中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行：
　　現將重新修訂后的《中國農業發展銀行現場稽核工作基本程序》印發給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的情況和問題，請及時向總行反映。
　　本《程序》自印發之日起執行，１９９６年８月印發的《中國農業發展銀行現場稽核工作基本程序》（農發行字〔１９９６〕１５２號）同時廢止。

　附：　　　　　中國農業發展銀行現場稽核工作基本程序

　　
　　為使中國農業發展銀行開展現場稽核工作規范化、制度化，進一步提高稽核工作質量，特對現場稽核工作基本程序作如下規定：

　一、稽核準備階段
　　（一）成立稽核組。派出行根據稽核任務和對象，確定擬稽核的內容、重點和稽核期限，并選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組組長，必要時可指定副組長或分組組長。
　　稽核組組長負責對稽核組的領導及有關重要事項的協調，負責稽核工作的組織和實施、稽核報告的撰寫等工作。稽核組成員應主要由派出行專職稽核人員組成，其專業知識和工作經歷應有合理的搭配。
　　稽核組可根據工作需要分為若干個專業工作小組，每個小組至少應由兩人組成，保證各項稽核內容均有適當形式的復核。
　　（二）稽核前調查和資料收集。
　　１．實施調查。稽核組應在實施稽核前對被稽核單位進行必要的調查，可借助電話、電傳、問卷等手段掌握被稽核單位內部組織結構、管理體制、主要業務操作規程、信貸管理制度和規定、資產負債管理和流動性管理規定、財務計劃和業務發展計劃、資產負債狀況、內部審計和外部審計等情況。
　　２．收集與本次稽核有關的文件及其他資料，主要包括：
　　（１）與本次稽核有關的國家金融法規、方針政策；
　　（２）中國農業發展銀行對被稽核單位的有關規章制度；
　　（３）有關部門掌握的被稽核單位的情況；
　　（４）被稽核單位以往報送的資料及農發行對該機構歷次稽核的材料；
　　（５）群眾舉報的材料。
　　３．審核并分析調查和收集的材料。在對被稽核單位進行調查和應收集的資料基本齊備以后，稽核組長應召集稽核組對所掌握的被稽核單位的有關資料進行深入的分析，寫出分析提綱，對被稽核單位管理狀況作出初步判斷，指出可能存在的問題。同時，此分析結果應作為制定稽核方案的重要依據。
　　（三）制定并審定稽核方案。稽核組根據派出行確定的稽核任務和重點，在全面深入地分析被稽核單位的有關資料后，擬定具體稽核任務、目標、重點和實施方案。稽核方案應報派出行領導審核批準。
　　１．稽核方案（格式見附件）應包括以下內容：
　　（１）制定稽核方案的依據；
　　（２）被稽核單位的名稱和基本情況；
　　（３）擬稽核的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和時間控制要求；
　　（４）稽核組包括各分小組組成和人員分工；
　　（５）編制稽核方案的日期；
　　（６）審批人的意見、簽名和日期。
　　２．組內分工要明確，責任到人，但又須相互配合。
　　３．稽核組長主持稽核方案的制定、討論通過和指導實施。
　　４．稽核組應將討論通過的稽核方案送稽核部門負責人審閱，必要時稽核方案需報經主管副行長、行長審核批準，批準后的稽核方案應視作派出行給予稽核組的任務和授權。
　　５．在實施稽核過程中，經派出行稽核部門報請有關行領導批準后，稽核組可以根據具體情況對稽核方案做出調整。
　　６．稽核方案的執行情況應當作為檢查、考核稽核質量的重要依據。
　　（四）發出稽核通知。稽核方案經批準后，稽核工作組應提前向被稽核單位發出《稽核通知書》（格式見附件）。根據工作需要，稽核組也可以自帶《稽核通知書》，在實施稽核時交被稽核單位。

　二、稽核實施階段
　　（一）進入稽核現場并舉行會談。稽核組在《稽核通知書》指定的日期進入被稽核單位，出示稽核證，與被稽核單位主要負責人及有關人員舉行會談。稽核組的主談人為組長。
　　１．舉行會談的目的和內容。會談的目的是進一步掌握被稽核單位的整體運作情況、存在的主要問題和風險，以及管理層的經營思想。會談的內容：一是由主談人說明稽核的目的、內容、安排以及對被稽核單位的要求；二是介紹稽核組成員，交驗《稽核通知書》，出示稽核證或其他檢查證件；三是聽取被稽核單位對與本次稽核內容有關的情況匯報。
　　２．在會談前，主談人應認真閱讀稽核前調查和收集的有關材料及其分析提綱，掌握被稽核單位的基本情況、經營狀況和可能存在的問題，并明確會談目的，擬定會談提綱。
　　３．主談人要控制會談的內容和時間，確保會談不偏離本次稽核的中心內容。
　　４．會談時，稽核組應指定人員認真做好記錄。
　　（二）調閱資料。稽核操作中，稽核組應根據擬稽核的內容，確定需調閱的原始憑證、會計賬簿、統計報表和有關文件，根據稽核方案和檢查需要逐次調閱。
　　調閱資料應填寫中國農業發展銀行稽核調閱資料清單（格式見附件）一式兩份，由稽核組和被稽核單位分別保存；調閱資料應由稽核組長或其指定的專人統一負責辦理調、退手續。調退時，雙方負責人應在認真審核調閱資料后簽名。
　　（三）進行內部控制測試。各專業小組按照分工，完成各自負責部分的內部控制測試。
　　１．進行內部控制的符合性測試，即考察被稽核單位是否有相關的制度和規定，各級管理人員及員工是否清楚各自的職責及本崗位的制度和規定，被稽核單位的有關政策、法令和規章制度是否得到認真執行。
　　根據符合性測試的結果，對被稽核單位內部控制制度建立和執行情況作出評價，并確定實質性測試的范圍和重點。
　　２．進行內部控制的實質性測試，即對內部控制的制度和機制是否充分有效進行測試。實質性測試的內容包括：
　　（１）現有的規章制度是否完善；
　　（２）規章制度是否充分有效；
　　（３）對例外的情況是否進行審查，做出的處理是否恰當。
　　根據實質性測試的結果，對被稽核單位內控機制是否充分有效做出評價，并據此確定進一步稽核的重點。
　　（四）調查取證。對稽核中發現的問題和需要查實的情況，應通過查閱有關文件和資料，實地查看，或向有關單位和個人調查等，取得證明材料，并記入稽核工作底稿。
　　１．稽核人員收集證明材料時應當注意：
　　（１）進行調查時，稽核人員不得少于兩人；
　　（２）對需要調查取證的問題，要取得足夠的、與稽核問題有關的證據；
　　（３）證明材料應當有提供者的簽名或者蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應當說明原因；
　　（４）稽核結束時，應當統一匯總材料，編制調查取證材料清單，并由編制人員簽名，統一管理。
　　２．分析。對檢查中認定的事實及有關資料進行整理核對，進行比較、分析，以確定查證的問題。
　　３．評價。對查出的事實進行綜合和判斷，并根據稽核依據對稽核出來的問題進行定性，對稽核內容做出稽核結論。對稽核事項的評價，應當堅持實事求是、客觀公正的原則。對稽核過程中證據不足、評價依據或標準不明的事項不做結論性評價。
　　４．通過第一次檢查、取證、分析和評價，如果還有未解決的問題或仍有疑點，則需再次進行檢查、取證、分析和評價，直至達到稽核目標為止。
　　（五）稽核質量控制。在稽核期間，稽核組組長要及時分階段聽取各專業工作小組的匯報，了解工作的進度，判斷有關問題的稽核是否做到查深查透，以便及時解決疑難問題，引導現場作業逐步深入，按時保質完成現場稽核任務。根據稽核的進展情況，及時對稽核組成員進行必要的調整。
　　（六）編制工作底稿。稽核人員實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，編制《中國農業發展銀行現場稽核工作底稿》。
　　１．工作底稿應附取證材料，取證材料包括憑證、報表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等對稽核事實和結論提供支持的材料。
　　２．對會談、實地觀察和查賬結束以后，應將需要認定事項的主要事實填入工作底稿。
　　３．對憑證、報表等有關資料進行計算、分析、比較以后，應將認定事項的依據和結果填入工作底稿。
　　４．工作底稿應包括：
　　（１）被稽核單位的名稱；
　　（２）稽核項目名稱以及實施時間；
　　（３）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果，認定事實的依據；
　　（４）稽核人員的姓名及編制日期；
　　（５）復核者的姓名及復核日期；
　　（６）索引號及頁次。

　三、稽核報告階段
　　（一）稽核組形成總體稽核事實和評價。在對各工作小組核實的各種問題和事實予以分類的基礎上，稽核組長組織討論，進行綜合分析、判斷，形成稽核事實和評價。
　　（二）進行總結會談。稽核事實和評價形成后，稽核組應當與被稽核單位舉行總結會談，征求被稽核單位對稽核組認定的稽核問題和事實的意見。
　　（三）撰寫稽核報告。總結會談結束或被稽核單位對稽核事實與評價反饋書面意見后，稽核組應當向派出行領導提交稽核報告。
　　１．稽核報告是稽核組向派出行提交的工作報告，應以稽核事實與評價為基礎，全面反映稽核查出的問題，并作出客觀、公正的評價。同時，總結會談中被稽核單位對稽核作出的稽核評價的認識和態度，以及對查出問題認識上的分歧等均應在稽核報告中得到充分體現。
　　２．稽核報告主要應包括以下內容：
　　（１）實施稽核的基本情況，包括稽核內容、范圍、稽核期、現場工作時間、稽核方案的執行和調整情況等；
　　（２）被稽核單位的基本情況，包括內部組織結構、經營方針、經營狀況、前一次稽核的情況等；
　　（３）稽核查出的問題、事實和稽核組作出的評價；
　　（４）被稽核單位對稽核評價的意見，稽核組與被稽核單位在稽核問題評價方面存在的主要分歧；
　　（５）根據法律法規和有關規章的規定，提出擬作出的行政處罰或行政強制處理措施的建議。
　　３．稽核報告一般應由稽核組長負責起草，必要時也可由稽核組長在稽核組成員中指定專人起草，由稽核組長定稿。
　　４．稽核報告定稿后，由稽核組組長簽署。
　　５．稽核報告最遲應當在總結會談結束后１５個工作日內完成。
　　（四）提交稽核報告。稽核報告修改完善后，由稽核部門領導閱示，并呈報主管行長閱示。
　　對因客觀原因未寫進稽核報告中的其他重要稽核內容，稽核組長要及時向稽核部門領導直至主管行長匯報。

　四、稽核處理階段
　　（一）稽核處理的方式。由派出行下達稽核結論和處理決定或由派出行提出建議，并授權下一級行進行處理。稽核組應起草稽核結論或稽核處理決定初稿，作為稽核報告的配套材料一同上報稽核部門負責人；稽核部門負責人根據稽核組提交的稽核報告，對稽核組提交的稽核結論和處理決定初稿進行審核并簽署意見，報派出行領導審批。
　　（二）稽核結論和處理決定的作出和執行。稽核結論和處理決定是中國農業發展銀行根據被稽核單位存在的問題、事實所作出的稽核評價和判斷，以及針對問題提出整改或其他意見的專門文件。稽核結論和處理決定應于領導審批稽核報告后５個工作日內作出。被稽核單位應當在收到稽核結論和處理決定４０個工作日內將執行情況書面報告稽核行。
　　（三）稽核經濟處罰決定的作出和執行。稽核經濟處罰決定是中國農業發展銀行對有違規違紀行為的被稽核單位予以經濟處罰或采取行政強制措施的專門文件。
　　１．稽核經濟處罰決定經稽核部門負責人集體討論后報派出行行長或主管行長簽發。
　　２．稽核經濟處罰決定的內容主要包括違規違紀事實、違規違紀事實的判斷和評價、進行處罰的法律依據、經濟處罰建議和行政強制措施、責令被稽核單位立即或限期糾正違規行為。
　　３．稽核處罰決定未公布前，任何人不得向外泄露。
　　（四）復審和情況反饋。
　　１．中國農業發展銀行稽核部門決定對被稽核單位給予稽核處罰時，應向被稽核單位出具《稽核處罰通知書》，告知作出處罰決定的事實和依據，明確規定被稽核單位糾正違規違紀問題及履行處理和處罰決定的時間，同時告知被稽核單位可進行陳述和申辯，被稽核單位如進行陳述和申辯，應當在《稽核處罰通知書》送達之日起１５個工作日內，向中國農業發展銀行上一級稽核部門提交書面的申請復審報告。上級稽核部門應在接到申請復審報告后３０日內進行復審，并將復審情況通報被稽核單位和原稽核行。
　　２．原稽核行要將復審執行情況報上級行稽核部門。
　　３．被稽核單位及其工作人員有違法行為，已經構成犯罪或有犯罪嫌疑的，應當將掌握的有關資料復制移送司法機關，依法追究其刑事責任。
　　（五）為了監督被稽核單位的整改情況，如有必要，稽核部門可實施后續稽核。

　五、檔案整理階段
　　（一）立卷建案。凡記錄稽核過程、反映稽核結果、證實稽核結論的文件、數據資料及工作底稿都應由稽核組立卷歸案。
　　１．稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、工作底稿、稽核事實和評價材料、分項目稽核報告、稽核報告、稽核結論和處理決定、被稽核單位的反饋意見等。
　　２．歸檔材料的種類、份數以及每份材料的張數均應完整齊全。
　　（二）建立檔案目錄。
　　（三）制作卷皮并立檔。

　附件一：　　　　　　　　　　稽核方案

　　
　　被稽核單位的名稱　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　被稽核單位辦公地點　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　被稽核單位負責人　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　被稽核單位隸屬　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　稽核依據和目標：
　　
　　稽核范圍、內容和重點：
　　
　　稽核期限：
　　
　　稽核方式：
　　
　　稽核組長　　＿＿＿＿＿＿＿職　務＿＿＿＿＿職　稱＿＿＿＿＿＿
　　
　　稽核組副組長＿＿＿＿＿＿＿職　務＿＿＿＿＿職　稱＿＿＿＿＿＿
　　
　　稽核工作成員分工：
　　
　　計劃工作時間：　　年　　月　　日至　　　年　　月　　日
　　
　　實施步驟：
　　
　　稽核部門領導意見：
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日
　　
　　主管行長批示：
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日
　　

　　附件二：　　　　 中國農業發展銀行稽核通知書

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　農發行稽字（　）號

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：
　　＿＿＿＿＿＿茲指派下列人員于＿＿月＿＿日，對你單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿進行稽核，請給予積極配合，做好有關資料的準備工作，并提供必要的工作條件。稽核工作組名單：
　　
　　　　　　　組長　　　　職務　　　　職稱
　　
　　　　　　　副組長
　　
　　　　　　　成員
　　
　　
　　　　　　　特此通知
　　
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國農業發展銀行　　　行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（公　章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日

　附件三：　　　　中國農業發展銀行稽核調閱資料清單

　
　　被稽核單位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日

┌────┬──┬────┬─────┬──────┬────────┐
│資料名稱│數量│調閱日期│調閱人簽名│　交還日期　│ 收回資料人簽名 │
├────┼──┼────┼─────┼──────┼────────┤
│　　　　│　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│
├────┼──┼────┼─────┼──────┼────────┤
│　　　　│　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│
├────┼──┼────┼─────┼──────┼────────┤
│　　　　│　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│
├────┼──┼────┼─────┼──────┼────────┤
│　　　　│　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│
├────┼──┼────┼─────┼──────┼────────┤
│　　　　│　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│
├────┼──┼────┼─────┼──────┼────────┤
│　　　　│　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│
└────┴──┴────┴─────┴──────┴────────┘

　

　附件四：　　　　　　　　　稽核工作底稿

　　
　　被稽核單位：
　　
　　稽核日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　編號：
　　
　　稽核項目：
　　
　　稽核過程記錄：
　　

　　稽核工作組意見：

　　
　　稽核組長：　　　　　　　　稽核員：　　　　　　　年　　月　　日

　

　附件五：（封面）　　 中國農業發展銀行行稽核報告書

　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稽字（　）號
　　
　　　　　被稽核單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　稽核組組長＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　執筆＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　
　　
　　　　　　　　　　　　　　報告日期　　　　年　　月　　日
　　

　附件六：　　　 中國農業發展銀行稽核結論和處理決定

　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　農發行稽字（　）號
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：
　　
　　
　　對上述決定如有異議，可在本決定發出后十五日內向我行上一級行稽核部門提出復查申請。在復查期間，上述決定照常執行。
　　特此通知
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國農業發展銀行　　行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公　　章
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日
　

　附件七：　　　　　　中國農業發展銀行稽核處罰通知書

　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　農發行稽字（　）號＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：
　　根據我行＿＿年第＿＿號《稽核結論和處理決定》對你單位〔下屬的分行（支行）〕進行以下處罰：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元

┌────┬─────┬────┬─────┬───────┬────┐
│　項目　│上交上級行│ 罰款　 │　沒收　　│扣減費用指標　│　合計　│
├────┼─────┼────┼─────┼───────┼────┤
│人民幣　│　　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　　│　　　　│
└────┴─────┴────┴─────┴───────┴────┘

　　共計人民幣（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　外幣（折美元）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　請你單位在　　年　　月　　日以前將上述款項劃繳我行下述賬戶。過期未繳，我行有權扣收。
　　賬戶單位名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　賬號：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　開戶銀行：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國農業發展銀行　　　行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（公　　　章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日