2．不得因為處置以后市場行情走低，抵債物價格下跌，而將處置當(dāng)時過低的價格認定為合理； 　　3．判斷處置價格在處置當(dāng)時是否合理，應(yīng)以當(dāng)時的一般市場情況為依據(jù)，不得以極個別的特殊交易案例作為評判的依據(jù)； 　　4．判斷抵債價格是否合理，應(yīng)注意當(dāng)時處置方所掌握信息的有限性，不得依據(jù)處置方難以獲得的更好商業(yè)信息來認定處置價格不合理； 　　5．要注意合理價格本身有正常的區(qū)間范圍，談判能力的強弱對最終交易價格有相當(dāng)?shù)挠绊懀荒芤宦梢院侠韮r格區(qū)間的最大值作為評判價格合理與否的標(biāo)準(zhǔn)； 　　6．要考慮到市場對銀行抵債物資的壓價心理導(dǎo)致的正常價格下浮； 　　7．要考慮到處置緊迫性壓力造成的抵債物價格的正常下浮。 　　第三十一條　處置責(zé)任的追究 　　因處置不及時而造成多支出保管費用、抵債物損壞、丟失或大幅跌價等損失的，由處置責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任； 　　因處置過程未作到充分的公開透明導(dǎo)致處置價格不合理的，由處置方案制定人承擔(dān)責(zé)任； 　　在處置過程中存在違法違紀(jì)行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要移交國家司法部門或行內(nèi)紀(jì)律監(jiān)察部門處理。 第六章　附則 　　第三十二條　定義與解釋 　　(一)本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指我行接收的用以抵償我行債務(wù)的各類非貨幣財產(chǎn)和財產(chǎn)性權(quán)利，既包括根據(jù)《中國銀行以物抵債業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)》規(guī)定，已經(jīng)納入有關(guān)會計科目核算的資產(chǎn)，也包括雖然尚未納入有關(guān)會計科目核算，但銀行已經(jīng)依據(jù)有關(guān)協(xié)議或法律文書取得了實際控制權(quán)的資產(chǎn)。 　　(二)本辦法所稱處置，是指銀行將前款所述資產(chǎn)的所有權(quán)、處分權(quán)讓渡給第三人的行為。 　　(三)本辦法所稱易變現(xiàn)物是指： 　　1．家用電器、五金產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、紡織品等普通消費品； 　　2．辦公用品； 　　3．價值在20萬～50萬元以下的交通運輸工具； 　　4．小型通用機器設(shè)備； 　　5．普通工藝品； 　　6．除以上五項外，抵債金額在10萬～30萬元以下的物品。 　　第2項和第6項的具體金額標(biāo)準(zhǔn)由各省級行根據(jù)本地區(qū)實際情況在規(guī)定金額范圍內(nèi)確定后執(zhí)行； 　　各省級分行可以根據(jù)本地區(qū)實際情況調(diào)增本條規(guī)定的易變現(xiàn)物的范圍；未經(jīng)總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)，不得調(diào)減本條易變現(xiàn)物的范圍。 　　易變現(xiàn)物以外的抵債物為難變現(xiàn)物。 　　(四)本辦法所稱公開招標(biāo)是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請不特定多數(shù)的法人或者其他組織投標(biāo)； 　　本辦法所稱邀請招標(biāo)是指招標(biāo)人以招標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǘ鄶?shù)的法人或其他組織投標(biāo)； 　　采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)方式處置抵債資產(chǎn)或選聘中介機構(gòu)的，工作程序應(yīng)嚴格遵守《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 　　(五)本辦法所稱處置責(zé)任人是指對抵債物負有處置責(zé)任的人員，通常為具體管理抵債物的人員及有關(guān)負責(zé)人； 　　本辦法所稱處置方案制定人是指擬訂、審查及審批處置方案的有關(guān)人員。 　　(六)本辦法所稱重要媒體是指在擬處置抵債物目標(biāo)市場中具有廣泛影響、熟為人知的廣播、電視、報紙、刊物、網(wǎng)絡(luò)等信息媒介。 　　第三十三條　風(fēng)險管理部門對同級資產(chǎn)保全部門抵債資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)及審批工作的合法合規(guī)性、正當(dāng)性、公開透明性等定期或不定期地進行后評價。 　　第三十四條　本辦法由總行資產(chǎn)保全部負責(zé)解釋。 　　第三十五條　本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 　　附件：各行審批權(quán)限及轉(zhuǎn)授權(quán)限額表(略)