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寧波
中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行出納制度
第一章 總 則
第二章 機(jī)構(gòu)與人員
第三章 現(xiàn)金管理
第四章 現(xiàn)金收付
第五章 現(xiàn)金整點(diǎn)
第六章 現(xiàn)金運(yùn)送
第七章 票幣兌換
第八章 票樣管理與反假
第九章 錯(cuò)款處理
第十章 有價(jià)物品管理
第十一章 庫房管理
第十二章 守 庫
第十三章 查 庫
第十四章 出納機(jī)具設(shè)備的使用與保管
第十五章 人員交接
第十六章 考核與獎(jiǎng)懲
第十七章 行政出納
第十八章 附 則
附件：一 殘缺人民幣兌換辦法
附件：二 殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明
附件：三 銀行停止使用和只收不付的人民幣券別表
附件：四 出納業(yè)務(wù)考核指標(biāo)：
第一章 總 則
第一條 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行出納工作是農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性工作之一，擔(dān)負(fù)著全行現(xiàn)金供應(yīng)、現(xiàn)金收付、現(xiàn)金整點(diǎn)、現(xiàn)金運(yùn)送、現(xiàn)金和有價(jià)證券及有價(jià)物品保管等繁重任務(wù)。為加強(qiáng)出納工作管理，規(guī)范出納工作行為，保障出納工作質(zhì)量，確保庫款安全，根據(jù)“全國銀行出納制度”及有關(guān)金融法規(guī)，特制定本制度。
第二條 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行出納工作的主要任務(wù)：
（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法令和金融法規(guī)制度，辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、以及損傷票幣的兌換；
（二）根據(jù)市場貨幣流通規(guī)律，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)市場券別比例，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作；
（三）按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例，加強(qiáng)開戶企業(yè)現(xiàn)金管理，進(jìn)行柜面監(jiān)督；
（四）加強(qiáng)庫房管理，做好現(xiàn)金、有價(jià)物品和票樣等保管、運(yùn)送工作，配合保衛(wèi)部門做好安全防范工作；
（五）宣傳愛護(hù)人民幣，配合人民銀行和有關(guān)部門做好反假幣、反破壞人民幣的工作；
（六）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同經(jīng)濟(jì)違法犯罪活動(dòng)作斗爭。
第三條 出納工作必須堅(jiān)持以下原則：
（一）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)；
（二）錢賬分管、換人復(fù)核、收付分開、人員變動(dòng)辦理交接；
（三）堅(jiān)持驗(yàn)款入庫和核對賬款，定期與不定期查庫，嚴(yán)禁挪用庫款和白條抵庫；
（四）維護(hù)國家利益和本行信譽(yù)，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重。
第四條 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的出納工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的組織體系。總行負(fù)責(zé)全行出納規(guī)章制度與辦法的制定；省級分行和計(jì)劃單列市分行負(fù)責(zé)根據(jù)總行制定的規(guī)章制度與辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。
第五條 本制度適用于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各級行。
第二章 機(jī)構(gòu)與人員
第六條 出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)本著精簡、高效的原則，與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的管理體制和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。總行、省級分行、計(jì)劃單列市分行和地、市二級分行必須在財(cái)會(huì)部門下設(shè)置專職的出納管理部門；各縣市支行必須配備出納專職負(fù)責(zé)人和與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的出納柜（組）。
第七條 各級行必須重視出納人員的配備，出納人員的數(shù)量應(yīng)根據(jù)出納業(yè)務(wù)量大小確定，但必須符合出納工作原則的要求。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量大的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)分設(shè)收、付款專柜，配備專職復(fù)核；現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量小的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)配備兼職復(fù)核或?qū)嵭薪徊鎻?fù)核。要選配政治素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，具有一定的財(cái)會(huì)專業(yè)知識和出納業(yè)務(wù)技能的人員擔(dān)任出納工作。專職出納管理人員及出納柜組負(fù)責(zé)人必須具有助理會(huì)計(jì)師以上技術(shù)職稱。出納及其管理人員要保持相對穩(wěn)定。對不適宜擔(dān)任出納工作的人員要調(diào)離出納工作崗位。
第八條 出納人員要加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，努力鉆研業(yè)務(wù)知識，不斷提高政治思想和業(yè)務(wù)技術(shù)水平；要熱愛本職工作，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行出納規(guī)章制度及相關(guān)的制度規(guī)定；要盡職盡責(zé)，維護(hù)國家資金財(cái)產(chǎn)安全，不斷提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。
第九條 各級行領(lǐng)導(dǎo)要重視、支持出納工作，把出納業(yè)務(wù)管理和庫款安全列入重要議事日程。要經(jīng)常研究出納業(yè)務(wù)營運(yùn)情況，及時(shí)解決存在的問題。經(jīng)常組織和參與查庫，表彰和獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)人物事跡，及時(shí)組織追查和處理各類事故。
第十條 各行要制定出納工作崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核制以及按人定崗的操作規(guī)程，建立健全內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，明確規(guī)定出納人員的職責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)，定期考核評比，經(jīng)常組織崗位練兵和技術(shù)競賽。
第十一條 各級管理行要建立出納業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)制度，配備檢查輔導(dǎo)人員，對所轄機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回檢查輔導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，幫助解決存在的問題。
第十二條 各級行應(yīng)從政治、工作、生活上關(guān)心出納人員，按規(guī)定及時(shí)發(fā)放出納人員的勞保用品和營養(yǎng)保健費(fèi)等。
第三章 現(xiàn)金管理
第十三條 配合計(jì)劃部門搞好現(xiàn)金管理是出納工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。加強(qiáng)現(xiàn)金管理有助于維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，調(diào)節(jié)貨幣流通，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，制止違紀(jì)行為和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪。
第十四條 依據(jù)“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”，凡在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立賬戶的企業(yè)事業(yè)單位收支現(xiàn)金，都必須接受中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的監(jiān)督。開戶單位支取現(xiàn)金的范圍：
（一）職工工資、津貼和個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（二）按照國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；
（三）各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；
（四）糧棉油收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（六）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（七）中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述規(guī)定范圍外的一切收支活動(dòng)，必須實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
特殊情況必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由開戶銀行計(jì)劃部門審查批準(zhǔn)后，出納部門才能予以支付。
第十五條 凡開戶單位違反“現(xiàn)金管理暫行條例”的，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法違紀(jì)活動(dòng)，并按“條例”規(guī)定，視情節(jié)輕重給予警告、罰款或停止對該單位的現(xiàn)金支付。
第十六條 銀行工作人員違反“現(xiàn)金管理暫行條例”規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守和縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重分別給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。
第四章 現(xiàn)金收付
第十七條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法憑證、票據(jù)辦理。必須堅(jiān)持“雙人臨柜、換人復(fù)核、一戶一清、當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，嚴(yán)禁一人對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和將幾個(gè)單位的款項(xiàng)相互混淆。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出、收存和對外支付。
第十八條 現(xiàn)金出庫。對外營業(yè)開始前需領(lǐng)取備付款時(shí)，付款員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，匡計(jì)出當(dāng)日所需各種券別票幣數(shù)量，填制一式二聯(lián)現(xiàn)金出庫票，向管庫員領(lǐng)款。管庫員出庫現(xiàn)金，經(jīng)付款員和復(fù)核員復(fù)點(diǎn)無誤后，均要在出庫票上簽章，方能將備付款拆捆、分零。二聯(lián)出庫票，一聯(lián)作當(dāng)日現(xiàn)金科目日結(jié)單附件，一聯(lián)由管庫員登記現(xiàn)金庫存簿后自行定期裝訂備查。
第十九條 現(xiàn)金收入。現(xiàn)金收入必須堅(jiān)持“先收款，后記賬”的原則。收入現(xiàn)金時(shí)，收款員應(yīng)先審查憑證是否本行受理，內(nèi)容是否齊全；券別明細(xì)合計(jì)金額與大小寫金額是否一致；戶名、賬號是否正確、完整。無誤后才能點(diǎn)收現(xiàn)金。
點(diǎn)收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)堅(jiān)持先核打大數(shù)，后按券別明細(xì)清點(diǎn)細(xì)數(shù)。無誤后在憑證上加蓋名章，登記現(xiàn)金收入登記簿，再將現(xiàn)金、憑證交復(fù)核員。如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)有誤，應(yīng)立即向交款人和復(fù)核員說明，經(jīng)復(fù)核證實(shí)并在柜面監(jiān)督登記簿上登記，再交交款人核實(shí)并在登記簿簽章后，可按原金額多退少補(bǔ)，或由交款人重新填制憑證，經(jīng)辦的出納員不得代填或更改。回單聯(lián)“銀行簽章”處應(yīng)注明原差錯(cuò)金額。重新填寫的，原憑證作附件。
復(fù)核員復(fù)核時(shí)，亦應(yīng)先審查憑證后清點(diǎn)現(xiàn)金，無誤后加蓋現(xiàn)金收訖章和名章，回單聯(lián)退交款人，憑證隨時(shí)或分批轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。復(fù)核員對復(fù)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)向出納員和交款人說明，并及時(shí)登記柜面監(jiān)督登記簿和內(nèi)部差錯(cuò)登記簿。經(jīng)出納員和交款人再次清點(diǎn)核實(shí)、分別在登記簿上簽章后再按收款員處理現(xiàn)金差錯(cuò)的手續(xù)辦理。
第二十條 現(xiàn)金付出。現(xiàn)金付出必須堅(jiān)持“先記賬、后付款”的原則，根據(jù)已記賬的付款憑證辦理。付款前，付款員要先審查憑證是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否一致，取款人、取款用途、背書和銀行內(nèi)部記賬、復(fù)核簽章是否正確、齊全；無誤后按憑證金額配款，并在憑證上填寫付款券別明細(xì)數(shù)，加蓋名章和現(xiàn)金付訖章，再交復(fù)核員。
復(fù)核員接到付款員轉(zhuǎn)來的現(xiàn)金和憑證，亦應(yīng)先審查憑證，后復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金，無誤后登記現(xiàn)金付出登記簿叫號，經(jīng)核對取款金額與戶名相符后，收回對號單將款項(xiàng)交取款人。付款憑證經(jīng)加蓋名章后分批或營業(yè)終了一次交會(huì)計(jì)。復(fù)點(diǎn)中的現(xiàn)金差錯(cuò)，經(jīng)付款員重新核實(shí)后予以多退少補(bǔ)，同時(shí)登記內(nèi)部差錯(cuò)登記簿。
配款時(shí)需拆捆的，拆捆封簽要待營業(yè)終了賬款核對無誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時(shí)要復(fù)點(diǎn)，銀行封簽對外無效。
第二十一條 對現(xiàn)金收付量較大的開戶單位，可采取預(yù)約收付款辦法。預(yù)約收付款必須先簽訂協(xié)議、明確雙方責(zé)任、嚴(yán)密手續(xù)。
（一）預(yù)約收款，可采取當(dāng)時(shí)點(diǎn)捆、卡把、清點(diǎn)零頭，事后細(xì)點(diǎn)，多退少補(bǔ)的方法，收款員和復(fù)核員應(yīng)按收款程序操作。如發(fā)現(xiàn)長短款，除按收款時(shí)差錯(cuò)處理外，收款員和復(fù)核員還要在原單位封簽紙條上注明長短款金額并共同簽章，通知原交款單位，補(bǔ)交短款或退回長款。
（二）預(yù)約付款，預(yù)約單位應(yīng)于前一日將取款憑證及所需票幣券別填寫齊全后提交開戶銀行，開戶銀行憑以提前配款。配款時(shí)必須按付款程序辦理。款項(xiàng)配妥后裝袋加封入庫保管，嚴(yán)禁與業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金混淆。預(yù)約單位憑對號單取款時(shí)，由復(fù)核員啟封重新復(fù)核無誤后，收回對號單將款交預(yù)約取款人。
第二十二條 營業(yè)期間的現(xiàn)金必須隨時(shí)放入票格箱或現(xiàn)金箱，大宗現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)辦理現(xiàn)金入庫手續(xù)。
第二十三條 午休碰庫、營業(yè)終了驗(yàn)款入庫和核對賬款。
（一）中午午休歇業(yè)前，要堅(jiān)持碰庫。對上午收付的現(xiàn)金，出納員和復(fù)核員要進(jìn)行簿款核對，無誤后雙方要相互簽章，款項(xiàng)必須掃數(shù)入庫。收付款憑證、賬簿及現(xiàn)金收付訖章、個(gè)人名章必須全部清理后入庫（柜、箱）保管。
（二）每日營業(yè)終了，出納員、復(fù)核員先要進(jìn)行簿款核對，一致后登記現(xiàn)金庫存簿，結(jié)出余額，再與會(huì)計(jì)核對。賬款相符后會(huì)計(jì)、出納要在現(xiàn)金庫存簿上共同簽章。裝入現(xiàn)金箱的現(xiàn)金，內(nèi)勤主任要卡把驗(yàn)收，無誤后由二人加鎖入庫。
第二十四條 現(xiàn)金入庫。
現(xiàn)金入庫時(shí)，出納員應(yīng)填制一式兩聯(lián)入庫票。管庫員按入庫票券別點(diǎn)收現(xiàn)金、檢查封簽、核打總數(shù)無誤后，出納、復(fù)核、管庫員要共同在入庫票上簽章。兩聯(lián)入庫票的處理與出庫票相同。
第五章 現(xiàn)金整點(diǎn)
第二十五條 現(xiàn)金整點(diǎn)要求做到：點(diǎn)準(zhǔn)、■齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚，利于現(xiàn)金存放、管理和支付。
第二十六條 整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣。整點(diǎn)券別為五十元、一百元的票幣，初點(diǎn)必須由手工進(jìn)行，點(diǎn)鈔機(jī)只能進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。拆捆、拆把時(shí)，先要核對總數(shù)，未核對前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點(diǎn)要按券別分版平鋪整理，百張為把，十把為捆；硬幣百枚為卷，十卷為捆。
第二十七條 整點(diǎn)過的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應(yīng)捆扎在票幣二分之一處，扎把后的票幣應(yīng)達(dá)到不松、不散、不脫落；成捆的票幣要用繩以雙十字捆扎，結(jié)頭處粘貼封簽；打捆后的票幣應(yīng)達(dá)到捆緊、■齊。硬幣也應(yīng)分面值用硬幣器或手工整點(diǎn)，及時(shí)捆扎。
第二十八條 捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號或行名的經(jīng)手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復(fù)核員名章要齊全。加蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。
第二十九條 損傷票幣除按流通票幣整點(diǎn)外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應(yīng)加具封簽。已湊成把的100元、50元?dú)垘藕统衫Φ钠渌麣垘牛皶r(shí)交人民銀行。未成把的100元、50元?dú)垘藕臀闯衫Φ钠渌麣垘牛霂齑娣艖?yīng)與正常流通幣分開。
第六章 現(xiàn)金運(yùn)送
第三十條 運(yùn)送現(xiàn)金（有價(jià)證券）必須堅(jiān)持“嚴(yán)守秘密、專車專人、兩人以上（不含司機(jī)）武裝押運(yùn)”原則，嚴(yán)禁非本行正式職工押運(yùn)。
第三十一條 運(yùn)鈔車輛要求車體堅(jiān)固，具有防盜竊、防搶劫的性能，車況良好。車內(nèi)放置現(xiàn)金（有價(jià)證券）的保險(xiǎn)箱應(yīng)能固定在車體上并鎖定，短時(shí)間內(nèi)犯罪分子撬不開、抬不走。車內(nèi)要安裝報(bào)警裝置，配備滅火設(shè)備和通訊設(shè)備。通訊設(shè)備要能夠與本行保衛(wèi)部門和公安機(jī)關(guān)保持暢通聯(lián)系。
第三十二條 從人民銀行提取現(xiàn)金，會(huì)計(jì)部門應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票交取款員。取款員在人民銀行領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，要查看封簽填寫是否齊全，券別和票面是否一致，然后分券別點(diǎn)捆、卡把，經(jīng)加計(jì)總數(shù)并換人復(fù)核無誤后，方可裝箱（袋）封口上鎖裝車。運(yùn)回本行后，管庫員要比照營業(yè)現(xiàn)金入庫手續(xù)驗(yàn)收入庫。
向人民銀行繳存現(xiàn)金時(shí)，由會(huì)計(jì)部門填制現(xiàn)金繳款單，管庫員填制一式兩聯(lián)出庫票，比照營業(yè)款出庫手續(xù)處理后，將現(xiàn)金與繳款單交送款員。人民銀行驗(yàn)收入庫后，送款員應(yīng)及時(shí)將人民銀行簽章的現(xiàn)金繳款單回單交會(huì)計(jì)記賬。
第三十三條 系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥現(xiàn)金時(shí)，調(diào)出行計(jì)劃部門應(yīng)簽發(fā)計(jì)劃調(diào)撥通知書，會(huì)計(jì)部門憑以填制領(lǐng)運(yùn)款憑證，管庫員比照營業(yè)款手續(xù)辦理現(xiàn)金出庫。款項(xiàng)押至調(diào)入行后，管庫員要比照營業(yè)款入庫手續(xù)辦理入庫。取款時(shí)，送款員要在領(lǐng)運(yùn)款憑證第一聯(lián)上簽字或簽章。調(diào)入行入庫現(xiàn)金后，管庫員要在領(lǐng)運(yùn)款憑證第二、三聯(lián)簽字或簽章，并在第三聯(lián)加蓋調(diào)入行“業(yè)務(wù)公章”后交送款員帶回調(diào)出行。領(lǐng)運(yùn)款憑證第一聯(lián)由調(diào)出行管庫員登記現(xiàn)金庫存登記簿定期裝訂保管，第二聯(lián)調(diào)入行作現(xiàn)金收入傳票，第三聯(lián)調(diào)出行作現(xiàn)金付出傳票。
系統(tǒng)內(nèi)繳存現(xiàn)金時(shí)，交款行應(yīng)將交款數(shù)量、時(shí)間等提前通知收款行，以利收款行做好接款準(zhǔn)備。
第三十四條 運(yùn)送現(xiàn)金必須由專職的押運(yùn)人員擔(dān)任。押運(yùn)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守安全保衛(wèi)規(guī)定中的押運(yùn)紀(jì)律。
第七章 票幣兌換
第三十五條 票幣兌換是銀行出納工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，關(guān)系到群眾利益和流通人民幣的整潔，出納人員在辦理票幣兌換時(shí)，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，維護(hù)國家利益與群眾利益。
第三十六條 損傷票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照中國人民銀行1955年5月8日公布的“殘缺人民幣兌換辦法”和“內(nèi)部掌握說明”（附后）所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對于數(shù)額較大、損傷嚴(yán)重或難于鑒別的票幣，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。
第三十七條 凡發(fā)現(xiàn)印壞票幣，如圖案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花紋等，應(yīng)予收回，連同原封簽送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。
第三十八條 各級行在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣。挑剔損傷票幣的標(biāo)準(zhǔn)：
（一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一的；
（二）裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案的；
（三）紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補(bǔ)的；
（四）票面臟污面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔的；
（五）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；
（六）硬幣破缺、穿孔、變形，或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋的。
第三十九條 凡經(jīng)挑剔和兌換收進(jìn)的損傷票幣以及已停止使用的只收不付的票幣（附后），按規(guī)定進(jìn)行整點(diǎn)后，可作為回籠款送存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。
第四十條 損傷票幣和主輔幣的兌換應(yīng)堅(jiān)持先收款后付款、換人復(fù)核和登記票幣兌換登記簿。
第八章 票樣管理與反假
第四十一條 人民幣票樣（含國庫券票樣等）是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣工作的重要資料和依據(jù)，各級行應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。票樣的分發(fā)、保管應(yīng)登記，登記時(shí)要詳細(xì)登記券別、版別、圖景、號碼、張數(shù)、領(lǐng)用行或分發(fā)行名稱、領(lǐng)用人和保管人等。換人保管時(shí)，要辦理交接手續(xù)。真假票鑒別手冊和資料也按此規(guī)定辦理，并注意保密。
第四十二條 單位合并或撤銷時(shí)，應(yīng)將票樣和反假資料上交原分發(fā)行；行政區(qū)域變更，應(yīng)將票樣和反假資料情況分別報(bào)原分發(fā)行或變更后的上級行，由原分發(fā)行和變更后的上級行分別辦理注銷和領(lǐng)用登記手續(xù)。
第四十三條 票樣不許進(jìn)入流通。發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，均應(yīng)收回，并向持票人追查票樣的來源。如確系誤收，可按兌換辦法兌回，兌付款暫列“其他應(yīng)收款”科目，查清后票樣丟失行要償付兌付款。票樣收回后，應(yīng)根據(jù)票樣號碼追查責(zé)任，對有關(guān)失職人員要嚴(yán)肅處理。如非本行經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級報(bào)上級行追查。
第四十四條 各級行要高度重視反假幣工作，充分認(rèn)識假幣的危害性和反假幣工作的重要性，努力提高出納人員的反假意識和反假技能。各級營業(yè)機(jī)構(gòu)均應(yīng)配備獲得生產(chǎn)許可證并經(jīng)國家技術(shù)監(jiān)督局會(huì)同人民銀行審查合格的反假鑒別儀器。凡收付50元以上大面額鈔票必須經(jīng)手工和儀器雙重鑒別。
第四十五條 各行要建立嚴(yán)格的收付款鑒別制度，促使其及時(shí)發(fā)現(xiàn)、查繳假幣。出納人員對發(fā)現(xiàn)的可疑票幣要仔細(xì)鑒別，如一時(shí)難以確定真假，開給持票人臨時(shí)收據(jù)，將可疑票幣送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行鑒定。
第四十六條 發(fā)現(xiàn)假幣一律予以沒收，并要追查其來源，及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)和人民銀行。沒收時(shí)應(yīng)當(dāng)著持票人面，在票幣正反面加蓋“假幣”戳記和經(jīng)辦人名章，開具假幣沒收證，登記假幣沒收登記簿。對沒收的假幣要嚴(yán)格管理，賬實(shí)分開，并及時(shí)移交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。
第四十七條 凡發(fā)現(xiàn)變造的人民幣（如挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂改等），原則上應(yīng)沒收。但經(jīng)追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法，給予兌換。
第四十八條 對制造假幣以及變造假幣的犯罪分子，應(yīng)采取措施，及時(shí)報(bào)告公安部門。
第四十九條 由于不履行鑒別制度而誤收假幣的，其經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。明知是假幣而付給客戶的，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)任人除承擔(dān)其全部經(jīng)濟(jì)損失外，還應(yīng)追究其行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)交司法機(jī)關(guān)處理。
第九章 錯(cuò)款處理
第五十條 正確處理出納錯(cuò)款，有利于確保國家資金安全、維護(hù)本行信譽(yù)和調(diào)動(dòng)廣大出納人員工作積極性。各級行要加強(qiáng)出納人員的思想教育，提高其工作責(zé)任心，嚴(yán)密操作手續(xù)，加強(qiáng)出納人員的技能培訓(xùn)，力爭在工作中不出錯(cuò)或少出錯(cuò)。一旦發(fā)生差錯(cuò)，要逐筆登記內(nèi)部差錯(cuò)登記簿，及時(shí)組織查找，力求挽回?fù)p失。對情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款，要立即報(bào)告當(dāng)?shù)厮痉ú块T偵破。對當(dāng)日查找無著落的錯(cuò)款，應(yīng)及時(shí)向上級行報(bào)告：千元以內(nèi)報(bào)二級分行；千元以上萬元以下的報(bào)省級分行；萬元（含萬元）以上的報(bào)總行。
對當(dāng)日查找無著落的錯(cuò)款，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，暫列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，不得空庫。
第五十一條 出納錯(cuò)款類型及處理
（一）屬于技術(shù)性原因（由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)、機(jī)器故障等原因）而發(fā)生的錯(cuò)款，經(jīng)過及時(shí)查找，確實(shí)無法找回的以及誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，先列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，再按審批權(quán)限報(bào)批，不得以長補(bǔ)短。技術(shù)性差錯(cuò)不論是否造成資金損失，責(zé)任人都要分析原因，吸取教訓(xùn)，以防一錯(cuò)再錯(cuò)。
（二）屬于工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯(cuò)款，應(yīng)追究失職人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情節(jié)、數(shù)額給予必要的行政處分；觸犯刑法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
（三）短款屬于貪污、自盜、挪用的，或侵吞長款的，均按貪污論處，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)司法部門處理，并追回贓款。
（四）錯(cuò)款性質(zhì)暫時(shí)難以確定的，應(yīng)組織專人清查，不能簡單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。
（五）由于領(lǐng)導(dǎo)不力、用人不當(dāng)、違章不究而造成的錯(cuò)款，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（六）對查找無著落和確實(shí)無法挽回的出納長短款，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批處理權(quán)限報(bào)批與列賬。
第五十二條 現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)先檢查本行在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)查找分析，確非本行責(zé)任時(shí)，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過報(bào)調(diào)出行，并配合原調(diào)出行共同追查。
（一）如查明屬調(diào)出行差錯(cuò)，錯(cuò)款由調(diào)出行處理。如不能確定調(diào)出行或調(diào)入行責(zé)任時(shí)，長款由調(diào)入行列營業(yè)外收入，短款由調(diào)入行列營業(yè)外支出。此項(xiàng)錯(cuò)款，不計(jì)算調(diào)入行差錯(cuò)率。
（二）原封新票幣發(fā)生錯(cuò)款時(shí)，發(fā)現(xiàn)行應(yīng)認(rèn)真查明原因，如確非本行責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過（如拆捆時(shí)原捆有無破裂、在場證明人等）以及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、重號等情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和復(fù)核人名章，經(jīng)出納負(fù)責(zé)人和行領(lǐng)導(dǎo)審查后，連同原捆封簽、原把紙條，送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。人民銀行審查確認(rèn)非調(diào)入行的責(zé)任，長款由發(fā)現(xiàn)行列營業(yè)外收入，短款由發(fā)現(xiàn)行列營業(yè)外支出。如果發(fā)現(xiàn)原封新票幣一捆內(nèi)缺少整把，或一把內(nèi)缺少十張以上的，應(yīng)即將原捆、原把票幣保持原樣，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過和原捆的冠字號碼、封捆的時(shí)間和封捆員代號送交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。
（三）凡從他行（包括人民銀行發(fā)行庫）調(diào)入的款項(xiàng)，應(yīng)先使用，以避免存放時(shí)間過長，發(fā)生差錯(cuò)責(zé)任不清。如需轉(zhuǎn)調(diào)他行，必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并換貼本行封簽。
第十章 有價(jià)物品管理
第五十三條 有價(jià)物品包括有價(jià)單證、代保管物品和抵押品等。加強(qiáng)有價(jià)物品的管理，是出納部門的一項(xiàng)重要任務(wù)。有價(jià)物品必須堅(jiān)持賬實(shí)分管原則：會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算，出納部門除管理實(shí)物外，還要按種類、票面等設(shè)置登記簿進(jìn)行記載，并保證賬、簿、實(shí)相符。
第五十四條 有價(jià)單證的運(yùn)送、收付、出入庫，必須按照現(xiàn)金運(yùn)送和現(xiàn)金收付及現(xiàn)金出入庫的要求辦理。會(huì)計(jì)部門收付有價(jià)單證應(yīng)編制表外科目傳票。每日營業(yè)終了，有價(jià)單證必須入庫保管，出納部門要與會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬實(shí)核對。
第五十五條 代保管物品是指本行代其他單位保管的有價(jià)證券、實(shí)物和重要單證等有價(jià)物品。代保管有價(jià)物品必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能辦理。
委托人辦理代保管物品業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照物品的種類、券別、號碼等填寫委托代保管物品申請書，并提供單位介紹信或委托人身份證。
代保管物品可根據(jù)有價(jià)物品種類和委托人要求，采取露封保管和原封保管（或裝箱加鎖）。露封保管時(shí)，管庫員必須與委托人當(dāng)面點(diǎn)收清楚并按實(shí)際價(jià)值進(jìn)行登記和核算；原封保管的，管庫員應(yīng)與委托人當(dāng)面檢查封包無誤后，方能進(jìn)行交接，并按件數(shù)進(jìn)行登記和核算。
為保障庫房安全，管庫員有權(quán)要求委托人當(dāng)面開啟代保管物品箱只或封包，對危及庫房安全的物品和易腐霉變的物品應(yīng)拒絕受理。
第五十六條 信貸部門辦理抵押貸款的，抵押品入庫保管時(shí)，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。抵押品返還時(shí)，出納部門憑主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的信貸部門通知辦理出庫。
第十一章 庫房管理
第五十七條 各營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置的庫房必須堅(jiān)固、隱蔽，并具備防火、防潮、防盜功能。庫房和守庫室的建造、安全設(shè)施必須符合《中華人民共和國金融行業(yè)銀行金庫標(biāo)準(zhǔn)》。
第五十八條 省分行、計(jì)劃單列市分行庫房的設(shè)計(jì)方案由總行財(cái)會(huì)部和保衛(wèi)部門共同審批；省和計(jì)劃單列市以下各行庫房的設(shè)計(jì)方案統(tǒng)一由省分行或計(jì)劃單列市分行財(cái)會(huì)處和保衛(wèi)部門共同審批。竣工后要報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和公安部門驗(yàn)收。
第五十九條 庫房管理基本要求：
（一）所有現(xiàn)金、有價(jià)物品等都必須入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、有序，保持清潔。不成捆的鈔券，應(yīng)裝箱加鎖，庫內(nèi)不準(zhǔn)散放未整點(diǎn)現(xiàn)金。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放非保管范圍內(nèi)的物品。
（二）必須配備兩名政治可靠、責(zé)任心強(qiáng)的正式職工負(fù)責(zé)庫房管理工作。管庫人員要分工明確，出入庫時(shí)必須同進(jìn)同出。出入庫的款項(xiàng)、實(shí)物必須相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫人員外，其他人員不得進(jìn)入庫房。非管庫人員因查庫進(jìn)入庫房要經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)入庫房前管庫員要查驗(yàn)必備證件。并在查庫登記簿上進(jìn)行登記，以備查考。
（三）庫房應(yīng)裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備有正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌管使用，不準(zhǔn)將鑰匙隨意放置或交由他人代管，如有遺失應(yīng)立即報(bào)告并采取防范措施。副鑰匙應(yīng)由管庫人員和出納主管人員共同密封簽章后，交主管行長（主任）保管。副鑰匙的交接要有登記簽收手續(xù)，除特殊情況外，不得啟封動(dòng)用；如必須動(dòng)用時(shí)，須經(jīng)行長（主任）批準(zhǔn)，并由管庫員及出納主管人員共同啟封，并登記動(dòng)用時(shí)間和原因。庫房開啟密碼鎖的記錄亦按上述辦法辦理，如人員變動(dòng)，密碼應(yīng)隨之更換，不得繼續(xù)沿用舊密碼。
（四）庫房改造按庫房設(shè)計(jì)報(bào)批程序辦理；庫門修理要上報(bào)上級行，由上級行指定專人修理，并作好登記記錄。
（五）庫房管理應(yīng)達(dá)到無火災(zāi)隱患、無潮濕、無鼠咬、無蟲蛀，嚴(yán)防差錯(cuò)和盜竊事故的發(fā)生。庫內(nèi)各種設(shè)施（防潮、滅火設(shè)備，防爆燈和應(yīng)急照明燈，自動(dòng)報(bào)警裝置等）要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問題必須及時(shí)修理與更換。
第十二章 守 庫
第六十條 應(yīng)選派政治素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、警惕性高、有一定安全防范技能的正式職工擔(dān)任守庫工作。
第六十一條 非營業(yè)時(shí)間均應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫房，兩名管庫員不得同時(shí)離庫。守庫人員在值班時(shí)間不得遲到、早退，不準(zhǔn)擅離職守，不準(zhǔn)喝酒，非守庫人員不準(zhǔn)進(jìn)入守庫室。守庫人員值班時(shí)要保持警惕，進(jìn)入守庫室時(shí)要對庫房周圍環(huán)境、門窗、聯(lián)防警鈴和報(bào)警系統(tǒng)等進(jìn)行檢查；發(fā)現(xiàn)可疑情況要及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。守庫時(shí)要建立守庫登記制度，并嚴(yán)格交接班制度。
第六十二條 各行要建立守庫監(jiān)督制度，不定期地查崗查哨。要與當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)和有關(guān)部門密切配合，搞好治安聯(lián)防，做到遇有險(xiǎn)情能及時(shí)支援。
第六十三條 要加強(qiáng)警衛(wèi)器械管理。安全防衛(wèi)的各種槍支、警棍、報(bào)警器材等要嚴(yán)格按安全保衛(wèi)規(guī)定管理。
第十三章 查 庫
第六十四條 各級行必須建立定期與不定期查庫制度，節(jié)假日要重點(diǎn)抽查。營業(yè)機(jī)構(gòu)主管行領(lǐng)導(dǎo)（主任）每月至少查庫一次，出納主管人員或內(nèi)勤主任每旬至少查庫一次。上級行應(yīng)不定期對下級行進(jìn)行查庫，并對營業(yè)機(jī)構(gòu)查庫工作進(jìn)行檢查、督導(dǎo)。上級行查庫時(shí)必須出具查庫介紹信，并有被查行人員陪同，否則管庫員有權(quán)拒絕。營業(yè)機(jī)構(gòu)主管行領(lǐng)導(dǎo)查庫，出納主管人員必須陪同；出納主管人員查庫，須經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意，并由主管行領(lǐng)導(dǎo)派人陪同，不得一人單獨(dú)查庫。
第六十五條 查庫的主要內(nèi)容：
（一）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、有價(jià)物品、重要空白憑證，與賬務(wù)進(jìn)行核對，看是否賬實(shí)相符，重點(diǎn)檢查有無白條抵庫和空庫。
（二）雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行，庫房（保險(xiǎn)柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規(guī)定，登記是否齊全。
（三）庫房和守庫室的安全設(shè)施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)。
（四）庫房內(nèi)是否干凈整潔，款項(xiàng)、實(shí)物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€等現(xiàn)象。庫內(nèi)是否存放非保管范圍內(nèi)物品。
（五）營業(yè)終了是否堅(jiān)持內(nèi)勤主任驗(yàn)收入庫制度，登記手續(xù)是否齊全，庫存是否合理。
第六十六條 查庫過程中，管庫人員必須自始至終在場陪同，回答查庫人員的詢問，服從查庫人員安排，但不能參加清查庫款。
第六十七條 查庫完畢，管庫人員應(yīng)對庫款重新清點(diǎn)核對，以明確責(zé)任。查庫后查庫人員應(yīng)將查庫情況和問題在查庫登記簿上逐項(xiàng)登記，并由查庫人員和管庫人員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)重大問題，要立即查明原因，并及時(shí)向被查行行長和上級行報(bào)告。
第十四章 出納機(jī)具設(shè)備的使用與保管
第六十八條 出納機(jī)具設(shè)備包括在出納工作中使用的保險(xiǎn)柜、金庫門、點(diǎn)鈔機(jī)、防偽鑒別器、捆鈔機(jī)等。出納機(jī)具設(shè)備的領(lǐng)發(fā)、使用、保管與交接，均應(yīng)建立登記制度。
第六十九條 為了保證機(jī)具設(shè)備的正常使用，上級行在配發(fā)機(jī)具時(shí)，應(yīng)同時(shí)組織技術(shù)培訓(xùn)，讓使用人員掌握機(jī)具的性能、操作程序，學(xué)會(huì)使用、保養(yǎng)和維修技術(shù)。
第七十條 對較精密、貴重的機(jī)具設(shè)備，要建立使用、保養(yǎng)責(zé)任制，實(shí)行定機(jī)、定位、定人、定責(zé)任，嚴(yán)禁無關(guān)人員動(dòng)用。換人使用時(shí)，要辦理交接手續(xù)。使用人員要愛護(hù)機(jī)具，做到定期保養(yǎng)，精心維護(hù)，保證機(jī)件完好。零配件應(yīng)制定專人保管，建立領(lǐng)用手續(xù)。對于工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成機(jī)具人為損壞的，要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)肅處理。
第七十一條 配置出納機(jī)具設(shè)備，應(yīng)從實(shí)際需要出發(fā)，避免閑置浪費(fèi)。
第十五章 人員交接
第七十二條 凡出納人員調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，都必須辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括：現(xiàn)金、有價(jià)物品、賬簿、庫房和保險(xiǎn)柜鑰匙、印章、機(jī)具、警衛(wèi)器械等。一般出納人員的調(diào)動(dòng)、離職，由出納主管人員監(jiān)交。出納主管人員的調(diào)動(dòng)、離職，由主管行長或主任監(jiān)交。
第七十三條 出納人員工作調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，應(yīng)核對款、賬、物、簿，詳列移交清單一式三份，經(jīng)交接雙方和監(jiān)交人簽章后，交接雙方各執(zhí)一份，另一份歸檔保管。未辦妥移交手續(xù)者不得離職。
出納人員臨時(shí)離職的，也應(yīng)在出納主管人員或內(nèi)勤主任監(jiān)交下向指定的代班人員辦理交接，進(jìn)行賬、款、簿、實(shí)核對，并在交接登記簿上登記，做到交接清楚，責(zé)任分明。
第十六章 考核與獎(jiǎng)懲
第七十四條 各級行均應(yīng)建立、健全出納人員崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核制，定期對出納工作質(zhì)量進(jìn)行考核。
第七十五條 各級行對下列事跡突出的出納集體和個(gè)人，要給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
（一）熱愛出納工作，認(rèn)真執(zhí)行制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，廉潔奉公，成績顯著的。
（二）長期保持無差錯(cuò)事故或業(yè)務(wù)技術(shù)上有顯著成績的。
（三）工作中創(chuàng)造革新，取得明顯成效的。
（四）為保護(hù)國家資金安全，勇于斗爭，事跡突出的。
（五）在反假工作中有突出貢獻(xiàn)的。
（六）在其他方面成就突出的。
第七十六條 對有下列行為者，不得姑息遷就，應(yīng)給予處罰。
（一）出納人員有章不循，工作不負(fù)責(zé)任，以致造成差錯(cuò)事故，使國家資金遭受損失的，應(yīng)視情節(jié)給予批評教育或行政處分，并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（二）對弄虛作假、營私舞弊、貪污盜竊等違法行為，要嚴(yán)肅處理，違法的要送交司法部門處理。
（三）發(fā)生事故和案件，是屬于領(lǐng)導(dǎo)用人不當(dāng)、檢查不嚴(yán)、監(jiān)督不力、違章不究的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
第十七章 行政出納
第七十七條 行政出納是指為本行干部職工發(fā)放工資、經(jīng)辦機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用開支等的專職或兼職出納。
第七十八條 行政出納工作要選派政治素質(zhì)好，責(zé)任心強(qiáng)，具有一定出納業(yè)務(wù)知識和技能，懂得財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)、秉公辦事的人員擔(dān)任。
第七十九條 行政出納要堅(jiān)持賬款分開管理與核算的原則，行政出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支與銀行存款賬的登記，行政會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)的組織與核算。
第八十條 行政出納現(xiàn)金的收支必須依合法的憑證辦理。現(xiàn)金的支付與費(fèi)用的列支，必須經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)。對不符合報(bào)銷條件的單據(jù)行政出納有權(quán)拒絕受理。
第八十一條 行政出納的現(xiàn)金庫存不得超過二天的業(yè)務(wù)用量。具體額度由本行財(cái)會(huì)部門核定。對超過庫存限額的現(xiàn)金要及時(shí)送交開戶行，逢節(jié)假日，庫存現(xiàn)金要壓至最低限度。
第八十二條 行政會(huì)計(jì)與行政出納要堅(jiān)持每日核對庫款制度，保證賬賬、賬款相符。
第八十三條 差旅費(fèi)的預(yù)支和支票的領(lǐng)用，要經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)，領(lǐng)用的支票要登記。對不屬于公用行為的預(yù)支款，行政出納應(yīng)拒絕辦理，嚴(yán)禁個(gè)人挪用公款。行政出納自行挪用庫款的，以貪污論處。
第八十四條 對預(yù)支款逾期不報(bào)賬者，行政出納有權(quán)督促經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人及時(shí)歸還。
第八十五條 行政出納業(yè)務(wù)室應(yīng)具有一定的防盜竊設(shè)施，現(xiàn)金、重要空白憑證、預(yù)留銀行印鑒人離室時(shí)應(yīng)置于保險(xiǎn)柜內(nèi)保管。
第八十六條 行政出納享有與營業(yè)機(jī)構(gòu)出納人員同等的衛(wèi)生費(fèi)和營養(yǎng)保健費(fèi)等待遇。
第八十七條 行政出納應(yīng)自覺地接受行政會(huì)計(jì)的賬款核實(shí)檢查和監(jiān)督。
第十八章 附 則
第八十八條 本制度由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行制定，各省級分行和計(jì)劃單列市分行應(yīng)結(jié)合轄內(nèi)實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。
第八十九條 本制度由總行負(fù)責(zé)修訂、解釋。
第九十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
附件：
一 殘缺人民幣兌換辦法
（1955年5月8日公布）
第一條 為保護(hù)國家貨幣和人民利益、便利流通，特制定本辦法。
第二條 凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應(yīng)持向中國人民銀行照全額兌換：
1.票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；
2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部分的圖案、文字，能照原樣連接者。
第三條 票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接者，應(yīng)持向中國人民銀行照原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。
第四條 凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換：
1.票面殘缺二分之一以上者；
2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；
3.故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。
不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用。
第五條 本辦法自公布之日起施行。
附件：
二 殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明
1.對缺去之部分沒有另行拼湊多換可能的票券，可以從寬掌握兌換；缺四分之一的兌換全額；缺少八分之五的兌換半額，呈正十字形缺去四分之一者按半額兌換。
2.對票面污損、熏焦、水濕、油浸、部分變色等，能辨別真假者，亦可按上述標(biāo)準(zhǔn)給予兌換。
3.對于因遭水災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因而損失嚴(yán)重，剩余面積較少或因污染變色嚴(yán)重的票券，可由持票人所在單位（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）出具證明，經(jīng)審查來源正當(dāng)、能分清票面種類，能計(jì)算出票券的張數(shù)、金額，可予以照顧兌換（例如由于火災(zāi)等原因只剩余一小塊，經(jīng)組織證明情況屬實(shí)可予兌換全額）。對大宗的火燒、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€券除兌換人所在單位證明外，銀行還必須認(rèn)真調(diào)查，情況屬實(shí)，經(jīng)兌付行領(lǐng)導(dǎo)在證明上簽字蓋章，方可兌付。對此項(xiàng)損傷券，為了銷毀時(shí)便于檢查，應(yīng)將原證明附上。
4.對企業(yè)誤收的圖案文字不相連接的拼湊票，可根據(jù)其中最大的一塊規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兌換，如兩張貼在一起，紙幅基本不短少者，應(yīng)兌換全額。
5.凡在流通過程中磨擦受到損傷的硬幣，只要能辨別正面的國徽或背面的數(shù)字，即可兌付全額。
凡經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽、背面的數(shù)字模糊不清之硬幣，如確非持幣人損毀者，亦可按全額兌回。
6.兌付額不足一分者不予兌換，五分券按半額兌換者，兌給二分。
7.不予兌換的票券，如持票人不同意打洞，可不打洞；不予兌換的票券和硬幣，均可退回原主。
8.對確系故意損毀人民幣者，應(yīng)將票幣沒收，并視情節(jié)輕重給予批評教育，或交司法部門依法處理。
9.兌換的殘券，應(yīng)當(dāng)著兌換人在票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記。
附件：
三 銀行停止使用和只收不付的人民幣券別表
