各省、自治區(qū)、直轄市分行,計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分行:
總行曾以中銀財〔1993〕326號文下發(fā)關(guān)于《繳存外幣存款準(zhǔn)備金會計核算手續(xù)》現(xiàn)對該文做如下修改:
一、取消使用以“9176系統(tǒng)內(nèi)存款準(zhǔn)備金往來”科目核算繳存的外幣存款準(zhǔn)備金的做法。
二、繳存外幣準(zhǔn)備金的會計核算手續(xù)改為:
總行將各行應(yīng)繳金額劃付各行時,會計分錄為:
借:902全國聯(lián)行往來 美元
貸:762繳存一般存款準(zhǔn)備金 美元
分行接到總行報單后,會計分錄為:
借:762繳存一般存款準(zhǔn)備金 美元
貸:902全國聯(lián)行往來 美元
三、各行在計算“9171總、分行間內(nèi)部往來”外匯資金時,應(yīng)包括“762繳存一般存款準(zhǔn)備金”科目的余額。
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